Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 15:56, контрольная работа
Возникновение аудита связано с разделением интересов тех, кто непосредственно занимается управлением экономического субъекта (административное руководство, менеджмент) и тех, кто вкладывает деньги в его деятельность (акционеры, собственники, инвесторы).
Теоретическая часть стр.3
Необходимость организации внутреннего аудита стр.3
Регламентация внутреннего аудита в организации стр.10
Практическая часть стр.12
Задание 1 стр.12
Задание 2 стр.21
Задание 3 стр.29
Задание 4 стр.36
Список литературы стр.42
1.4. Служба внутреннего аудита проводит внутренние аудиторские проверки и выполняет другие аудиторские задания в подразделениях Компании.
1.5.
Служба внутреннего аудита
1.6.
Совет директоров по
1.7.
В своей деятельности СВА
2. Функции службы внутреннего аудита
2.1.
СВА проводит оценку
–
эффективность и
– сохранность активов;
– достоверность отчетности (внешней и внутренней);
–
соответствие деятельности нормам законодательства,
внутренним организационно-
2.2.
СВА проводит оценку
2.3.
СВА проводит оценку
2.4. СВА консультирует менеджмент Компании в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам проведенных аудитов, а также осуществляет контроль выполнения планов мероприятий.
2.5.
СВА консультирует менеджмент
Компании по вопросам, входящим
в компетенцию СВА, как это
определено в настоящем
2.6.
СВА выполняет по запросу
2.7. СВА выполняет другие задания и участвует в других проектах по поручению Комитета по аудиту.
3. Подчиненность и обеспечение независимости
3.1.
Службу внутреннего аудита
3.2.
С целью обеспечения
3.3.
Комитет по аудиту
3.4. Директор службы внутреннего аудита ежегодно представляет на рассмотрение Комитету по аудиту предложения по организационной структуре и бюджету СВА и план деятельности СВА.
3.5. Директор службы внутреннего аудита представляет Комитету по аудиту и Генеральному директору ежеквартальные и ежегодный отчеты по итогам работы СВА, содержащие информацию:
– о выполнении утвержденного плана деятельности СВА;
– о существенных рисках и недостатках системы внутреннего контроля и системы управления рисками и соответствующих планах менеджмента по их устранению;
– о результатах выполнения менеджментом мероприятий (корректирующих действий), осуществляемых по результатам проведенных аудитов;
– о существенных ограничениях, препятствующих службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи.
4. Полномочия
4.1 Директор службы внутреннего аудита уполномочен:
– иметь прямой доступ к Председателю Комитета по аудиту;
– запрашивать у должностных лиц Компании любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей;
– знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, проектами решений и решениями исполнительных органов Компании;
– доводить до сведения Комитета по аудиту и Генерального директора предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию СВА, как это определено в настоящем Положении;
–
привлекать по согласованию с Генеральным
директором Компании или его заместителями
сотрудников подразделений
– привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.
4.2 Сотрудники службы внутреннего аудита уполномочены:
– запрашивать у должностных лиц Компании и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов;
– в рамках выполнения аудиторских заданий проводить интервью с должностными лицами и сотрудниками Компании;
– изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять копии этих документов и/или соответствующую информацию Директору службы внутреннего аудита;
– осуществлять мониторинг выполнения менеджментом мероприятий (корректирующих действий), осуществляемых по результатам проведенных аудитов;
–
доводить до сведения Директора службы
внутреннего аудита предложения по улучшению
существующих систем, процессов, стандартов,
методов ведения деятельности, а также
комментарии по любым вопросам, входящим
в компетенцию СВА, как это определено
в настоящем Положении.
5. Обеспечение качества и оценка деятельности
5.1.
Комитет по аудиту проводит
ежегодную оценку деятельности
СВА на основании
5.2. Директор службы внутреннего аудита разрабатывает и внедряет программу обеспечения качества работы СВА. Такая программа включает текущий мониторинг, а также проведение периодических внутренних и внешних оценок качества внутреннего аудита.
5.3.
Внешняя оценка качества
6. Заключительные положения
6.1. Директор службы внутреннего аудита ежегодно рассматривает вопрос о необходимости внесения изменений в настоящее Положение.
6.2.
Положение, а также все
6.3.
В случае, если нормы Положения
входят в противоречие с
Задание
4. Разработать должностную инструкцию
внутреннего аудитора.
Должностная инструкция внутреннего аудитора
ОАО "СТЕКЛОНиТ"
Открытое акционерное общество "СТЕКЛОНиТ"
Должностная инструкция
внутреннего
аудитора
«__» ___________
200__ г. N ___
Общие положения
1.1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом управляющего директора организации.
1.3.
Внутренний аудитор
1.4.
На должность внутреннего
1.5.
Внутренний аудитор должен
-
порядок ведения
- аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;
-
методы анализа хозяйственно-
- правила проведения проверок и документальных ревизий;
-
основы налоговой системы,
- денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
-
нормативные и методические
-
профиль, специализацию и
- правила организации и ведения бизнеса;
- трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;
-
основы маркетинга и
- этику делового общения;
- информационные технологии, средства коммуникации и связи;
- правила и нормы охраны труда.
1.6. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом управляющего директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
Информация о работе Контрольная работа по «Внутреннему аудиту»