Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 23:33, контрольная работа
Задание
1.Составить баланс организации по состоянию на 1 апреля 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за отчетный период. Отразить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.
4.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5.Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями по отражению в учете хозяйственных операций.
6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
7.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 мая, используя учетные данные оборотной ведомости.
9. Составить журнал-ордер №8.
10. Заполнить на конец отчетного периода Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках по действующей форме.
11. Составить расчеты по налогам.
Задание
1.Составить
баланс организации по
2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3.Составить
журнал регистрации
4.Записать
на синтетических и
5.Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями по отражению в учете хозяйственных операций.
6.
Определить дебетовые и
7.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8.
Заполнить бухгалтерский
9. Составить журнал-ордер №8.
10. Заполнить на конец отчетного периода Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках по действующей форме.
11.
Составить расчеты по налогам.
Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 01.04.10
№ | Наименование имущества, капитала, обязательств. | Сумма, в руб. |
1 | Нематериальные активы | 7500 |
2 | Амортизация нематериальных активов | 2500 |
3 | Основные средства | 235000 |
4 | Амортизация основных средств | 100000 |
5 | Материалы | 240300 |
6 | Затраты в незавершенном производстве (основном) | 90000 |
7 | Готовая продукция | 95000 |
8 | Касса | 1000 |
9 | Расчетные счета | 80000 |
10 | Уставный капитал | 520000 |
11 | Нераспределенная прибыль | 21000 |
12 | Кредиты банков (краткосрочные) | 30000 |
13 | Задолженность поставщикам и подрядчикам | 10000 |
14 | Задолженность перед персоналом организации | 9400 |
15 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 33000 |
16 | Задолженность по налогам и сборам | 22900 |
Составим баланс, где в графе 3 показаны остатки на 1 апреля 2010 года, а в графе 4 – на 1 мая 2010 года:
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
на | 1 мая | 20 | 10 | г. | Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
Единица
измерения: тыс. руб./ |
384/385 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
Дата утверждения | ||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода | На конец
отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 5 | 83,5 |
Основные средства | 120 | 135 | 177,3 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 13 | |
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 | 140 | 273,8 |
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 425,3 | 215,1 |
в
том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 240,3 | 212,4 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 90 | |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 95 | 2,7 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | -2,2 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 81 | 247,9 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II | 290 | 506,3 | 460,8 |
БАЛАНС | 300 | 646,3 | 734,6 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 520 | 520 | |||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||||||||
Добавочный капитал | 420 | |||||||||
Резервный капитал | 430 | |||||||||
в
том числе:
резервы, образованные
в соответствии |
431 | |||||||||
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | |||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 21 | 23,7 | |||||||
Итого по разделу III | 490 | 541 | 543,7 | |||||||
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | |||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||||
Итого по разделу IV | 590 | |||||||||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 30 | 83,7 | |||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 75,3 | 107,2 | |||||||
в
том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 10 | -71,2 | |||||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 9,4 | 29,4 | |||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 33 | 71,4 | |||||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 22,9 | 77,6 | |||||||
прочие кредиторы | 625 | |||||||||
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | |||||||||
Доходы будущих периодов | 640 | |||||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | |||||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||||||
Итого по разделу V | 690 | 105,3 | 190,9 | |||||||
БАЛАНС | 700 | 646,3 | 734,6 | |||||||
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||||||||
Арендованные основные средства | 910 | |||||||||
в том числе по лизингу | 911 | |||||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||||||||
Товары, принятые на комиссию | 930 | |||||||||
Списанная
в убыток задолженность |
940 | |||||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||||||||
Износ жилищного фонда | 970 | |||||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | |||||||||
Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
« | » | 20 | г. |
Журнал хозяйственных операций за апрель 2010 года:
№ п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
Д | К | |||
Учет основных средств и нематериальных активов | ||||
1. | Акт
приемки-передачи, счет
Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания НДС 18% Итого к оплате |
20 19 |
60 60 |
23000 4140 27140 |
2. | Выписка
из расчетного счета
и платежное поручение
Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме |
60 |
51 |
27140 |
3. | Акт
приемки-передачи, договор
купли-продажи
Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС; Балансовая стоимость станка составляет; Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации; Списана остаточная стоимость проданного станка; Начислен НДС за проданный станок; Определен и списан результат от продажи станка |
62 01-В 02 91 91 99 |
91 01 01-В 01-В 68 91 |
35000 15000 10000 5000 5339 24661 |
4. | Выписка
из расчетного счета
Поступили денежные средства на расчетный счет от завода «Энергия» в счет полного погашения за станок |
51 |
62 |
35000 |
5. | Приобретен
компьютер.
Куплен монитор, клавиатура и мышь общей стоимостью В том числе НДС У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью В том числе НДС Накладная, счет-фактура Принят к оплате счет поставщика за монитор, клавиатуру и мышь НДС Всего Накладная, счет-фактура Принят к оплате счет поставщика за системный блок НДС Всего Выписка банка из расчетного счета Перечислено поставщикам за компоненты ПК: За монитор, клавиатуру и мышь За системный блок Акт приемки-передачи Компьютер введен в эксплуатацию Расчет бухгалтерии Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
08 19 08 19 60 60 01 68 |
60 60 60 60 51 51 08 19 |
13157 2007 17700 2700 11150 2007 13157 15000 2700 17700 13157 17700 26150 4707 |
6. | Выписка
из р/счета и платежное
поручение
Перечислено автоцентру «Союз» за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей В т.ч. НДС Акт приемки-передачи ОС Оприходован автомобиль
ВАЗ-2131 Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию Предъявлен к возмещению из бюджета НДС |
60 08 19 01 68 |
51 60 60 08 19 |
43660 6660 37000 6660 37000 6660 |
7. | Ведомость
начисления амортизации
основных средств
за месяц
а) основного производства б) управленческих служб |
20 26 |
02 02 |
5000 2000 |
8. | Сдан промышленный
образец устройства автоматизированного
кроя швейных изделий:
Требование: - использованы комплектующие изделия, В том числе НДС Ведомость распределения заработной платы - начислена заработная плата исполнителям Ведомость отчислений во внебюджетные фонды - начислен ЕСН по действующим ставкам ПФ 20% ФСС 2,9% ФФОМС 1,1% ТФОМС 2% Ведомость начисления амортизации - отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам Ведомость начисления амортизации - отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации - отражена стоимость
услуг, привлекаемых по В том числе НДС Счет - отражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности – 5 лет |
20 19 20 20 20 20 20 01 04 20 19 20 |
10.2 10.2 70 69.2 69.1 69.3.1 69.3.2 02 05 60 60 60 |
25000 4500 20000 4000 580 220 400 1600 700 18000 3240 10300 |
9. | Выписка
из расчетного счета
и платежные поручения
Перечислено с расчетного счета: - по договору №32 от 16.04.10 г. за услуги соисполнителей; - за оформление
исключительного права |
60 60 |
51 51 |
21240 10300 |
10. | Накладная
Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации. |
04 |
20 |
78500 |
Учет финансовых вложений | ||||
11. | Приобретено 90
обыкновенных документарных акций
ОАО «Текстиль» за 4050 руб. Номинальная
стоимость одной акции Выписка из р/счета Оплачены
расходы по консультационным услугам,
связанным с приобретением в том числе НДС Акт об оказании услуг Включаются (как существенные) расходы за консультационные услугив фактические затраты на приобретение 90 акций Примечание: необходимо оценить существенность расходов, связанных с приобретением ценных бумаг. Порог существенности равен 5%. Выписка из расчетного счета и договор купли-продажи Отражена дебиторская задолженность по оплате 90 акций ОАО «Текстиль» Сертификат. Выписка о приходной записи по лицевому счету Приняты на учет приобретенные акции в стоимости по договору Бухгалтерская справка-расчет Сформирована первоначальная стоимость 90 акций |
- - - - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
12. | Передан станок
в счет вклада по договору простого
товарищества.
Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила Акт приемки-передачи основного средства (ОС-1) Списана начисленная амортизация Акт приемки-передачи ОС-1 Списана первоначальная стоимость станка на субсчет «Выбытие основных средств» Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1 Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества Бухгалтерская справка-расчет Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада Бухгалтерская справка-расчет Принят вклад по договору простого товарищества к учету |
- - - - - - |
- - - - - - |
- - - - - - |
13. | Заключен договор
мены с ОАО «Мотор» на получение
облигаций от ОАО «Мотор» взамен
на передаваемое оборудование. Номинальная
стоимость облигации 10000 руб.
Стоимость оборудования по договору мены 14750 руб., в том числе НДС 2250 руб. Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб. Сумма начисленной амортизации 3000 руб. Оплаченные организацией расходы за консультативные услуги по приобретению облигации составляют 649 руб., в т.ч. НДС 99 руб. Примечание: в учетной политике определено, что обязательства в расчетах по НДС возникают в момент отгрузки. Акт приемки-передачи облигации Получена облигация по договору мены по стоимости передаваемого оборудования, в том числе НДС Акт приемки-передачи ОС-1 Передано оборудование по договору мены в стоимости по договору Счет-фактура Отражена сумма НДС 18% Акт приемки-передачи ОС-1 Списана первоначальная стоимость передаваемого оборудования Акт приемки-передачи ОС-1 Списана начисленная амортизация по передаваемому оборудованию Акт приемки-передачи ОС-1 Списано оборудование по остаточной стоимости Акт взаимозачета Отражено исполнение обязательств по договору мены Акт об оказании услуг Учтены расходы по консультационным услугам В том числе НДС Бухгалтерская справка-расчет Выявлен финансовый результат от передачи оборудования Предъявлен к вычету НДС |
08 19 62 91.2 01.выб 02 91.2 60 08 19 91 68 |
60 60 91.1 68 01 01.выб 01.выб 62 60 60 99 19 |
12500 2250 12500 2250 12000 3000 9000 14750 550 99 1250 2349 |
Учет материально-производственных запасов | ||||
14. | Счет-фактура
текстильного комбината,
приходный ордер
Акцептован счет за поступившую костюмную ткань Покупная стоимость материала Транспортный тариф Итого НДС 18% Предъявлен к вычету НДС |
10.1 10.3.1 19 68 |
60 60 60 19 |
4000 100 4838 738 738 |
15. | Выписка
из р/счета в банке
и платежное поручение
Оплачено по счету текстильного комбината |
60 |
51 |
4838 |
16. | Счет-фактура,
приходный ордер
Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие: - фурнитуру; - ножницы и проч. НДС 18% Итого к оплате Предъявлен к вычету НДС |
10.2 10.3 19 68 |
60 60 60 19 |
300 50 63 413 63 |
17. | Требование
на отпуск материалов
со склада
Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах: Закройному уч-ку – ножницы Закройному уч-ку – костюмная ткань Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов |
20 20 20 |
10.3 10.1/к 10.2 |
100 1000 50 |
18. | Расчет
бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство: Закройному участку (ножницы) Закройному участку (костюмная ткань) Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
20 20 |
10.3.1 10.3.1 |
- 1,2 |
19. | Сигнальное
требование
Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака |
28 |
10.1/ш |
1100 |
20. | Расчет
бухгалтерии
Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР |
20 |
10.3.1 |
3,1 |
Учет денежных средств и расчетов. | ||||
21. | Приходный
кассовый ордер, выписка
из р/счета
Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты |
50 |
51 |
132000 |
22. | Расходный
кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46 |
71 |
50 |
1500 |
23. | Авансовый
отчет Иванова
А.И.
Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки: а) в пределах норм, установленных законодательством б) сверх норм, установленных законодательством в) подотчетным
лицом приобретены зап.части |
26 91 01 |
71 71 71 |
1300 100 50 |
24. | Приходный
кассовый ордер
Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса |
50 |
71 |
50 |
Учет расчетов по оплате труда | ||||
25. | Ведомость
начисления и распределения
заработной платы
и других выплат
Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов): Производственным рабочим АУП Итого: |
20 26 |
70 70 |
100000 30000 130000 |
26. | Расчет
бухгалтерии
Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А. |
91 |
70 |
2524 |
27. | Расчет
бухгалтерии
Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП): Пенсионному фонду 20% - производственным рабочим - АУП Фонду социального страхования 2,9% - производственным рабочим - АУП Федеральному
Фонду обязательного - производственным рабочим - АУП Территориальному
Фонду обязательного - производственным рабочим - АУП |
20 26 20 26 20 26 20 26 |
69.2 69.2 69.1 69.1 69.3.1 69.3.1 69.3.2 69.3.2 |
20000 6000 2900 870 1100 330 2000 600 |
28. | Расчет
бухгалтерии
Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. - производственным рабочим - АУП Размер страхового тарифа равен 0,2 |
20 26 |
69.11 69.11 |
200 60 |
29. | Расчет
бухгалтерии
Начислено пособие по временной нетрудоспособности - за первые два дня - за последующие дни |
91.2 69.1 |
70 70 |
245 735 |
30. | Ведомость
начисления и распределения
заработной платы
Удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
7000 |
31. | Платежная
ведомость, расходный
кассовый ордер
Выдана з/плата в полном объеме |
70 |
50 |
126259 |
Учет затрат на производство | ||||
32. |
Расчет
бухгалтерии
Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство» |
20 |
26 |
11160 |
33. | Расчет
бухгалтерии
Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство» |
20 |
28 |
1100 |
34. | Ведомость
выпуска готовой
продукции. Расчет
бухгалтерии
Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция |
43 |
20 |
287614,3 |
Учет продажи продукции в момент отгрузки | ||||
35. | Договор
поставки №12 с магазином
«Одежда» счет-фактура
и платежное требование- Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию По отпускным ценам НДС 18% Итого |
45 62 |
43 90.2 |
380000 68400 448400 |
36. | Счет-фактура
Начислен НДС за проданную продукцию |
91 |
68 |
68400 |
37. | Справка
бухгалтерии
Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи» |
90.2 |
45 |
380000 |
38. | Выписка
из расчетного счета
Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция |
51 |
62 |
448400 |
39. | Счет-фактура,
счет
Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции - стоимость работ по договору - НДС 18% Итого к оплате |
44 19 |
60 60 |
15000 2700 17700 |
40. | Расчет
бухгалтерии
Начислен налог на рекламу |
91.2 |
68 |
750 |
41. | Выписка
банка из р/сч и
платежное поручение
Перечислен налог на рекламу |
68 |
51 |
750 |
42. | Ведомость
распределения расходов
на продажу
Списываются полностью расходы на продажу |
90.2 |
44 |
15000 |
Учет кредитов | ||||
43. | Выписка
банка из расчетного
счета
Предприятие получило 10 апреля на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере Выписка банка из расчетного счета Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета |
51 60 |
66 51 |
100000 100000 |
44. | Справка
бухгалтерии
Начислены проценты за пользование деньгами кредита. Выписка из расчетного счета Погашена часть кредита банку |
91.2 66 |
66 51 |
3667 50000 |
Учет финансовых результатов | ||||
45. | Расчет
бухгалтерии
Выявляется и списывается результат от продажи продукции |
90 |
99 |
53400 |
46. | Расчет
бухгалтерии
Произведены обязательные начисления - налог на имущество |
91.2 |
68.4 |
300 |
47. | Налоговая
декларация
Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам |
68 |
19 |
14580 |
48. | Закрывается счет 91 | 99 | 91 | 26664 |
49. | Налоговая декларация
Начислен платеж по налогу на прибыль (20% от налоговой базы) |
99 |
68.3 |
665 |
50. | В конце отчетного периода закрывается счет 99 | 99 | 84 | 54650 |
Расчет
суммы транспортно-
№ | Показатели | По покупным ценам | Транспортно-заготовительные расходы | По фактической себестоимости |
1 | Остаток материалов
на начало месяца
- костюмная ткань - подкладочный шелк - фурнитура |
170000 36000 34000 |
200 100 - |
170200 36100 34000 |
2 | Поступило материалов
за отчетный период
- костюмная ткань - подкладочный шелк - фурнитура |
4838 - 413 |
6 - - |
4844 - 413 |
3 | Итого поступило
с остатком
- костюмная ткань - подкладочный шелк - фурнитура |
174838 36000 34413 |
206 100 - |
175044 36100 34413 |
4 | ТЗР, %
- костюмная ткань - подкладочный шелк - фурнитура |
0,12% 0,28% - |
||
5 | Израсходовано
материалов за месяц
- костюмная ткань - подкладочный шелк - фурнитура |
1000 1100 150 |
1,2 3,1 - |
1001,2 1103,1 150 |
6 | Остаток материалов
на конец месяца
- костюмная ткань - подкладочный шелк - фурнитура |
173838 34900 34263 |
204,8 96,9 - |
174042,8 34996,9 34263 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"