Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2011 в 08:05, курсовая работа
Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели:
-состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;
-наличие собственного оборотного капитала;
-величина чистых активов организации;
-коэффициенты финансовой устойчивости;
-коэффициенты платежеспособности и ликвидности и т.д.
Введение 3
1. Краткий анализ баланса 6
2. Обоснование учетной политики 13
3. Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода. 28
Заключение 36
Библиографический список 38
Приложения 40
Таким образом, бухгалтерская отчетность организации (хозяйствующего субъекта) — это система показателей, характеризующих условия и результаты ее работы за истекший период; это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего учета, отражающих сводные данные о состоянии и результатах деятельности хозяйства, его подразделений за определенный период.
Итак,
отчетность составляется на основании
всех видов текущего учета - бухгалтерского,
статистического и оперативно-
Исполняя мероприятия, предусмотренные Программой реформирования бухгалтерского учета, Министерство финансов Российской Федерации подготовило целый блок документов, нацеленных на формирование прозрачной бухгалтерской отчетности, необходимой пользователям. Это ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", а также Приказы Минфина России от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", от 28 июня 2000 г. N 60н "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций". В этих документах были даны рекомендации по раскрытию конкретных показателей, возникающих в финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
На практике
же разработанные Министерством
финансов Российской Федерации указания,
положения и методические рекомендации
выполняются очень плохо. Именно
поэтому у Правительства
Коэффициент текущей ликвидности ООО "Альянс" неудовлетворительный, предприятие не может на настоящий период времени расплатится с кредиторами по обязательствам
Деятельность ООО "Альянс" также характеризуется высокой долей заемных средств, что усугубляет положение.
Нетто-активы увеличились на +8337 т.р., что обуславливается значительным целевым финансированием, привлечением денежных средств и увеличением займов и кредитов.
За 2009 год | Коды | ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
Дата (год, месяц, число) | |||||
Организация: ООО Альянс | по ОКПО | 03308069 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7421000337 | |||
Вид деятельности: ремонт, строительство дорог | по ОКДП | 90211 | |||
Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО | по ОКОПФ/ОКФС | 65/16 | |||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ |
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 628 | 558 |
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 628 | 558 |
организационные расходы | 112 | - | - |
деловая репутация организации | 113 | - | - |
Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 47 349 | 54 360 |
земельные
участки и объекты |
121 | - | - |
здания, машины и оборудование | 122 | 47 349 | 54 360 |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 11 632 | 40 651 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | - | 31 |
инвестиции в дочерние общества | 141 | - | - |
инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 59 609 | 95 600 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 7 880 | 12 613 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 7 729 | 12 459 |
животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | - | - |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 128 | 68 |
товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
расходы будущих периодов (31) | 216 | 23 | 86 |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 287 | 174 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
векселя к получению (62) | 232 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
авансы выданные (61) | 234 | - | - |
прочие дебиторы | 235 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 43 046 | 19 135 |
покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 30 563 | 10 325 |
векселя к получению (62) | 242 | - | - |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
авансы выданные (61) | 245 | - | - |
прочие дебиторы | 246 | 12 483 | 8 810 |
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 578 | 1 001 |
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 578 | 1 001 |
Денежные средства | 260 | 39 | 1 027 |
касса (50) | 261 | 1 | - |
расчетные счета (51) | 262 | - | 1 027 |
валютные счета (52) | 263 | - | - |
прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 38 | - |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 51 830 | 33 950 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 111 439 | 129 550 |
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал (85) | 410 | 32 | 32 |
Добавочный капитал (87) | 420 | 26 517 | 28 200 |
Резервный капитал (86) | 430 | - | 5 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | 5 |
Фонд социальной сферы (88) | 440 | 15 867 | 15 870 |
Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 8 843 | 36 031 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 3 230 | - |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | - | 9 763 |
Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
ИТОГО по разделу III | 490 | 54 489 | 89 901 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 16 | 85 |
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 16 | 85 |
Кредиторская задолженность | 620 | 56 934 | 39 564 |
поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 11 868 | 11 644 |
векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 4 205 | 2 295 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 18 858 | 4 219 |
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 22 003 | 21 402 |
авансы полученные (64) | 627 | - | - |
прочие кредиторы | 628 | - | 4 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | 56 950 | 39 649 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 111 439 | 129 550 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ,
УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ
СЧЕТАХ
Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Арендованные основные средства (001) | 910 | - | 3 652 |
в том числе по лизингу | 911 | - | 3 652 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | - | - |
Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
Списанная
в убыток задолженность |
940 | - | - |
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | 358 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |
за 2009 год | Коды | ||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||
Дата (год, месяц, число) | |||||
Организация: ООО Альянс | по ОКПО | 03308069 | |||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7421000337 | |||
Вид деятельности: ремонт, строительство дорог | по ОКДП | 90211 | |||
Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО | по ОКОПФ/ОКФС | 65/16 | |||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ |
Информация о работе Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода