В 2001 году преодолен первый серьезный
этап становления и развития Банка. К своему
10-летнему юбилею ЗАО «Тираспромстройбанк»
награжден орденом Почета Приднестровской
Молдавской Республики.
С каждым годом, Банк предлагает своим
клиентам новые продукты и услуги: успешно
функционирует депозитарий, расширена
продуктовая линейка по вкладам населению,
предоставляются клиентам новые инвестиционные
инструменты в виде купли-продажи слитков
и монет из драгоценных металлов. В 2010
г. введена новая услуга – обслуживание
банковских карт российской платежной
системы «Золотая Корона».
Банком разработана и действует «Программа
поддержки малого бизнеса». Тираспромстройбанк»
активно участвует в ежегодном конкурсе
«Приднестровское Качество» и является
лауреатом в номинации «Банковские услуги».
Одним из основных ресурсов развития Банка
являются высокие профессиональные качества
и энтузиазм сотрудников. Благодаря сплоченной
команде удается достигать и сохранять
устойчивые позиции на финансовом рынке.
Сегодня ЗАО «Тираспромстройбанк» —
современный, постоянно развивающийся
банк, сохраняющий свои традиции.
Общее собрание акционеров
банка:
1. наблюдательный совет
банка - председатель – Рагимов
Юнис Тураб оглы
2. правление банка - председатель
правления - Ордин Александр Вилорович
3. члены правления:
- Калугина Светлана Дмитриевна — заместитель
председателя правления – начальник отдела
валютных операций
- Павельская Людмила Михайловна — Заместитель
Председателя Правления
- Махун Татьяна Владимировна — главный
бухгалтер
- Коваленко Валентина Васильевна — начальник
юридической службы
ЗАО «Тираспромстройбанк» настоящим
сообщает, что в соответствии с Законом
ПМР «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных незаконным
путем» от 06 апреля 2010 года №704-З-IV, в целях
предупреждения легализации (отмывания)
доходов, полученных незаконным путем,
осуществляет ряд мер, направленных на противодействие
легализации (отмыванию) доходов, полученных
незаконным путем:
- в банке разработаны и утверждены Правила внутреннего
контроля по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных незаконным
путем;
- приказом по Банку назначено должностное
лицо, ответственное за организацию в Банке внутреннего контроля
по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных незаконным
путем;
- в целях изучения клиентов, находящихся
на обслуживании в Банке, проводится идентификация
клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей,
осуществляется анкетирование, сбор дополнительной
информации о деятельности клиентов.
Банк стремится поддерживать
деловую репутацию на высоком уровне и минимизировать
риски вовлечения Банка в сомнительные
финансовые схемы недобросовестных клиентов,
в этой связи Банк применяет политику,
которая направлена на:
- минимизацию риска использования
Банка в качестве посредника в целях отмывания денег;
- исключение вовлечения Банка
в легализацию (отмывание) доходов,
полученных незаконным путем;
- защиту Банка от правовых, репутационных и финансовых рисков, возникающих
в связи с попытками использовать Банк
для проведения операций, связанных с отмыванием денег.
ЗАО «Тираспромстройбанк»:
- не открывает счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без предоставления открывающим
счет (вклад) физическим или юридическим
лицом документов, необходимых, для его
идентификации;
- не открывает счета (вклады) физическим
лицам без личного присутствия лица, открывающего
счет (вклад), либо его представителя;
- не поддерживает отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы,
постоянно действующих органов управления;
- не заключает договор банковского
счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом,
представителем клиента документов, необходимых для идентификации клиента,
представителя клиента в случаях, установленных Законом ПМР.
Организационная структура
ЗАО «Тираспромстройбанк» представлена
следующим образом:
- ЗАО «Тираспромстройбанк»
г. Тирасполь (как головная контора);
- отделения;
- филиалы.
ЗАО «Тираспромстройбанк» г.
Тирасполь, как головная контора организует
работу низовых подразделений банка. При
этом осуществляются исследование и анализ
деятельности учреждений банка, разработка
предложений по определению приоритетных
направлений развития, текущее и перспективное
планирование; изучение экономики и финансового
рынка страны; обеспечение системы ЗАО
«Тираспромстройбанк» информацией о
деятельности его учреждений, управление
кредитными ресурсами и анализ эффективности
их использования, а также оказываемых
учреждениями банка услуг. Кроме того,
ЗАО «Тираспромстройбанк» совместно с
другими службами разрабатывает предложения
по введению новых финансовых продуктов
с целью привлечения клиентов, устанавливает
тарифы комиссионного вознаграждения
за услуги, осуществляет экономический
анализ привлечения средств населения
и юридических лиц во вклады, депозиты
и ценные бумаги, проводит анализ практики
применения действующего банковского
законодательства, обеспечивает сбор,
проверку и обобщение всех статистических
отчетов по основной деятельности учреждений
банка.
2.2. Основные понятия
анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка.
Под системой показателей понимается
взаимосвязанное и взаимообусловленное
их множество. Основное назначение системы
показателей финансовых результатов коммерческих
фирм (в том числе и банков) состоит во
всестороннем, комплексном отражении
итогов их деятельности, реально отражающих
происходящие в них экономические процессы.
Алгоритм формирования показателей
финансовых результатов коммерческих
банков определяется принятой системой
бухгалтерского учета и используемыми
формами официальной финансовой отчетности,
устанавливаемыми Национальным Банком
ПМР. В свою очередь, и система учета в
целом, и отчетность банков являются в
настоящее время объектами активного
реформирования в соответствии с требованиями
Международных стандартов финансовой
отчетности.
Сегодня приднестровскими коммерческими
банками, составляется несколько видов
отчетности, которые различаются как по
содержанию и назначению, так и по срокам
представления их в соответствующие инстанции.
Одним из основных и существующих
практически с момента зарождения украинской
банковской системы видов финансовой
отчетности (которая, тем не менее, не называется
финансовой) является традиционная финансовая
отчетность, включающая в себя бухгалтерский
баланс и отчет о прибылях и убытках.
По окончании отчетного периода,
установленного учетной политикой банка
(но не реже одного раза в квартал), для
определения финансового результата производится
закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется
путем отнесения в дебет счета учета прибылей
(убытков) суммы учтенных на счете расходов
и в кредит счета учета прибылей (убытков)
суммы учтенных доходов.27
В балансе банка, имеющего филиалы,
результат деятельности в течение года
показывается развернуто (прибыль и убытки),
а по результатам года — свернуто. При
этом кредитные организации сами вправе
устанавливать в своей учетной политике
порядок учета финансовых результатов
филиалами и передачи данных головной
кредитной организации. Может использоваться
несколько вариантов учета:
- первый вариант — филиалы ведут
учет только доходов и расходов, которые
с установленной кредитной политикой
периодичностью передаются на баланс
головной организации, а та, в свою очередь,
уже составляет общий отчет о прибылях
и убытках, при этом финансовый результат
показывается свернуто;
- второй вариант — филиалы самостоятельно
определяют свой финансовый результат
и передают его на баланс головной кредитной
организации в конце установленного периода
(квартала или месяца);
- третий вариант — предусматривает
ведение филиалами учета доходов, расходов
и финансовых результатов на своих балансах
в течение всего отчетного года и передачу
финансового результата головной организации
или в последний день, или в период проведения
заключительных оборотов отчетного года,
что отражается в учете кредитной организации
в корреспонденции со счетами по учету
расчетов с филиалами.
После проведения заключительных
оборотов остаток средств на счете "Прибыль
отчетного года" переносится на счет
"Прибыль предшествующих лет", а остаток
счета "Убытки отчетного года" —
на счет "Убытки предшествующих лет".
После утверждения годового
отчета учредителями банка счет "Прибыль
предшествующих лет" закрывается путем
отнесения в дебет суммы остатка, числящегося
на счете в корреспонденции со счетом
"Использование прибыли предшествующих
лет". Убыток, как результат финансовой
деятельности, погашается за счет источников,
определенных собранием учредителей (акционеров)
банка.28
В настоящее время процесс накопления
прибыли происходит отдельно от ее использования,
и прибыль предыдущего периода не включается
в прибыль отчетного периода (т. е. результаты,
полученные банком ранее, отделены от
текущих показателей его работы). На счете
"Прибыль отчетного года" (который
открывается каждый год заново) она накапливается,
а на счете "Использование прибыли отчетного
года" — расходуется. В результате использование
прибыли в отчетном году не влияет на величину
отчетной прибыли и прибыли следующего
за ним года. Тем не менее, устранение указанного
недостатка в порядке формирования прибыли
пока еще не дает основания считать, что
ее содержание отвечает требованиям международных
стандартов.
Таким образом, система формирования
финансовых результатов коммерческих
банков в традиционной финансовой отчетности,
несмотря на устранение в ней ряда методологических
недостатков, а также повышение ее аналитичности
и содержательности, пока не полностью
удовлетворяет предъявляемым к ней современным
требованиям и международным стандартам.
Вторым видом финансовой отчетности,
которая в большей степени предназначена
для внешних пользователей (отечественных
и зарубежных), для оценки ими финансового
состояния кредитной организации, с которой
они вступают в деловое партнерство, является
публикуемая отчетность. Она, так же как
и традиционная отчетность, включает в
себя две формы — бухгалтерский баланс
и отчет о прибылях и убытках.
В отличие от традиционного
бухгалтерского баланса банка, представляющего,
по своей сути, ведомость остатков по счетам
первого и второго порядка, в основе построения
публикуемого баланса лежит группировка
статей отчета, осуществляемая в следующем
разрезе: активы, обязательства и собственные
средства. При этом активы группируются
по степени убывания их ликвидности, а
пассивы — по мере их востребования (погашения).
Форма публикуемого отчета
о прибылях и убытках коммерческого банка,
как и балансовый отчет, принципиально
отличается от традиционного отчета о
прибылях и убытках. Эта форма является
экономической моделью формирования показателей
финансовых результатов банка. Она построена
на принципах соотнесения групп полученных
доходов, классифицированных в зависимости
от их источников, и соответствующих им
групп расходов (процентных, от операций
с ценными бумагами, с иностранной валютой,
драгметаллами и т. д.). Преимуществом данной
формы отчетности (и одновременно расчета)
является наличие возможности осуществлять
формирование финансовых результатов
банка в определенной последовательности,
поэтапно, с промежуточными результатами
(предусматривается выделение чистых
процентных доходов, различных видов чистых
операционных доходов, прибыли до налогообложения,
прибыли за отчетный период). Это позволяет
отслеживать этапы формирования прибыли
и ее окончательную величину, активно
управлять процессом.29
При этом результирующим показателем
его деятельности в данной форме отчетности
выступает показатель прибыли за отчетный
период.
Третьей (основной) формой отчетности
банков является отчетность, составляемая
в соответствии с Международными стандартами.
Финансовым результатом в ней является
прибыль (убыток) за период (ранее она называлась
чистой прибылью, т. е. освобожденной, очищенной
от проведенных операций по уплате налогов,
отчислений в фонды, покрытия различных
общебанковских расходов). Сегодня одной
из серьезных проблем формирования отчетности
по международной системе финансовой
отчетности является отсутствие системы
учета, позволяющей непосредственно на
ее основе формировать финансовую отчетность,
а не путем трансформации украинской отчетности
в отчетность по международной системе
финансовой отчетности.
Таким образом, существующие
на сегодняшний день системы формирования
финансовых результатов в коммерческих
банках уже в значительной мере удовлетворяют
целям отражения в них этих процессов.
Рассматривая существующие
сегодня в коммерческих банках системы
формирования показателей их финансовых
результатов, отводящие прибыли, как сложной
и многогранной рыночной категории, роль
обобщающего оценочного показателя деятельности
банка, нельзя недооценивать также и значение
промежуточных результирующих показателей
— в разрезе подразделений банка, видов
банковской деятельности, банковских
продуктов, операций.
Анализ результативности банковской
деятельности начинается с анализа доходов
и расходов, а заканчивается исследованием
прибыли. Анализ финансовой деятельности
банка производится одновременно с анализом
ликвидности баланса банка, и на основании
полученных результатов делаются выводы
относительно надежности банка в целом.
Не реже чем один раз в квартал
банки формируют отчетность №102 "Отчет
о прибылях и убытках", где очень подробно
расшифровываются все доходы и расходы
банка, которые сгруппированы по подразделам,
что делает эту форму аналитической.30 Центральное место в анализе
финансовых результатов коммерческих
банков принадлежит изучению объема и
качества получаемых ими доходов, поскольку,
они являются главным фактором формирования
прибыли. К числу приоритетных задач анализа
доходов банка следует отнести:
- определение и оценка объема
и структуры доходов;
- изучение динамики доходных
составляющих;
- выявление направление деятельности
и видов операций, приносящих наибольший
доход;
- оценка уровня доходов, приходящихся
на единицу активов;
- установление факторов, влияющих
на общую величину доходов и расходов,
полученных от отдельных видов операций;
- выявление резервов увеличения
доходов.