Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2011 в 22:26, курсовая работа
Цель данной курсовой работы: изучение аспектов аудита операций по оплате труда.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
· изучение и ознакомление с трудовым законодательством и нормативной базой расчетов по оплате труда и налогообложению физических лиц;
· проверка соблюдения законодательства о труде;
· проверка документального оформления трудовых соглашений;
Введение
Глава 1. Основы аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности по учету расчетов по оплате труда
1.1. Правовые аспекты аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности по учету расчетов по оплате труда.
1.2. Определение последовательности проверки расчетов по оплате труда.
Глава 2. Организация проведения аудиторской проверки бухгалтерской отчетности по учету расчетов по оплате труда.
2.1. Планирование аудиторской проверки бухгалтерской отчетности по учету расчетов по оплате труда.
2.2. Проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности по учету расчетов по оплате труда.
2.3. Обобщение и оформление результатов аудиторской проверки бухгалтерской отчетности по учету расчетов по оплате труда.
Глава 3. Методика проведения аудиторской проверки бухгалтерской отчетности по учету расчетов по оплате труда.
3.1. Информационное обеспечение проведения аудита
3.2. Аудиторские доказательства и процедуры проведения аудиторской проверки
Заключение
Список использованных источников
ПРИЛОЖЕНИЕ
27
| Подтверждение первоначальной оценки контрольной среды | РД - 23 | |||||||||
| Наименование аудируемого лица | ООО «Хлебокомбинат | |||||||||
| Проверяемый период | С 01.01.10 по 31.12.10 | |||||||||
| ФИО лица, составившего документ | Надточей А.И. | |||||||||
| ФИО лица, проверявшего документ | Гл. бухгалтер Жебрякова Л.Н. | |||||||||
| №
п/п |
Направления тестирования | Ответы | Примечание | |||||||
| Да | Нет | |||||||||
| Стиль и основные принципы управления обеспечивают эффективность СВК; | + | - | ||||||||
| Организационная структура обеспечивает эффективность СВК; | + | - | ||||||||
| Распределение ответственности и полномочий обеспечивает эффективность СВК; | - | + | ||||||||
| Кадровая политика и практика ее применения обеспечивает эффективность СВК; | + | - | ||||||||
| Порядок подготовки бухгалтерской отчетности обеспечивает эффективность СВК; | + | - | ||||||||
| Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления обеспечивает эффективность СВК; | - | + | ||||||||
| Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами обеспечивает эффективность СВК. | + | - | ||||||||
| И т о г о: | 5 | 2 | ||||||||
| Исполнитель:__________________ |
Дата:________ 05.12.11________ | |||||||||
| Проверил:_____________________ |
Дата________05.12.11________ | |||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ
28
| Подтверждение первоначальной оценки применяемых средств контроля | РД - 24 | |||||||||
| Наименование аудируемого лица | ООО «Хлебокомбинат | |||||||||
| Проверяемый период | С 01.01.10 по 31.12.10 | |||||||||
| ФИО лица, составившего документ | Надточей А.И. | |||||||||
| ФИО лица, проверявшего документ | Гл. бухгалтер Жебрякова Л.Н. | |||||||||
| №
п/п |
Направления тестирования | Ответы | Примечание | |||||||
| Да | Нет | |||||||||
| Хозяйственные операции выполняются с одобрения руководства, как в целом, так и в конкретных случаях. | + | - | ||||||||
| Все операции фиксируются в бухгалтерском учете: | + | - | ||||||||
|
+ | - | ||||||||
|
+ | - | ||||||||
|
+ | - | ||||||||
|
+ | - | ||||||||
|
+ | - | ||||||||
| Доступ к активам возможен только с разрешения соответствующего руководства. | + | - | ||||||||
| Соответствие
зафиксированных в |
+ | - | ||||||||
| В случае расхождений данных бухгалтерского учета и фактического наличия активов, руководством принимаются надлежащие меры. | + | - | ||||||||
| И т о г о: | 5 | 0 | ||||||||
| Исполнитель:__________________ |
Дата:_________ 06.12.2011_______ | |||||||||
| Проверил:_____________________ |
Дата_________06.12.2011_______ | |||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 29
| Подтверждение первоначальной оценки надежности внутреннего контроля | РД - 25 | |||||||
| Наименование аудируемого лица | ООО «Хлебокомбинат | |||||||
| Проверяемый период | С 01.01.10 по 31.12.10 | |||||||
| ФИО лица, составившего документ | Надточей А.И. | |||||||
| ФИО лица, проверявшего документ | Гл. бухгалтер ЖебряковаЛ.Н. | |||||||
| Критерий | Ответ |
Примечание | ||||||
Да |
Нет | |||||||
| Вопрос | ||||||||
Условия среды |
+ | - | ||||||
| Обеспечивает ли система управления, оргструктура, кадровая политика и т. д. качество контроля. | ||||||||
Законность |
+ | - | ||||||
Отсутствуют незаконные операции, действия и события. | ||||||||
| Существование | + | - | ||||||
| Выполняются ли в действительности предписанные процедуры, контролируется ли их выполнение. | ||||||||
| Полнота | + | - | ||||||
| Все выявляемые нарушения полностью устраняются. | ||||||||
| Обоснованность | + | - | ||||||
| Есть ли обоснование выполненному действию, операции и т.п. | ||||||||
| Утверждение | + | - | ||||||
| Утверждены ли полученные сводные данные ответственным органом управления. | ||||||||
Ответственность |
+ | - | ||||||
Существует ответственное лицо за данную операцию, действие и т.п. | ||||||||
| Точность | + | - | ||||||
| Активы и операции отражены точно по количеству, качеству и стоимости. | ||||||||
| Разрешение | + | - | ||||||
| Операция или действие разрешено соответствующим менеджером или органом управления. | ||||||||
Классификация |
+ | - | ||||||
Выявленные
нарушения правильно | ||||||||
Полномочия |
+ | - | ||||||
Орган управления имеет соответствующие права и обязанности по принятию решения. | ||||||||
| Сохранность | + | - | ||||||
| Обеспечена ли сохранность актива и документации. | ||||||||
| Учет | + | - | ||||||
| Учет организован правильно, согласно учетной политике. | ||||||||
Периодизация |
+ | - | ||||||
Процедуры контроля осуществляются в том периоде, в котором запланированы. | ||||||||
| Своевременность | + | - | ||||||
| Результаты контроля своевременно доведены до органа управления и своевременно по ним принято решение. | ||||||||
| И т о г о: | 15 | 0 | ||||||
| Процент: | 100 | 0 | ||||||
| Исполнитель:__________________ |
Дата:_______ 08.12.11_________ | |||||||
| Проверил:_____________________ |
Дата________08.12.11_________ | |||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 30
| Таблица обобщения и анализа ошибок, нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки | РД - 26 | |||||||||
| Наименование аудируемого лица | ООО «Хлебокомбинат | |||||||||
| Проверяемый период | С 01.01.10 по 31.12.10 | |||||||||
| ФИО лица, составившего документ | Надточей А.И. | |||||||||
| ФИО лица, проверявшего документ | Гл. бухгалтер Жебрякова Л.Н. | |||||||||
| Выявленные ошибки и нарушения | Номер РД | Сумма (руб.) | Результат экстраполяции | Вывод о существенности нарушения | ||||||
| Внутренними нормативными актами не закреплены конкретные функции должностных лиц по осуществлению внутреннего контроля. | РД - 16 | Существенная | ||||||||
| Отсутствует мониторинг системы внутреннего контроля. | РД - 21 | Существенная | ||||||||
| Отсутствует система оценки рисков деятельности | РД - 22 | Существенная | ||||||||
| Исполнитель:__________________ |
Дата:_______ 09.12.11_________ | |||||||||
| Проверил:_____________________ |
Дата______09.12.11___________ | |||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 31
| Отчет
по результату аудиторской проверки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| Наименование аудируемого лица | Общество с ограниченной ответственностью «Хлебокомбинат |
| Проверяемый период | 1 января по 31 декабря 2010 г |
| Кому адресовано | Директору ООО «Хлебокомбинат Жадько Сергею Александровичу |
| Фактический адрес аудируемого лица | 243040, Брянская область, п.г.т. Климово,ул. Октябрьская, д. 195 |
| Кто составил | Студентка филиала ВЗФЭИ в г. Брянске Портненко Елена Владимировна |
| Основание | Официальное письмо ООО «Хлебокомбинат о прохождении преддипломной (производственной) практики. |
| Предмет | Подтверждение
достоверности бухгалтерской (финансовой)
отчетности ООО «Хлебокомбинат за
2010 год.
Проверка надежности системы внутреннего контроля ООО «Хлебокомбинат. |
| Период проведения проверки | С 1 ноября по 10 декабря 2010 года |
| Дата составления аудиторского заключения | 10 декабря 2010 года |
| Место составления аудиторского заключения | п.г.т. Климово |
Вводная
часть
Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Хлебокомбинат за 2010 год.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Хлебокомбинат включает: