Вариант
№ 2
Проведите
оценку финансового состояния предприятия
по следующим направлениям:
1)
анализ платежеспособности и
ликвидности;
2)
анализ финансовой устойчивости;
3)
оценка капитала, вложенного в
имущество предприятия;
4)
анализ рентабельности;
5)
анализ обеспеченности предприятия собственными
оборотными средствами;
Проведите
диагностику вероятности банкротства.
Сформулируйте
выводы по результатам анализа и
разработайте рекомендации по финансовому
оздоровлению.
Бухгалтерский
баланс на 31 декабря 2008г.
Актив |
Код |
На начало |
На конец
отчет- |
|
строки |
отчетного года |
ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
320 |
421 |
Нематериальные
активы |
110 |
в
том числе: |
|
320 |
421 |
патенты,
лицензии, товарные знаки (знаки |
|
обслуживания),
иные аналогичные с |
|
перечисленными
права и активы |
111 |
организационные
расходы |
112 |
- |
- |
деловая
репутация организации |
113 |
- |
- |
Основные
средства |
120 |
3 741 |
4 825 |
в
том числе: |
|
- |
- |
земельные
участки и объекты природопользования |
121 |
здания,
машины и оборудование |
122 |
3 741 |
4 825 |
Незавершенное
строительство |
130 |
4 500 |
5 112 |
Доходные
вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
в
том числе: |
|
- |
- |
имущество
для передачи в лизинг |
136 |
имущество,
предоставляемое по договору проката |
137 |
- |
- |
Долгосрочные
финансовые вложения |
140 |
8 200 |
5 000 |
в
том числе: |
|
- |
- |
инвестиции
в дочерние общества |
141 |
инвестиции
в зависимые общества |
142 |
- |
- |
инвестиции
в другие организации |
143 |
- |
- |
займы,
предоставленные организациям на срок |
|
8 200 |
5 000 |
более
12 месяцев |
144 |
прочие
долгосрочные финансовые вложения |
145 |
- |
- |
Прочие
внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО
по разделу I |
190 |
16 761 |
15 358 |
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
10 300 |
14 100 |
в
том числе: |
|
|
|
сырье,
материалы и другие аналогичные
ценности |
211 |
1 115 |
4 057 |
животные
на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
затраты
в незавершенном производстве (издержках
обращения) |
213 |
2 024 |
1 040 |
готовая
продукция и товары для перепродажи |
214 |
6 791 |
8 096 |
товары
отгруженные |
215 |
- |
- |
расходы
будущих периодов |
216 |
370 |
907 |
прочие
запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям |
220 |
1 092 |
1 145 |
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожида-
ются более
чем через 12 месяцев после отчетной
даты) |
230 |
615 |
588 |
в
том числе: |
|
|
|
покупатели
и заказчики |
231 |
615 |
588 |
векселя
к получению |
232 |
- |
- |
задолженность
дочерних и зависимых обществ |
233 |
- |
- |
авансы
выданные |
234 |
- |
- |
прочие
дебиторы |
235 |
- |
- |
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожи-
даются в течение
12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
9 500 |
7 841 |
в
том числе: |
|
|
|
покупатели
и заказчики |
241 |
9 500 |
7 841 |
векселя
к получению |
242 |
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
задолженность
участников (учредителей) по |
|
|
|
взносам
в уставный капитал |
244 |
|
|
авансы
выданные |
245 |
- |
- |
прочие
дебиторы |
246 |
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения |
250 |
450 |
450 |
в
том числе: |
|
- |
- |
займы,
предоставленные организациям на срок
менее 12 месяцев |
251 |
- |
- |
собственные
акции, выкупленные у акционеров |
252 |
450 |
450 |
прочие
краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
Денежные
средства |
260 |
211 |
241 |
в
том числе: |
|
|
|
касса |
261 |
22 |
6 |
расчетные
счета |
262 |
189 |
235 |
валютные
счета |
263 |
|
|
прочие
денежные средства |
264 |
|
|
Прочие
оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО
по разделу II |
290 |
22 168 |
24 365 |
БАЛАНС
(сумма строк 190 + 290) |
300 |
38 929 |
39 723 |
|
Пассив |
Код |
На начало |
На конец
отчет- |
|
строки |
отчетного года |
ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III.
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
2 100 |
2 100 |
Уставный
капитал |
410 |
Добавочный
капитал |
420 |
1 050 |
1 050 |
Резервный
капитал |
430 |
800 |
800 |
в
том числе: |
|
- |
- |
резервы,
образованные в соответствии с |
|
законодательством |
431 |
резервы,
образованные в соответствии с |
|
800 |
800 |
учредительными
документами |
432 |
Фонд
социальной сферы |
440 |
- |
- |
Целевые
финансирование и поступления |
450 |
- |
- |
Нераспределенная
прибыль прошлых лет |
460 |
5 081 |
2 119 |
Непокрытый
убыток прошлых лет |
465 |
- |
- |
Нераспределенная
прибыль отчетного года |
470 |
|
9 085 |
Непокрытый
убыток отчетного года |
475 |
х |
- |
ИТОГО
по разделу III |
490 |
9 031 |
15 154 |
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
417 |
591 |
Займы
и кредиты |
510 |
в
том числе: |
|
417 |
591 |
кредиты
банков, подлежащие погашению более
чем |
|
через
12 месяцев после отчетной даты |
511 |
займы,
подлежащие погашению более чем
через |
|
- |
- |
12
месяцев после отчетной даты |
512 |
Прочие
долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
ИТОГО
по разделу IV |
590 |
417 |
591 |
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
3 122 |
3 819 |
|
|
|
|
Займы
и кредиты |
610 |
в
том числе: |
|
3 122 |
3 819 |
|
|
|
|
кредиты
банков, подлежащие погашению в течение |
|
12
месяцев после отчетной даты |
611 |
займы,
подлежащие погашению в течение
12 |
|
- |
- |
месяцев
после отчетной даты |
612 |
Кредиторская
задолженность |
620 |
22 915 |
16 509 |
в
том числе: |
|
9 018 |
7 823 |
поставщики
и подрядчики |
621 |
векселя
к уплате |
622 |
- |
- |
задолженность
перед дочерними и зависимыми |
|
- |
- |
обществами |
623 |
задолженность
перед персоналом организации |
624 |
4 129 |
2 880 |
задолженность
перед государственными |
|
4 521 |
2 001 |
внебюджетными
фондами |
625 |
задолженность
перед бюджетом |
626 |
5 247 |
3 805 |
авансы
полученные |
627 |
- |
- |
Задолженность
участникам (учредителям) по выплате |
|
|
|
доходов |
630 |
Доходы
будущих периодов |
640 |
2 500 |
2 400 |
Резервы
предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства |
660 |
944 |
1 250 |
ИТОГО
по разделу V |
690 |
29 481 |
23 978 |
БАЛАНС
(сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
38 929 |
39 723 |
|
Отчет
о прибылях и убытках
За
период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008
г.
Наименование
показателя |
Код |
За отчетный |
За аналогичный |
|
строки |
период |
период преды- |
|
|
|
дущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I.
Доходы и расходы
по обычным |
|
|
|
видам
деятельности |
|
|
|
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, |
|
99 363 |
97 975 |
услуг
(за минусом налога на добавленную
стоимость, |
|
акцизов
и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
в
том числе от продажи: |
|
|
|
|
011 |
|
|
|
012 |
|
|
|
013 |
|
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, |
|
(48 419) |
(52 917) |
работ,
услуг |
020 |
в
том числе проданных: |
|
|
|
|
021 |
|
|
|
022 |
|
|
|
023 |
|
|
Валовая
прибыль |
029 |
50 944 |
45 058 |
Коммерческие
расходы |
030 |
(11 973) |
(14 251) |
Управленческие
расходы |
040 |
(22 360) |
(19 153) |
Прибыль
(убыток) от продаж (строки (010 - 020 - |
|
16 611 |
11 654 |
030
- 040)) |
050 |
II.
Операционные доходы
и расходы |
|
|
|
Проценты
к получению |
060 |
- |
- |
Проценты
к уплате |
070 |
(1 715) |
(1 465) |
Доходы
от участия в других организациях |
080 |
|
|
Прочие
операционные доходы |
090 |
2 928 |
4 178 |
Прочие
операционные расходы |
100 |
(1 253) |
(2 027) |
III.
Внереализационные
доходы и расходы |
|
|
|
Внереализационные
доходы |
120 |
|
|
Внереализационные
расходы |
130 |
(5 211) |
(1 940) |
Прибыль
(убыток) до налогообложения |
|
11360 |
10 400 |
(строки
(050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) |
140 |
Налог
на прибыль и иные аналогичные
обязательные |
|
(2 275) |
(2 080) |
платежи |
150 |
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности |
160 |
9 085 |
8 320 |
IV.
Чрезвычайные доходы
и расходы |
|
|
|
Чрезвычайные
доходы |
170 |
- |
- |
Чрезвычайные
расходы |
180 |
- |
- |
Чистая
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) |
|
9 085 |
8 320 |
отчетного
периода) (строки (160 + 170 - 180)) |
190 |
|
- Оценка
финансового состояния
предприятия.
- Анализ
платежеспособности
и ликвидности.
Предприятие
считается платежеспособным при
соблюдении следующего неравенства:
Д –
денежные средства 211 т.р.
дебиторская задолженность 615 т.р.
краткосрочные финансовые вложения
450 т.р.
Н –
кредиторская задолженность 22915т.р.
М –
краткосрочные кредиты и займы 3122т.р.
Д =
211+615+450 =1276 т.р.
Н+М
= 22915+3122 = 26037 т.р.
1276 ≥ 26037
По
итогам 2007 года предприятие не является
платежеспособным.
Ликвидность
баланса достигается установлением
равенства между обязательствами
предприятия и его активами.
Активы
предприятия в зависимости от
скорости превращения в деньги делятся
на 4 группы:
˃
˃
˃
˂
=
стр250+стр260
= стр620
=
стр230+стр240+стр270
= стр610+стр630
=
стр210+стр140–стр216
= стр590
=
стр190–стр140
= стр490+стр640+стр660 –
стр216
Предприятие
считается платежеспособным и ликвидным
при соблюдении следующего неравенства:
˃
˃
˃
˂
=
450+211=661
˂ = 22915
=
615+9500+0=10115
˃ =
3122+0=3122
=
10300+8200–370=18130
˃ =
417
=
16761–8200=8561
˂ = 9031+2500+0+944–370=12105
Предприятие
полностью кредитоспособным не является,
так как не выполняется 1-ое условие
неравенства.
Коэффициент
абсолютной ликвидности:
=
от 0.2 до 0.5
В –
денежные средства 211т.р.
краткосрочные финансовые вложения 450т.р.
В =
211+450=661т.р.
= = 0.025
Предприятие
не является абсолютно ликвидным, так
как не выполняется условие:
0.2 ≤ ≤ 0.5, т.е. 0.2
≤ 0.025 ≤ 0.5
Коэффициент
текущей ликвидности:
= ˃2
– оборотные активы (стр.290)
= 22168
=
= 0.85 ˂ 2, условие не выполняется
Предприятие
имеет признаки банкротства.
- Анализ
финансовой устойчивости.
По
степени финансовой устойчивости предприятия
возможны 4 типа ситуации:
З
˂ + М абсолютная устойчивость
З
= + М нормальная финансовая устойчивость
З
= + М + ненормальная фин. устойчивость
З
˃ + М кризисное финансовое состояние
З
– запасы
– собственные
оборотные средства
М
– краткосрочные кредиты и займы
–
факторы, ослабляющие
финансовое состояние
= К -
К
– капитал и резервы (УК, ДК, РК, нерасп.
приб. и т.д. итог ∑ по
III разделу)
– внеоборотные активы (итого по
I разделу)
=9031 – 16761 = -7730
Предприятие
находится в кризисном состоянии,
у предприятия нет собственных
оборотных средств.
З
˃ -7730 + 3122
10300
˃ -4608