Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 19:52, контрольная работа

Описание работы

По данным таблицы 1 сгруппируйте активы организации по видам и по источникам их образования. Проверьте соответствие активов хозяйства источникам их образования.

Содержание работы

Задание 1 3
Задание 2 6
Задание 3 8
Задание 4 15
Задание 5 21
Заключение 23

Скачать архив (155.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

БУ на печать.doc

— 622.00 Кб (Скачать файл)

Содержание

Задание 1 3

Задание 2 6

Задание 3 8

Задание 4 15

Задание 5 21

Заключение 23

Задание 1. Классификация активов организации

Таблица 1

Состав активов организации и источников их образования на 1 апреля 2011г.

№ п/п	Наименование активов организации	Сумма, руб.	Шифр счета
1	Топливо	5 400	10/3
2	Готовая продукция на складе	10 260	43
3	Производственное оборудование в цехах	1 863 900	01
4	Товары, отгруженные покупателю	15 600	45
5	Земельные участки	30 000	01
6	Тара	1 200	10/4
7	Касса	1 800	50
8	Прочие денежные средства	7 140	55
9	Незавершенное промышленное производство	15 750	20
10	Основные материалы	19 500	10/1
11	Прочие дебиторы	3 780	76
12	Расчетный счет	12 221 575	51
13	Вспомогательные материалы	1 248	10/1
14	Основные средства общецехового назначения	638 595	01
15	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	6 540	10/9
16	Подотчетные лица	555	71
17	Прочие материалы	4 002	10/6
18	Покупные полуфабрикаты	2 160	10/2
19	Расходы будущих периодов	795	97
20	Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта	735 300	01
21	Валютный счет	15 600	52
22	Основные средства ЖКХ организации	960 000	01
23	Основные средства цехов вспомогательного производства	660 000	01
24	Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы	7 440	60
25	Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет	246 480	68
26	Уставный капитал	12 364 300	80
27	Краткосрочные кредиты	24 600	66
28	Прочие кредиторы	9 300	76
29	Задолженность органам социального страхования и обеспечения	22 584	69
30	Задолженность работникам организации по оплате труда	225 840	70
31	Долгосрочные кредиты	995 510	67
32	Краткосрочные займы	14 400	66
33	Задолженность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил	19 050	60
34	Задолженность поставщику, не погашенная в срок	1 050	60
35	Прибыль отчетного года	2 167 471	99
36	Долгосрочные займы	12 900	67
37	Амортизация основных средств	39 000	02
38	Резервный капитал	1 027 200	82
39	Резервы предстоящих расходов	43 575	96
	Итого

Группировка активов хозяйствующего субъекта

по времени использования

Группа активов	Подгруппы активов	Виды активов	Сумма, руб
Долгосрочные активы		1.Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта	735 300
		2.Производственное оборудование в цехах	1 863 900
		3.Земельные участки	30 000
	Основные средства	4.Основные средства общецехового назначения	638 595
		5.Основные средства цехов вспомогательного производства	660 000
		6.Основные средства ЖКХ организации	960 000
	Итого основных средств		4 887 795
	Всего долгосрочных активов		4 887 795
Текущие активы	Предметы труда	Материально-производственные запасы:
	Предметы труда	1.Топливо	5 400
		2.Основные материалы	19 500
		3.Тара	1 200
		4.Вспомогательные материалы	1 248
		5.Прочие материалы	4 002
		6.Инвентарь и хозяйственные принадлежности	6 540
		7.Покупные полуфабрикаты	2 160
	Итого предметов труда		40 050
	Предметы обращения	1. Готовая продукция на складе	10 260
		2. Товары, отгруженные покупателю	15 600
		3. Незавершенное промышленное производство	15 750
	Итого предметов обращения		41 610
	Денежные средства	1.Касса	1 800
		2.Рассчетный счет	12 221 575
		3.Прочие денежные средства	7 140
		4.Валютный счет	15 600
	Итого денежных средств		12 246 115
	Средства в расчетах	1.Подотчетные лица	555
		2.Прочие дебиторы	3 780
	Итого средств в расчетах		4 335
	Отвлеченные активы	1.Расходы будущих периодов	795
	Итого текущих активов		12 332 905
	Всего активов		17 220 700

Группировка активов организации по источникам образования

Виды капитала	Группа источников	Подгруппы источников		Виды источников	Сумма, руб
Собственный капитал	Инвестированный собственником	1.Уставный капитал			12 364 300
	Созданный в процессе хозяйственной деятельности	1.Резервный капитал			1 027 200
		2.Прибыль отчетного периода			2 167 471
		3.Резервы предстоящих расходов			43 575
		4. Амортизация ОС			39 000
	Итого созданный капитал				3 277 246
	Итого собственный капитал организации				15 641 546
Привлеченный капитал	Долгосрочный	Займы	Долгосрочные займы		12 900
		Кредиты	Долгосрочные кредиты		995 510
	Итого долгосрочных обязательств				1 008 410
	Краткосрочный	Займы	Краткосрочные займы		14 400
		Кредиты	Краткосрочные кредиты		24 600
	Итого краткосрочных обязательств				39 000
	Кредиторская задолженность	1. Задолженность поставщикам по акцептованным платежным документам, срок оплаты которых не наступил			19 050
		2. Задолженность поставщику, не погашенная в срок			1 050
		3. Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы			7 440
		4. Прочие кредиторы			9 300
		5. Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет			246 480
		6. Задолженность органам социального страхования и обеспечения			22 584
	Итого кредиторская задолженность				305 904
	Обязательства по распределению	1.Задолженность работникам организации по оплате труда			225 840
	Итого обязательств по распределению				225 480
	Итого привлеченного капитала				1 579 154
Всего капитала организации					17 220 700

Задание 2. Бухгалтерский баланс

Составьте баланс организации по состоянию на 1 апреля 2011 г. Итоги по разделам баланса и валюту баланса подсчитайте на компьютере.

Бухгалтерский баланс
на 01 апреля 2011 г.
					КОДЫ
	Форма № по ОКУД				0710001
	Дата (год, месяц, число)
Организация	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности _____________________________	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности			_______________
__________________________________________	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.	по ОКЕИ				384/385
(ненужное зачеркнуть)
Местонахождение (адрес) __________________________________________
		Дата утверждения
		Дата отправки (принятия)
АКТИВ		Код показателя		На начало отч. периода		На конец Отч. периода
1		2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110
Основные средства (сч.01-сч.02)		120		4 848 795
Незавершенное строительство		130
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгосрочные финансовые вложения		140
в том числе:
Отложенные налоговые активы		145
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190		4 848 795
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210		82 455
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211		40 050
животные на выращивании и откорме		212
затраты в незавершенном производстве		213		15750
готовая продукция и товары для перепродажи		214		10 260
товары отгруженные		215		15 600
расходы будущих периодов		216		795
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
в том числе:
покупатели и заказчики		231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240		4 335
в том числе:
покупатели и заказчики		241
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260		12 246 115
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290		12 332 905
БАЛАНС		300		17 181 700
ПАССИВ		Код показателя		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
1		2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410		12 364 300
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430		1 027 200
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470		2 167 471
ИТОГО по разделу III		490		15 558 971
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510		1 008 410
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590		1 008 410
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610		39 000
Кредиторская задолженность		620		531 744
в том числе:
поставщики и подрядчики				27 540
задолженность перед персоналом организации				225 840
задолженность перед государственными внебюджетными фондами				22 584
задолженность по налогам и сборам				246 480
прочие кредиторы				9 300
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650		43 575
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690		614 319
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)		700		17 181 700

Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 2011 г.

Задание 3. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета

По данным баланса:

 откройте счета синтетического учета;

 отразите на счетах операции;

 подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам;

 по операции 14 по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» определите сумму затрат, подлежащую включению в затраты на производство (в дебет счета 20);

 по операции 22 по дебету счета 90 «Продажи» определите результат по продаже продукции и спешите его на счета финансовых результатов;

 по данным об остатках и оборотах по счетам составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам, шахматную оборотную ведомость.

Журнал регистрации хозяйственных операций за II квартал 2009г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корр.счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дб	Кт
1	Поступил в организацию безвозмездно новый станок	16 920	08 01	98/2 08
2	Поступили: от базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т. от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 434 шт.	39 000 46 872	10/1/1 10/2	60/1 60/2
3	Отпущены в производство: сталь листовая в количестве 208т. краска масляная в количестве 164 кг.	40 560 984	20 20	10/1/1 10/1/2
4	Отпущены прочие материалы на производственные нужды	1 890	25/2	10/6
5	Отпущены вспомогательные материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг.	120	26	10/1/2
6	Оплачены счета: базы снабжения № 1 базы снабжения № 2 прочим поставщикам	45 600 53 400 1 050	60/1 60/2 60/4	51 51 51
7	Отпущено в производство топливо, используемое для работы производственного оборудования	5 400	20	10/3
8	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	120 720	20	70
9	Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования	7 500	25/1	70
10	Начислена оплата труда производственному персоналу	12 600	25/2	70
11	Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу	14 400	26	70
12	Начислено органам социального страхования и обеспечения с оплаты труда рабочих занятых: изготовлением продукции ремонтом и обслуживанием производственного оборудования цехового персонала общезаводского персонала	12 072 780 1 260 1 440	20 25/1 25/2 26	69 69 69 69
13	Начислена амортизация по основным средствам: производственного оборудования общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения	31 200 14 850 17 400	20 25/2 26	02 02 02
14	Включаются в затраты на производство косвенные расходы: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы	8280 30 600 33 360	20 20 20	25/1 25/2 26
15	Выпущена из производства готовая продукция	255 720	43	20
16	Отгружена покупателям готовая продукция	244 200	45	43
17	Расходы по отгрузке продукции	3 645	44	60/4
18	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию	357 000	51	90
19	Списывается производственная себестоимость проданной продукции	244 200	90	45
20	Начислен НДС по проданной продукции	3 675	90	68
21	Списываются расходы по продаже	3 645	90	44
22	Списывается результат по продаже продукции	105 480	90	99
23	Удержаны налоги на доходы рабочих и служащих	7 314	70	68
24	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	150 000	50	51
25	Выдана из кассы заработная плата рабочим	144 810	70	50
26	Депонирована не полученная в срок заработная плата	5 190	70	76
27	Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата	5 190	51	50
	ИТОГО	2 088 327

Синтетические счета

Счет 01 (Основные средства)				Счет 02 (Амортиз ОС)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 4887795						Сн= 39000
1) 16920						13) 63450
Ск= 4904715						Ск= 102450

	Счет 08 (Вложения во внеоб акт)				Счет 10 (Материалы)
	Дб	Кт			Дб		Кт
	Сн = 0				Сн= 40050
	1) 16920	1) 16290			2) 85872		3) 41544
	Ск= 0						4) 1890
							5) 120
	Счет 20 (Основ произв)						7) 5400
	Дб	Кт			О=85872		О=48954
	Сн=15750				Ск= 76968
	3) 41544	15) 255720
	7) 5400				Счет 26 (Общехоз расх)
	8) 120720				Дб		Кт
	12) 12072				5) 120		14) 33360
	13) 31200				11) 14400
	14) 108840				12) 1440
	О = 319776	О = 255720			13) 17400
	Ск = 79806				О = 33360
					Ск= 0
	Счет 25 (Общепроизв расх)
	Дб	Кт
	4) 1890	14) 38880
	9) 7500
	10) 12600
	12) 2040
	13) 14850
	О = 38880	О = 38880
	Ск = 0

Счет 43 (Готовая продукция)				Счет 44 (Расходы на продажу)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 10260				17) 3645		21) 3645
15) 255720			16) 244200	Ск= 0
Ск= 21780

Счет 45 (Товары отгруженные)				Счет 99 (Прибыли и убытки)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 15600						Сн= 2167471
16) 244200			19) 244200			22) 105480
Ск= 15600						Ск= 2272951

Счет 51 (Расчетный счет)				Счет 50 (Касса)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 12221575				Сн= 1800
18) 357000			6) 100050	24) 150000		25) 144810
27) 5190			24) 150000			27) 5190
О=362190			О = 250050	О = 150000		О = 150000
Ск= 12333715				Ск= 1800

Счет 52 (Валютный счет)				Счет 55 (Спец счета в банках)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 15600				Сн= 7140
Ск= 15600				Ск= 7140

Счет 60 (Расч с пост и подр)				Счет 62 (Расч с покуп и заказ)
Дб			Кт	Дб		Кт
			Сн= 27540	18) 357000
6) 100050			2) 85872	Ск= 357000
			17) 3645
О = 100050			О = 89517
			Ск= 17007

Счет 66 (Краткоср Кр-ты и займы)				Счет 67 (Долгоср Кр-ты и займы)
Дб			Кт	Дб		Кт
			Сн= 39000			Сн= 1008410
			Ск= 39000			Ск= 1008410

Счет 68 (Расч по налог и сбор)				Счет 69 (Расч по соц страх и обесп)
Дб			Кт	Дб		Кт
			Сн= 246480			Сн= 22584
			20) 3675			12) 15552
			23) 7314			Ск= 38136
			О = 10989
			Ск= 257469

Счет 70 (Расч с перс по опл труда)				Счет 71 (Расч с подотч лиц)
Дб			Кт	Дб		Кт
			Сн= 225840	Сн= 555
23) 7314			8) 120720	Ск= 555
25) 144810			9) 7500
26) 5190			10) 12600
			11) 14400
О = 157314			О = 155220
			Ск= 223746

Счет 76 (Расч с разн кр-ми и деб-ми)				Счет 80 (Устав капитал)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 3780			Сн= 9300			Сн= 12364300
			26) 5190			Ск= 12364300
Ск= 3780			Ск= 14490

Счет 82 (Резервный капит)				Счет 90 (Продажи)
Дб			Кт	Дб		Кт
			Сн= 1027200	19) 244200		18) 357000
			Ск= 1027200	20) 3675
				21) 3645
Счет 96 (Резервы предстоящ расх)				22) 105480
Дб			Кт	О=357000		О = 357000
			Сн= 43575			Ск= 0
			Ск= 43575

Счет 97 (Расх буд периодов)				Счет 98 (Доходы буд периодов)
Дб			Кт	Дб		Кт
Сн= 795						1) 16920
Ск= 795						Ск= 16920

Аналитические счета

25.1		25.2
Дб	Кт	Дб	Кт
9) 7500	14) 8280	4) 1890	14) 30600
12)780		10) 12600
О=8280	О=8280	12) 1260
Ск=0		13) 14850
		О=30600	О=30600
		Ск=0

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основные средства	4887795		16920		4904715
02	Амортизация основных средств		39000		63450		102450
08	Вложения во внеоборотные активы			16920	16920
10	Материалы	40050		85872	48954	76968
20	Основное производство	15750		283176	255720	43206
25	Общепроизводственные расходы			38880	38880
26	Общехозяйственные расходы			33360	33360
43	Готовая продукция	10260		255720	244200	21780
44	Расходы на продажу			3645	3645
45	Товары отгруженные	15600		244200	244200	15600
50	Касса	1800		150000	150000	1800
51	Расчетные счета	12221575		362190	250050	12333715
52	Валютные счета	15600				15600
55	Специальные счета в банках	7140				7140
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		27540	100050	89517		17007
66	Краткосрочные кредиты и займы		39000				39000
67	Долгосрочные кредиты и займы		1008410				1008410
68	Расчеты по налогам и сборам		246480		10989		257469
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		22584		15552		38136
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		225840	157314	155220		223746
71	Расчеты с подотчетными лицами	555				555
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3780	9300		5190	3780	14490
80	Уставный капитал		12364300				12364300
82	Резервный капитал		1027200				1027200
90	Продажи			357000	357000
96	Резервы предстоящих расходов		43575				43575
97	Расходы будущих периодов	795				795
98	Доходы будущих периодов				16920		16920
99	Прибыли и убытки		2167471		105480		2272951
	Итого	17 220 700	17 220 700	2 105 247	2 105 247	17 425 654	17425654

Задание 4. Аналитический учет

По данным баланса и расшифровки к счетам:

 откройте счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;

 отразите в системе аналитических счетов хозяйственные операции материалы задания 3 (операции 2-6);

 просчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;

 по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;

 итоги по ведомостям аналитического учета сравните с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.

Таблица 2

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Задолженность поставщикам
1	База снабжения № 1	7 440
2	База снабжения № 2	9 750
3	Завод «Литейщик»	9 300
4	Прочие поставщики	1 050
	Итого	27 540

Таблица 3

Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»

Шифр субсчета	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
10/1	Сталь листовая 2 мм	т.	195	100	19 500
10/2	Полуфабрикаты	шт.	108	20	2 160
10/1	Краска масляная	кг.	6,0	208	1 248
10/6	Прочие материалы				4 002
10/3	Топливо				5 400
10/4	Тара				1 200
10/9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности				6 540
	Итого				40 050

Аналитические счета

К счету 10 «Материалы»

Сталь листовая 2 мм

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 01.04.	т	195	100	19 500
2	База снабжения № 1	т	195	200	39 000	3	требование	т	195	208	40 560
	Итого за 2 кв.	т	195	200	39 000		Итого за 2 кв.	т	195	208	40 560
	Остаток на 01.07.	т	195	92	17 940

Полуфабрикаты

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 01.04.	шт	108	20	2 160
2	База снабжения № 2	шт	108	434	46 872
	Итого за 2 кв.	шт	108	434	46 872		Итого за 2 кв.
	Остаток на 01.07.	шт	108	454	49 032

Краска масляная

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 1.04.	кг	6	208	1 248
						3	требование	кг	6	164	984
	Итого за 2 кв.						Итого за 2 кв.	кг	6	164	984
	Остаток на 1.07.	кг	6	44	264

Прочие материалы

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 01.04.				4 002
						4	требование				1890
						5	требование				120
	Итого за 2 кв.						Итого за 2 кв.				2010
	Остаток на 1.07.				1 992

Топливо

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 01.04.				5 400
						7	требование				5400
	Итого за 2 кв.						Итого за 2 кв.				5400
	Остаток на 1.07.				-

Тара

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 01.04.				1 200

	Итого за 2 кв.						Итого за 2 кв.
	Остаток на 01.07.				1 200

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

№ операции	Получено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма	№ операции	Отпущено	Ед. изм.	Цена (руб.)	Кол- во	Сумма
	Остаток на 01.04.				6 540

	Итого за 2 кв.						Итого за 2 кв.
	Остаток на 01.07.				6 540

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена	Остаток на начало месяца		Оборот				Остаток на конец месяца
				Остаток на начало месяца		дебет		кредит		Остаток на конец месяца
				Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
1	Сталь листовая 2 мм	т	195	100	19 500	200	39 000	208	40 560	92	17 940
2	Полуфабрикаты	шт	108	20	2 160	434	46 872			454	49 032
3	Краска масляная	кг	6	208	1 248			164	984	44	264
4	Прочие материалы				4 002				2 010		1 992
5	Топливо				5 400				5 400		-
6	Тара				1 200						1 200
7	Инвентарь и хозяйственные принадлежности				6 540						6 540
	ИТОГО	-	-	-	40 050	-	85 872	-	48 954	-	76 968

Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет "База снабжения №1"				Счет "База снабжения №2"
Дб		Кр		Дб	Кр
		Сн= 7440			Сн= 9750
6) 45600		2) 39000		6) 53400	2) 46872
		Ск= 840			Ск= 3222
Счет "Завод "Литейщик""			Счет "Прочие поставщики"
Дб	Кр		Дб			Кр
	Сн= 9300					Сн= 1050
	Ск=9300		6) 1050			17) 3 645
						Ск= 3 645

Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо начальное	Оборот		Сальдо на конец месяца
№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо начальное	дебет	кредит	Сальдо на конец месяца
1	База снабжения № 1	7 440	45 600	39 000	840
2	База снабжения № 2	9 750	53 400	46 872	3 222
3	Завод «Литейщик»	9 300			9 300
4	Прочие поставщики	1 050	1 050	3 645	3 645
	Итого	27 540	100 050	89517	17 007

Шахматная оборотная ведомость

Дебет счета	Кредит счетов																			Итого по дебету счетов
№ счета	02	08	10	20	25	26	43	44	45	50	51	60	68	69	70	76	90	98	99	Итого по дебету счетов
01		16920																		16920
08																		16920		16920
10												85872								85872
20	31200		46944		38880	33360								12072	120720					283176
25	14850		1890											2040	20100					38880
26	17400		120											1440	14400					33360
43				255720																255720
44												3645								3645
45							244200													244200
50											150000									150000
51										5190							357000			362190
60											100050									100050
70										144810			7314			5190				157314
90								3645	244200				3675						105480	357000
Итого по кредиту счетов	63450	16920	48954	255720	38880	33360	244200	3645	244200	15000	250050	89517	10989	15552	155220	5190	357000	16920	105480	2105247 2105247

2111847

Задание 5. Бухгалтерский баланс организации

По данным об остатках на синтетических счетах составьте бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля 2011г.

Бухгалтерский баланс
на 01 июля 2011 г.
					КОДЫ
	Форма № по ОКУД				0710001
	Дата (год, месяц, число)
Организация	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид деятельности _____________________________	по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности			_______________
__________________________________________	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб.	по ОКЕИ				384/385
(ненужное зачеркнуть)
Местонахождение (адрес) __________________________________________
		Дата утверждения
		Дата отправки (принятия)
АКТИВ		Код показателя		На начало отч. периода		На конец отч. периода
1		2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110
Основные средства (сч.01-сч.02)		120		4 848 795		4 802 265
Незавершенное строительство		130
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгосрочные финансовые вложения		140
в том числе:
Отложенные налоговые активы		145
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190		4 848 795		4 802 265
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210		82 455		158 349
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211		40 050		76 968
животные на выращивании и откорме		212
затраты в незавершенном производстве		213		15750		43 206
готовая продукция и товары для перепродажи		214		10 260		21780
товары отгруженные		215		15 600		15600
расходы будущих периодов		216		795		795
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
в том числе:
покупатели и заказчики		231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240		4 335		4335
в том числе:
покупатели и заказчики		241
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260		12 246 115		12 358 255
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290		12 332 905		12 520 939
БАЛАНС		300		17 181 700		17 323 204
ПАССИВ		Код показателя		На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
1		2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410		12 364 300		12 364 300
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430		1 027 200		1 027 200
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470		2 167 471		2 272 951
ИТОГО по разделу III		490		15 558 971		15 664 451
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510		1 008 410		1 008 410
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590		1 008 410		1 008 410
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610		39 000		39 000
Кредиторская задолженность		620		531 744		550 848
в том числе:
поставщики и подрядчики				27 540		17 007
задолженность перед персоналом организации				225 840		223 746
задолженность перед государственными внебюджетными фондами				22 584		38 136
задолженность по налогам и сборам				246 480		257 469
прочие кредиторы				9 300		14 490
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640				16 920
Резервы предстоящих расходов		650		43 575		43 575
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690		614 319		650 343
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)		700		17 181 700		17 323 204

Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 2011 г.

Заключение

Активы предприятия составляют основные средства; нематериальные активы; финансовые вложения (долгосрочные и краткосрочные); незаконченные вложения во внеоборотные активы; доходные вложения в материальные ценности; материально-производственные запасы; запасы незавершенного производства; расходы будущих периодов; остаток принятых по счетам кредиторов сумм НДС; денежные средства; дебиторская задолженность всех видов.

Пассивы предприятия составляют собственный капитал, включая его составляющие: уставный, резервный, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и заемный (привлеченный) капитал, представляющий собой как долгосрочные, так и краткосрочные обязательства организации перед юридическими и физическими лицами.

Группировка элементов собственности хозяйствующего субъекта по их составу и экономическому содержанию в целом, а внутри по составляющим параметрам представляют собой объекты бухгалтерского учета.

Основные хозяйственные процессы предприятия – снабжение, производство и реализации продукции (работ, услуг). Эти процессы состоят из отдельных хозяйственных операций, содержанием которых являются движение средств, смена одной формы имущества другой. Все эти процессы взаимосвязаны, дополняют друг друга и являются объектами бухгалтерского учета.

Текущий бухгалтерский учет можно разделить на несколько основных этапов:

- первичное наблюдение;

- документальное оформление операций;

- текущая группировка фактов хозяйственной деятельности;

- итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности;

На стадии первичного наблюдения анализируются свершившиеся факты хозяйственной деятельности и подразделяются на отдельные хозяйственные операции. Хозяйственная операция принимается к бухгалтерскому учету, если определено время ее совершения, ее содержание, стоимостное измерение.

На стадии документального оформления операций - составляются или принимаются от других организаций первичные документы, отражающие все совершенные финансово-хозяйственные операции и их результат (квитанции, счета, накладные и др.). Первичные документы проверяются по форме и по существу и регистрируются.

На стадии текущей группировки фактов хозяйственной деятельности информация первичных документов о соответствующей финансово - хозяйственной операции отражается в соответствии с системой счетов бухгалтерского учета. Определяется бухгалтерская проводка операции по методу двойной записи, которая заносится в учетные регистры согласно выбранной форме бухгалтерского учета.

На стадии итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности на основе данных текущего бухгалтерского учета составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность по установленным формам. Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, характеризующих финансово - хозяйственную деятельность организации, ее имущественное и финансовое положение за определенный период (квартал, полугодие, год).

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"