Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 01:38, курсовая работа
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
1. Сведения о предприятии 3
1.1. Исходные данные 5
Таблица 1. Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2010 г. 5
Таблица 2. Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2010 г. 6
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г. 7
а) Данные к счету 10 »Материалы»: 7
Таблица 3 7
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: 7
Таблица 4 7
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 7
Таблица 5 7
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: 8
Таблица 6 8
д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.200_г.: 8
Таблица 7 8
е) Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.: 8
Таблица 8 8
ж) Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года: 9
Таблица 9 9
2. Баланс предприятия на 01.03.2010 10
3. Журнал хозяйственных операций за март месяц 12
Таблица 10-11 12
4. Сопроводительные таблицы для расчета некоторых операций 16
Таблица 12. Распределение затрат (к выполнению операции 24). 16
Таблица 13. Расчет среднего процента ТЗР на материалы (к выполнению операции 30). 17
Таблица 14. Расчет ТЗР (к выполнению операции 30). 17
Таблица 15. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32, 33). 17
Таблица 16. Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 39). 17
5. Оборотная ведомость 18
5. Баланс предприятия на 01.04.2010 21
6. Список литературы 23
Министерство образования Российской Федерации
Санкт-Петербургский государственный
инженерно-экономический университет
Кафедра менеджмента организации
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЁТУ
по дисциплине
“Бухгалтерский учёт”
Выполнила:
Руководитель: Лепескина Валентина Владимировна
Санкт - Петербург
2010 год
Содержание
1. Сведения о предприятии 3
1.1. Исходные данные 5
Таблица 1. Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2010 г. 5
Таблица 2. Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2010 г. 6
Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г. 7
а) Данные к счету 10 »Материалы»: 7
Таблица 3 7
б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: 7
Таблица 4 7
в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: 7
Таблица 5 7
г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: 8
Таблица 6 8
д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.200_г.: 8
Таблица 7 8
е) Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.: 8
Таблица 8 8
ж) Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года: 9
Таблица 9 9
2. Баланс предприятия на 01.03.2010 10
3. Журнал хозяйственных операций за март месяц 12
Таблица 10-11 12
4. Сопроводительные таблицы для расчета некоторых операций 16
Таблица 12. Распределение затрат (к выполнению операции 24). 16
Таблица 13. Расчет среднего процента ТЗР на материалы (к выполнению операции 30). 17
Таблица 14. Расчет ТЗР (к выполнению операции 30). 17
Таблица 15. Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32, 33). 17
Таблица 16. Расчет остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 39). 17
5. Оборотная ведомость 18
5. Баланс предприятия на 01.04.2010 21
6. Список литературы 23
Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учетной политике предприятия для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы".
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов | Ставка в % |
Налог на имущество предприятия | 2,2 |
Налог на прибыль | 20 |
2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН) производятся по следующим ставкам:
Единый социальный налог в части: | Ставка % |
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 |
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 1,1 |
Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | 2,0 |
Отчисления в федеральный бюджет (ФБ) | 6 |
Отчисления на обязательное пенс. страхование (ОПС) | 14 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 рублей.
3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:
- сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (информацию см. табл. 9);
- расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).
Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице:
Месяцы | Сумма, руб. |
Январь | 5200 |
Февраль | 5200 |
Март | 5200 |
ИТОГО | 15600 |
Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в бухгалтерском учете представлена в таблице:
Месяцы | Сумма, руб. |
Январь | 4000 |
Февраль | 4000 |
ИТОГО | 8000 |
4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
5. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 01.01.2010 г.) и в табл.2 (на 01.03.2010 г.).
№ | Наименование счета | 9 вар. |
|---|---|---|
01 | Основные средства | 876160 |
02 | Амортизация основных средств | 662060 |
04 | Нематериальные активы | 12000 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 2550 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | - |
10 | Материалы | 20200 |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 10800 |
50 | Касса | 500 |
51 | Расчетный счет | 121562 |
60 | Расчеты с поставщиками | 70800 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 59000 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 100000 |
68.1 | Расчет по НДФЛ | 3000 |
68.2 | Расчет по НДС | 17500 |
68.3 | Расчет по налогу на прибыль | 2050 |
68.4 | Расчет по налогу на имущество | 1450 |
69.1 | Расчеты по ЕСН в части ФСС | 912 |
69.2 | Расчеты по ЕСН в части ФФОМС | 228 |
69.3 | Расчеты по ЕСН в части ТФОМС | 570 |
69.4 | Расчеты по ЕСН в части ФБ | 1710 |
69.5 | Расчеты по ЕСН в части ОПС | 3990 |
69.6 | Расчеты по страх. от несчастных случаев | 142 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 28500 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3648 |
75 | Расчеты с учредителями | 12000 |
80 | Уставный капитал | 150000 |
84 | Нераспределенная прибыль | 72500 |
96 | Резерв на оплату отпусков | 2858 |
97 | Расходы будущих периодов | 4950 |
.
№ | Наименование счета | 9 вар. |
|---|---|---|
01 | Основные средства | 876160 |
02 | Амортизация основных средств | 670060 |
04 | Нематериальные активы | 12000 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 3570 |
08 | Вложения во внеоборотные активы | - |
10 | Материалы | 36500 |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 6660 |
50 | Касса | 500 |
51 | Расчетный счет | 102822 |
60 | Расчеты с поставщиками | 43660 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62540 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам банка | 100000 |
68.1 | Расчет по НДФЛ | 1800 |
68.2 | Расчет по НДС | 15600 |
69.1 | Расчеты по ЕСН в части ФСС | 702 |
69.2 | Расчеты по ЕСН в части ФФОМС | 266 |
69.3 | Расчеты по ЕСН в части ТФОМС | 484 |
69.4 | Расчеты по ЕСН в части ФБ | 1452 |
69.5 | Расчеты по ЕСН в части ОПС | 3388 |
69.6 | Расчеты по страх. от несчастных случаев | 121 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 24200 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3700 |
75.1 | Расчеты с учредителями | 12000 |
80 | Уставный капитал | 150000 |
84 | Нераспределенная прибыль организации | 72500 |
96.1 | Резерв на оплату отпусков | 8079 |
97 | Расходы будущих периодов | 1500 |
99 | Прибыль | 18500 |
№ | Наименование счетов | 9 вар. |
10 | Материалы (фактическая с/стоимость) | 36500 |
10.1 | Основные материалы - цена приобретения (учетная цена) | 29450 |
10.2 | Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена) | 5500 |
10.3.1 | - ТЗР по основным материалам | 1550 |
№ сч. поставщика | Дата выписки счета | Наименование поставщика | 9 вар. |
32 | 07.02.00 | ОАО «Форум» | 11800 |
156 | 19.02.00 | ОАО «Сфинкс» | 14160 |
18 | 21.02.00 | ЗАО «Квант» | 17700 |
ИТОГО | 43660 | ||
№ счета, предъявл. покупателю | Дата выписки счета | Наименование покупателя | 9 вар. |
27 | 03.02.00 | ООО «Парус» | 17700 |
36 | 14.02.00 | ООО «Прометей» | 21240 |
49 | 22.02.00 | ЗАО «Лев» | 23600 |
ИТОГО | 62540 | ||
№ п/п | Дата выдачи аванса под отчет | Ф.И.О. работника | Статья общехозяйственных расходов | 9 вар. |
1 | 10.02.00 | Иванов Н.П. | Канц. товары | 450 |
2 | 15.02.00 | Лавров В.И. | Хозяйств. нужды | 750 |
3 | 18.02.00 | Уварова Т.С. | Команд. расходы | 2500 |
ИТОГО | 3700 | |||
|
| 9 вар. | |
Д | К | ||
1 | Выручка (90-1) |
| 306800 |
2 | Себестоимость продаж (90-2) | 231500 |
|
3 | НДС (90-3) | 46800 |
|
4 | Прибыль (убыток) от продаж (90-9) | 28500 |
|
ИТОГО | 306800 | 306800 | |
| 9 вар. | ||
Д | К | ||
1 | Прочие доходы (91-1) |
| - |
2 | Прочие расходы (91-2) | 10000 |
|
3 | Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
| 10000 |
ИТОГО | 10000 | 10000 | |
Наименование показателей | 9 вар. |
Выручка от продажи продукции, без НДС | 260000 |
Производственная с/с проданной продукции | 215200 |
Расходы на продажу | 16300 |
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию | 200 |
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм/сверх норм) | 800/1800 |
Прибыль | 18500 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||
на 01.03.2010 г. | |||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04-05) | 110 | 9450 | 206100 |
Основные средства (01-02) | 120 | 214100 | 8430 |
Незавершенное производство | 130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 | 190 | 223550 | 214530 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: | 210 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 211 | 20200 | 36500 |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве | 213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 |
|
|
товары отгруженные | 215 |
|
|
расходы будущих периодов (97) | 216 | 4950 | 1500 |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 10800 | 6660 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 75) | 240 | 71000 | 74540 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
Денежные средства (50, 51) | 260 | 122062 | 103322 |
Прочие оборотные активы (71) | 270 | 3648 | 3700 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 232660 | 226222 |
БАЛАНС | 300 | 456210 | 440752 |
|
|
|
|
ПАССИВ | Код строки | На начало отчётного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (80) | 410 | 150000 | 150000 |
Добавочный капитал | 420 |
|
|
Резервный капитал | 430 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99) | 470 | 72500 | 91000 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 222500 | 241000 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV | 590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 |
|
|
Кредиторская задолженность (66) | 620 | 100000 | 100000 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60) | 621 | 70800 | 43660 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 28500 | 24200 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 7552 | 6413 |
задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 24000 | 17400 |
прочие кредиторы | 625 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 |
|
|
Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 2858 | 8079 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 233710 | 199752 |
БАЛАНС | 700 | 456210 | 440752 |
Дебетуемые счета | Виды оплат | Всего начислено | ФСС 2,9% | ФФОМС 1,1% | ТФОМС 2% | ФБ 6% | ОПС 14% | Взносы на НС и ПЗ 0,5% | Резерв на оплату отпусков 15% от з/п | ||
з/п | з/п за отпуск | пособия по временной нетрудосп-ти | |||||||||
20 «А» | 7800 | - | - | 7800 | 226,2 | 85,8 | 156 | 468 | 1092 | 39 | 1170 |
20 «Б» | 15000 | - | - | 15000 | 435 | 165 | 300 | 900 | 2100 | 75 | 2250 |
25 | 2000 | - | - | 2000 | 58 | 22 | 40 | 120 | 280 | 10 | 300 |
26 | 4200 | - | 500 | 4700 | 136,3 | 51,7 | 94 | 282 | 658 | 23,5 | 705 |
69 | - | - | 1500 | 1500 | - | - | - | - | - | - | - |
96 | - | 1700 | - | 1700 | 49,3 | 18,7 | 34 | 102 | 238 | 8,5 | X |
Итого: | 29000 | 1700 | 2000 | 32700 | 904,8 | 343,2 | 624 | 1872 | 4368 | 156 | X |
Показатели | Сумма |
Остаток материалов на 01.03.00 | 36500 |
ТЗР на 01.03.00 | 1550 |
Получено материалов за март | 12500 |
ТЗР за март | 750 |
Итого материалов | 49000 |
ТЗР | 2300 |
Средний % ТЗР на материалы | 5% |
Отпущено в марте | По учетной цене | ТЗР, на отпущенные материалы |
На производство продукции «А» | 2350 | 117,5 |
На производство продукции «Б» | 6000 | 300 |
Показатели | Начисленная зарплата | Распределение затрат | |
счет 25 | счет 26 | ||
Всего затрат | 22800 | 6470 | 13340,5 |
Продукция «А» | 7800 (34%) | 2200 | 4535,5 |
Продукция «Б» | 15000 (66%) | 4270 | 8805 |
Показатели | Сальдо на 01.01 | Сальдо на 01.02 | Сальдо на 01.03 | Сальдо на 01.04 |
Первоначальная стоимость ОС | 876160 | 876160 | 876160 | 876160 |
Амортизация ОС | 662060 | 666060 | 670060 | 674060 |
Остаточная стоимость | 214100 | 210100 | 206100 | 202100 |
(214100 + 210100 + 206100 + 202100)/4*2,2%/4 = 1144,55
№ | Наименование | Сальдо на 01 марта | Обороты за | Сальдо на 01 апреля | |||
п/п | счетов | март | |||||
|
| Д | К | Д | К | Д | К |
1 | Основные средства | 876160 |
| 24600 |
| 900760 |
|
2 | Амортизация основных средств |
| 670060 |
| 4000 |
| 674060 |
4 | Нематериальные активы | 12000 |
|
|
| 12000 |
|
5 | Амортизация нематериальных активов |
| 3570 |
|
|
| 3570 |
8 | Вложения во внеоборотные активы |
|
| 24600 | 24600 |
|
|
10 | Материалы | 36500 |
| 13750 | 17407,5 | 32842,5 |
|
19 | НДС по приобретенным ценностям | 6660 |
| 8127 | 8127 | 6660 |
|
20(А) | Основное производство |
|
| 22240 | 22240 |
|
|
20(В) | Основное производство |
|
| 44550 | 44550 |
|
|
25 | Общепроизводственные расходы |
|
| 6470 | 6470 |
|
|
26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 13340,5 | 13340,5 |
|
|
43 | Готовая продукция |
|
| 66790 | 66790 |
|
|
44 | Расходы на продажу |
|
| 1000 | 1000 |
|
|
50 | Касса | 500 |
| 37160 | 36200 | 1460 |
|
51 | Расчетный счет | 102822 |
| 88740 | 125215 | 66347 |
|
57 | Переводы в пути |
|
| 16200 | 16200 |
|
|
60 | Расчеты с поставщиками |
| 43660 | 75902 | 47877 |
| 15635 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62540 |
| 154580 | 62540 | 154580 |
|
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
| 100000 |
| 15000 |
| 115000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам |
| 17400 | 26247 | 41402,55 |
| 32555,55 |
69.1 | Расчеты по ЕСН в части ФСС |
| 702 | 2202 | 1872 |
| 372 |
69.2 | Расчеты по ЕСН в части ФФОМС |
| 266 | 266 | 904,8 |
| 904,8 |
69.3 | Расчеты по ЕСН в части ТФОМС |
| 484 | 484 | 343,2 |
| 343,2 |
69.4 | Расчеты по ЕСН в части ФБ |
| 1452 | 1452 | 624 |
| 624 |
69.5 | Расчеты по ЕСН в части ОПС |
| 3388 | 3388 | 4368 |
| 4368 |
69.6 | Расчеты по страх. от несчастных случ. |
| 121 | 121 | 156 |
| 156 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 24200 | 28000 | 32700 |
| 28900 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 3700 |
|
| 3700 |
|
|
75.1 | Расчеты с учредителями | 12000 |
|
| 12000 |
|
|
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
| 800 | 5000 |
| 4200 |
77 | Отложенные налоговые обязательства |
|
|
| 720 |
| 720 |
80 | Уставный капитал |
| 150000 |
|
|
| 150000 |
84 | Нераспределенная прибыль организации |
| 72500 |
|
|
| 72500 |
90.1 | Выручка |
| 306800 |
| 154580 |
| 461380 |
90.2 | С/с продаж | 215200 |
| 66790 |
| 281990 |
|
90.3 | НДС | 46800 |
| 23580 |
| 70380 |
|
90.5 | Прибыль от продаж | 16300 |
| 1000 |
| 17300 |
|
90.9 |
| 28500 |
| 63210 |
| 91710 |
|
91.2 | Прочие расходы | 10000 |
| 6944,55 |
| 16944,55 |
|
91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов |
| 10000 |
| 6944,55 |
| 16944,55 |
96.1 | Резерв на оплату отпусков |
| 8079 | 2150,5 | 4425 |
| 10353,5 |
97 | Расходы будущих периодов | 1500 |
|
|
| 1500 |
|
99 | Прибыль |
| 18500 | 19822,55 | 63210 |
| 61887,45 |
Итого: |
| 1431182 | 1431182 | 844507,1 | 844507,1 | 1654474 | 1654474 |
Аналитические счета |
|
|
|
|
| ||
| ООО «Время» |
|
| 30000 | 30000 |
|
|
| ОАО "Форум" |
| 11800 | 11800 | 9735 |
| 9735 |
| ОАО "Сфинкс" |
| 14160 | 14160 | 5900 |
| 5900 |
| ООО "Квинт" |
| 17700 | 17700 |
|
|
|
| ООО «Знание» |
|
| 1062 | 1062 |
|
|
| "Экстра Балт" |
|
| 1180 | 1180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ООО "Парус" | 17700 |
| 54280 | 17700 | 54280 |
|
| ООО "Прометей" | 21240 |
| 64900 | 21240 | 64900 |
|
| ЗАО "Лев" | 23600 |
| 35400 | 23600 | 35400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уварова Т.С. | 2500 |
|
| 2500 |
|
|
| Иванов Н.П. | 450 |
|
| 450 |
|
|
| Лавров В.И. | 750 |
|
| 750 |
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||
на 01.04.2010 г. | |||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04-05) | 110 | 9450 | 8430 |
Основные средства (01-02) | 120 | 214100 | 226700 |
Незавершенное производство | 130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
ИТОГО по разделу 1 | 190 | 223550 | 235130 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: | 210 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 211 | 20200 | 32842,5 |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве | 213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 |
|
|
товары отгруженные | 215 |
|
|
расходы будущих периодов (97) | 216 | 4950 | 1500 |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 10800 | 6660 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 75) | 240 | 71000 | 154580 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
Денежные средства (50, 51) | 260 | 122062 | 67807 |
Прочие оборотные активы (71) | 270 | 3648 | 0 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 231660 | 263389,5 |
БАЛАНС | 300 | 456210 | 498519,5 |
|
|
|
|
ПАССИВ | Код строки | На начало отчётного периода | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (80) | 410 | 150000 | 150000 |
Добавочный капитал | 420 |
|
|
Резервный капитал | 430 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99) | 470 | 72500 | 134387,45 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 222500 | 284387,45 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 720 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV | 590 |
| 720 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 |
|
|
Кредиторская задолженность (66) | 620 | 100000 | 115000 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60) | 621 | 70800 | 15635 |
задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 28500 | 28900 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 7552 | 6768 |
задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 24000 | 32555,55 |
прочие кредиторы (76) | 625 | 0 | 4200 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 |
|
|
Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 2858 | 10353,5 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 233710 | 213412,05 |
БАЛАНС | 700 | 456210 | 498519,5 |
Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский Кодекс РФ ч. 1, 2, 3.
2. Налоговый Кодекс РФ ч 1, 2.
3. Закон РФ “О бухгалтерском учете”. Утв. приказом Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96.
4. Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98
5. Положение по бухгалтерскому учету “Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте” ПБУ 3/00 № 2 Н от 10.01.2000.г.
6. Положение по бухгалтерскому учету “Учет материально-производственных запасов” ПБУ 5/01 №44Н от 09.06.01
7. Положение по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01 №26Н от 30.03.01
8. Положение по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99
9. Положение по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000 № 91/1 от 16.10.2000
11. Положение по бухгалтерскому учету "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" ПБУ 15/01 № 60Н от 02.08.2001
12. Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности" ПБУ 16/02 № 66Н от 02.07.2002.
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 № 114н от 19.11.02.
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 № 126н от 10.12.02.
Основная
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МарТ», 2001. – 448 с.
2. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 718 с.
3. Бухгалтерский учет: Учебник/ И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 768 с.
4. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с.
5. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.