Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2011 в 08:05, курсовая работа

Описание работы

Центральное место в составе отчетности занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления. По данным баланса устанавливаются и оцениваются следующие важнейшие показатели:

-состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса;

-наличие собственного оборотного капитала;

-величина чистых активов организации;

-коэффициенты финансовой устойчивости;

-коэффициенты платежеспособности и ликвидности и т.д.

Содержание работы

Введение 3
1. Краткий анализ баланса 6
2. Обоснование учетной политики 13
3. Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода. 28
Заключение 36
Библиографический список 38
Приложения 40

Файлы: 1 файл

Курсоваяпо бух учету и анализу+формирование учетной политики_другая.doc

— 1.06 Мб (Скачать файл)
 
 
 
 

 

Бухгалтерский баланс

 

 
Заключение

 

       Таким образом, бухгалтерская отчетность организации (хозяйствующего субъекта) — это система показателей, характеризующих условия и результаты ее работы за истекший период; это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего учета, отражающих сводные данные о состоянии и результатах деятельности хозяйства, его подразделений за определенный период.

       Итак, отчетность составляется на основании  всех видов текущего учета - бухгалтерского, статистического и оперативно-технического, благодаря чему обеспечивается возможность отражения в ней разносторонней предпринимательской деятельности организации. Отчетность может содержать как количественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели. При этом отчетные данные, сгруппированные в учетных регистрах, не могут отражать таких хозяйственных оборотов, которых не было в текущих учетных записях.

    Исполняя  мероприятия, предусмотренные Программой реформирования бухгалтерского учета, Министерство финансов Российской Федерации  подготовило целый блок документов, нацеленных на формирование прозрачной бухгалтерской отчетности, необходимой пользователям. Это ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", а также Приказы Минфина России от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", от 28 июня 2000 г. N 60н "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организаций". В этих документах были даны рекомендации по раскрытию конкретных показателей, возникающих в финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

     На практике же разработанные Министерством  финансов Российской Федерации указания, положения и методические рекомендации выполняются очень плохо. Именно поэтому у Правительства Российской Федерации сложилось негативное мнение о бухгалтерской отчетности, формируемой отечественными предприятиями. Было высказано суждение, что определяемые ими показатели не дают правдивой характеристики деятельности; отчетность, формируемая по российским правилам, не прозрачна и не понятна пользователям, а значит не нужна. Именно поэтому появилась точка зрения, что только отчетность, формируемая по международным правилам, будет информативна и абсолютно прозрачна.

       Коэффициент текущей ликвидности ООО "Альянс" неудовлетворительный, предприятие не может на настоящий период времени расплатится с кредиторами по обязательствам

       Деятельность  ООО "Альянс" также характеризуется высокой долей заемных средств, что усугубляет положение.

       Нетто-активы увеличились на +8337 т.р., что обуславливается  значительным целевым финансированием, привлечением денежных средств и увеличением займов и кредитов.

 
Библиографический список

 
  1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О  бухгалтерском учете"
  2. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"
  3. Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2003 г. N 16-00-13/01 "О составе представляемой годовой бухгалтерской отчетности"
  4. Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02
  5. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)
  6. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н)
  7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учпособие/Под.ред В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 464 с
  8. Годовой отчет - 2009 (под общей редакцией А.Н. Селиванова). - "Главбух", 2009г.
  9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - "ИПБ-БИНФА", 2008 г.
  10. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - "ФБК-ПРЕСС", 2008 г.
  11. Бухгалтерский учет: Учебник /П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др., Под редакцией П.С.Безруких - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2009.
  12. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому учету. –М. 2009.
  13. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии, изд.   7-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во «Кнорус», 2009, 659 с.
  14. Клокова Н.В. Практическая инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета. - "ГроссМедиа", 2009 г.
  15. Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок. - Система ГАРАНТ, 2010г.
  16. Аврова И.А. План счетов. Налоговый комментарий. - ООО "Статус-Кво 97", 2009 г.

 

Приложения

       

 
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За 2009 год Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
  Дата (год, месяц, число)      
Организация: ООО Альянс по ОКПО 03308069
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7421000337
Вид деятельности: ремонт, строительство дорог по ОКДП 90211
Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО по ОКОПФ/ОКФС 65/16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ  
 
АКТИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ      
Нематериальные  активы (04, 05) 110 628 558
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 628 558
организационные расходы 112 - -
деловая репутация организации 113 - -
Основные  средства (01, 02, 03) 120 47 349 54 360
земельные участки и объекты природопользования 121 - -
здания, машины и оборудование 122 47 349 54 360
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 11 632 40 651
Доходные  вложения в материальные ценности (03) 135 - -
имущество для передачи в лизинг 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82) 140 - 31
инвестиции  в дочерние общества 141 - -
инвестиции  в зависимые общества 142 - -
инвестиции  в другие организации 143 - -
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 - -
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145 - -
Прочие  внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 59 609 95 600
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ      
Запасы 210 7 880 12 613
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности (10, 12, 13, 16) 211 7 729 12 459
животные  на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 - -
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 128 68
товары  отгруженные (45) 215 - -
расходы будущих периодов (31) 216 23 86
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220 287 174
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -
покупатели  и заказчики (62, 76, 82) 231 - -
векселя к получению (62) 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - -
авансы  выданные (61) 234 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240 43 046 19 135
покупатели  и заказчики (62, 76, 82) 241 30 563 10 325
векселя к получению (62) 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал (75) 244 - -
авансы  выданные (61) 245 - -
прочие  дебиторы 246 12 483 8 810
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 578 1 001
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 578 1 001
Денежные  средства 260 39 1 027
касса (50) 261 1 -
расчетные счета (51) 262 - 1 027
валютные  счета (52) 263 - -
прочие  денежные средства (55, 56, 57) 264 38 -
Прочие  оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 51 830 33 950
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 111 439 129 550
 
ПАССИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал (85) 410 32 32
Добавочный  капитал (87) 420 26 517 28 200
Резервный капитал (86) 430 - 5
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - 5
Фонд  социальной сферы (88) 440 15 867 15 870
Целевые финансирование и поступления (96) 450 8 843 36 031
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460 3 230 -
Непокрытый  убыток прошлых лет (88) 465 - -
Нераспределенная  прибыль отчетного года (88) 470 - 9 763
Непокрытый  убыток отчетного года (88) 475 - -
ИТОГО по разделу III 490 54 489 89 901
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (92, 95) 510 - -
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - -
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (90, 94) 610 16 85
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 - -
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 16 85
Кредиторская  задолженность 620 56 934 39 564
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 11 868 11 644
векселя к уплате (60) 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - -
задолженность перед персоналом организации (70) 624 4 205 2 295
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 18 858 4 219
задолженность перед бюджетом (68) 626 22 003 21 402
авансы  полученные (64) 627 - -
прочие  кредиторы 628 - 4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630 - -
Доходы будущих периодов (83) 640 - -
Резервы предстоящих расходов (89) 650 - -
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 56 950 39 649
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 111 439 129 550

СПРАВКА 
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование  показателя Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
Арендованные  основные средства (001) 910 - 3 652
в том  числе по лизингу 911 - 3 652
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920 - -
Товары, принятые на комиссию (004) 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960 - -
Износ жилищного фонда (014) 970 - 358
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов (015) 980 - -

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2009 год Коды
Форма № 2 по ОКУД 0710002
  Дата (год, месяц, число)      
Организация: ООО Альянс по ОКПО 03308069
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7421000337
Вид деятельности: ремонт, строительство дорог по ОКДП 90211
Организационно-правовая форма / форма собственности: ООО по ОКОПФ/ОКФС 65/16
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ  

Информация о работе Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода