Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 21:24, контрольная работа
Задание
1.Составить баланс организации по состоянию на 1 апреля 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за апрель. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.
4.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
Задание
1.Составить баланс организации по состоянию на 1 апреля 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.
2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за апрель. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.
4.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5.Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.
6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
7.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8. Заполнить
бухгалтерский баланс организации в соответствии
с действующей формой по состоянию на
1 мая, используя учетные данные оборотной
ведомости.
Сведения
об остатках имущества,
капитала и обязательств
организации по состоянию
на 01.04.10
№ | Статья | Сумма |
1 | Основные средства (01) | 500000 |
2 | Сырье и основные
материалы (10-1) по фактической себестоимости,
в том числе:
транспортно-заготовительные |
178912
5512 |
3 | Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости | 63500 |
4 | Топливо (10-3) | 49600 |
5 | Затраты в незавершенном основном производстве (20) | 128000 |
6 | Расходы будущих периодов | 24800 |
7 | Готовая продукция (43) | 97500 |
8 | Уставный капитал (80) | 768400 |
9 | Амортизация основных средств (02) | 79600 |
10 | Нераспределенная прибыль (84) | 22000 |
11 | Задолженность по оплате труда (70) | 119000 |
12 | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) | 8600 |
13 | Резерв предстоящих расходов и платежей (96) | 8400 |
14 | Касса (50) | 146 |
15 | Расчетный счет (51) | 63500 |
16 | Нематериальные активы (04) | 63242 |
17 | Прочие дебиторы (76) | 6800 |
18 | Долгосрочные займы (67) | 98000 |
19 | Кредиторская
задолженность перед |
38000 |
20 | Задолженность по налогам и сборам (68) | 2400 |
21 | Прочие кредиторы (76) | 8500 |
22 | Резервный капитал (82) | 15000 |
23 | Добавочный капитал (83) | 8100 |
Составим баланс:
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом
приказа Госкомстата РФ и
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
на | 1 мая | 20 | 10 | г. | Коды | |||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
Единица
измерения: тыс. руб./ |
384/385 | |||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
Дата утверждения | ||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 63,242 | 63,242 |
Основные средства | 120 | 420,4 | 414,32 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итого по разделу I | 190 | 483,642 | 477,562 |
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 542,312 | 595,817 |
в том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 292,012 | 292,144 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 128 | 125,48 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 97,5 | 153,393 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | 24,8 | 24,8 |
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 63,646 | 32,622 |
Прочие оборотные активы | 270 | 6,8 | 3,82 |
Итого по разделу II | 290 | 612,758 | 632,259 |
БАЛАНС | 300 | 1096,4 | 1109,821 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчет- ного периода | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 768,4 | 768,4 | |||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | ||||||||
Добавочный капитал | 420 | 8,1 | 8,1 | |||||||
Резервный капитал | 430 | 15 | 15 | |||||||
в
том числе:
резервы, образованные
в соответствии |
431 | |||||||||
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | |||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 22 | 28,5 | |||||||
Итого по разделу III | 490 | 813,5 | 820 | |||||||
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 98 | 98 | |||||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||||||||
Итого по разделу IV | 590 | 98 | 98 | |||||||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | |||||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 176,5 | 182,152 | |||||||
в
том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 38 | 43,652 | |||||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 119 | 119 | |||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 8,6 | 8,6 | |||||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 2,4 | 2,4 | |||||||
прочие кредиторы | 625 | 8,5 | 8,5 | |||||||
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | |||||||||
Доходы будущих периодов | 640 | |||||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | 8,4 | 9,669 | |||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||||||||
Итого по разделу V | 690 | 184,9 | 191,821 | |||||||
БАЛАНС | 700 | 1096,4 | 1109,821 | |||||||
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
||||||||||
Арендованные основные средства | 910 | |||||||||
в том числе по лизингу | 911 | |||||||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||||||||
Товары, принятые на комиссию | 930 | |||||||||
Списанная
в убыток задолженность |
940 | |||||||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | |||||||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | |||||||||
Износ жилищного фонда | 970 | |||||||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||||||||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | |||||||||
Руководитель | Главный | |||||||||
(подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
« | » | 20 | г. |
Сумма
нематериальных активов была уменьшена
на 22312 рублей, т.к. в методическом пособии
опечатка, начальный баланс составить
невозможно.
Составим журнал хозяйственных операций:
№ п/п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
Д | К | |||
1. | Акцептован счет
поставщика за офисную мебель
- на покупную стоимость |
01 |
60 |
41000 |
2. | Акцептован
счет сервисной службы за доставку
и сборку офисной мебели:
- на стоимость услуг |
01 |
60 |
3000 |
3. | Оплачено с
расчетного счета:
- поставщикам мебели; - сервисной службе за доставку и сборку мебели |
60 60 |
51 51 |
41000 3000 |
4. | Оприходован и
принят в эксплуатацию комплект офисной
мебели
- на первоначальную стоимость |
26 |
01 |
44000 |
5. | Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности | 51 |
76 |
4980 |
6. | Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) | 20 |
10.3 |
990 |
7. | Акцептован
счет поставщика за поступившие основные
материалы:
- по покупным ценам |
10.1 |
60 |
151600 |
8. | Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов | 10.1 |
60 |
4238 |
9. | Отпущены со
склада вспомогательные материалы
(по фактической себестоимости):
- для обслуживания оборудования; - для хозяйственных нужд; - для нужд управления организацией Итого: |
23 26 25 |
10.6 10.6 10.6 |
2100 500 500 3100 |
10. | Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам | 20 |
10.1 |
147200 |
11. | Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. (Расчет в таблице №1) | 20 |
10.3 |
4416 |
12. | Начислено за аренду
складских помещений:
- за текущий месяц - за следующие два месяца Итого: |
20 20 |
60 60 |
320 640 960 |
13. | Перечислено за аренду складских помещений | 60 | 51 | 320 |
14. | Начислена и
распределена заработная плата за текущий
месяц:
- производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого: |
20 23 25 26 96 |
70 70 70 70 70 |
67000 4000 19904 14372 3500 108776 |
15. | Начислено во внебюджетные
фонды по ЕСН:
В ПФ (20% от сумм начисленной заработной платы): - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков В ФСС (2,9% от сумм начисленной заработной платы): - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков В ФФОМС (1,1% от сумм начисленной заработной платы): - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков В ТФОМС (2% от сумм начисленной заработной платы): - производственным рабочим - рабочим, обслуживающим оборудование - ИТР и служащим производственных подразделений - управленческому персоналу - рабочим за время очередных отпусков Итого: |
20 23 25 26 96 20 23 25 26 96 20 23 25 26 96 20 23 25 26 96 |
69.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
13400 800 3981 2874 700 1943 116 577 417 102 737 44 219 158 39 1340 80 398 287 70 28282 |
16. | Удержано из
заработной платы рабочих и служащих:
- налог на доходы физических лиц по ставке 13% - суммы по исполнительным листам Итого: |
70 70 |
68 76.А |
14141 740 14881 |
17. | Резервируются
для включения в себестоимость
продукции предстоящие расходы
на оплату очередных отпусков в размере
8% от заработной платы:
- производственных рабочих - рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить) Итого: |
20 23 |
96 96 |
5360 320 5680 |
18. | Начислена амортизация
по основным средствам за месяц:
- машин и оборудования - зданий, сооружений производственного назначения - зданий, сооружений управления организации |
20 25 26 |
02 02 02 |
3180 1500 1400 |
19. | Списываются для
включения в себестоимость |
20 |
26 |
134 |
20. | Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить) | 20 |
23 |
7460 |
21. | Включается
в полном объеме в себестоимость
основной продукции (суммы определить):
- общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы |
20 20 |
25 26 |
27079 63874 |
22. | Выпущена из
производства и оприходована на складе
готовая продукция по фактической
производственной себестоимости согласно
калькуляции (сумму определить):
Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея ввиду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют |
43 |
20 |
347593 125480 |
23. | Предъявлены покупателю
расчетные документы за отгруженную
продукцию:
- по договорным ценам Примечание: Доходы,
учитываемые при расчете |
62 |
90.1 |
305000 |
24. | Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости | 90.2 |
43 |
291700 |
25. | Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям | 44 |
60 |
5000 |
26. | Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции | 90.2 |
44 |
5000 |
27. | Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС | 51 |
62 |
305000 |
28. | Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и поставить) | 90.9 |
99 |
9000 |
29. | Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20% | 99 |
68.3 |
1800 |
30. | Получено по
чеку наличными с расчетного счета
в кассу:
- для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить) - на хозяйственные расходы Итого: |
50 50 |
51 51 |
93895 2000 95895 |
31. | Перечислена задолженность
с расчетного счета:
- в ПФ - в ФСС - в ФФОМС - в ТФОМС - бюджету по налогу на доходы физических лиц - на лицевые
счета получателям по Итого: |
69.2 69.1 69.3.1 69.3.2 68 76.А |
51 51 51 51 51 51 |
21755 3155 1197 2175 14141 740 43163 |
32. |
Выдано из кассы
рабочим и служащим:
- заработная плата в полном объеме - под отчет на хозяйственные расходы |
70 71 |
50 50 |
93895 2000 |
33. | Перечислен с расчетного счета в оплату счетов поставщиков | 60 |
51 |
153286 |
34. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям | 60 |
51 |
2540 |
35. | Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль | 68.3 |
51 |
1800 |
36. | Списана чистая прибыль | 99 | 84 | 6500 |
Таблица №1
Расчет
суммы транспортно-
№ | Показатели | По покупным ценам | Транспортно-заготовительные расходы | По фактической себестоимости |
1 | Остаток материалов на начало месяца | 173400 | 5512 | 178912 |
2 | Поступило материалов за отчетный период | 151600 | 4238 | 155838 |
3 | Итого поступило с остатком | 325000 | 9750 | 334750 |
4 | ТЗР, % | 0,03% | ||
5 | Израсходовано материалов за месяц | 147200 | 4416 | 151616 |
6 | Остаток материалов на конец месяца | 177800 | 5334 | 183134 |
Отразим хозяйственные операции на счетах синтетического учета:
01 «Основные средства» | 02 «Амортизация ОС» | 04 «Нематериальные активы» | |||||
Сн 500000 | Сн | 79600 | Сн 63242 | ||||
1) 41000
2) 3000 |
4) 44000 | 18) 3180
1500 1400 |
|||||
Об 44000 | 44000 | Об --- | 6080 | Об --- | --- | ||
Ск 500000 | Ск | 85680 | Ск 63242 | ||||
|
|||||||
10.1 «Сырье и материалы» | 10.3 «Топливо» | 10.6 «Прочие материалы» | |||||
Сн 178912 | Сн 49600 | Сн 63500 | |||||
7) 151600
8) 4238 |
10) 147200 | 6) 990
11) 4416 |
9) 2100
500 500 | ||||
Об 155838 | 147200 | Об --- | 5406 | Об --- | 3100 | ||
Ск 187550 | Ск 44194 | Ск 60400 | |||||
|
|||||||
20 «Основное производство» | 23 «Вспомогательные производства» | 25 «Общепроизводственные расходы» | |||||
Сн 128000 | Сн --- | Сн --- | |||||
6) 990
10) 147200 11) 4416 12) 320 640 14) 67000 15) 17420 17) 5360 18) 3180 19) 134 20) 7460 21) 27079 63874 |
22) 347593 | 9) 2100
14) 4000 15) 1040 17) 320 |
20) 7460 | 9) 500
14) 19904 15) 5175 18) 1500 |
21) 27079 | ||
Об 345073 | 347593 | Об 7460 | 7460 | Об 27079 | 27079 | ||
Ск 125480 | Ск --- | Ск --- | |||||
|
|||||||
26 «Общехозяйственные расходы» | 43 «Готовая продукция» | 44 «Расходы на продажу» | |||||
Сн --- | Сн 97500 | Сн --- | |||||
4) 44000
9) 500 14) 14372 15) 3736 18) 1400 |
19) 134
21) 63874 |
22) 347593 | 24) 291700 | 25) 5000 | 26) 5000 | ||
Об 64008 | 64008 | Об 347593 | 291700 | Об 5000 | 5000 | ||
Ск --- | Ск 153393 | Ск --- | |||||
50 «Касса» | 51 «Расчетный счет» | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
Сн 146 | Сн 63500 | Сн | 38000 | ||||
30) 93895
2000 |
32) 95895 | 5) 4980
27) 305000 |
3) 44000
13) 320 30) 93895 2000 31) 43163 33) 153286 34) 2540 35) 1800 |
3) 41000
3000 13) 320 33) 153286 34) 2540 |
1) 41000
2) 3000 7) 151600 8) 4238 12) 960 25) 5000 | ||
Об 95895 | 95895 | Об 309980 | 341004 | Об 200146 | 205798 | ||
Ск 146 | Ск 32476 | Ск | 43652 | ||||
|
|||||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 67 «Расчеты по долгоср. кредитам и займам» | 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |||||
Сн | --- | Сн | 98000 | Сн | 2400 | ||
23) 305000 | 27) 305000 | 31) 14141
35) 1800 |
16) 14141
29) 1800 | ||||
Об 305000 | 305000 | Об --- | --- | Об 15941 | 15941 | ||
Ск | --- | Ск | 98000 | Ск | 2400 | ||
|
|||||||
69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |||||
Сн | 8600 | Сн | 119000 | Сн | |||
31) 28282 | 15) 21755
1197 3155 2175 |
16) 14141
740 32) 93895 |
14) 108776 | 32) 2000 | |||
Об 28282 | 28282 | Об 108776 | 108776 | Об --- | --- | ||
Ск | 8600 | Ск | 119000 | Ск 2000 | |||
|
|||||||
76.Д «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 76.К «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 80 «Уставный капитал» | |||||
Сн 6800 | Сн | 8500 | Сн | 768400 | |||
31) 740 | 5) 4980
16) 740 |
||||||
Об 740 | 5720 | Об --- | --- | Об --- | --- | ||
Ск 1820 | Ск | 8500 | Ск | 768400 | |||
|
|||||||
82 «Резервный капитал» | 83 «Добавочный капитал» | 84 «Нераспределенная прибыль» | |||||
Сн | 15000 | Сн | 8100 | Сн | 22000 | ||
36) 6500 | |||||||
Об --- | --- | Об --- | --- | Об --- | 6500 | ||
Ск | 15000 | Ск | 8100 | Ск | 28500 | ||
|
|
||||||
90 «Продажи» | 96 «Резервы предстоящих расходов» | 97 «Расходы будущих периодов» | |||||
Сн | Сн | 8400 | Сн | 24800 | |||
24) 291700
26) 5000 28) 8300 |
23) 305000 | 14) 3500
15) 911 |
17) 5680 | ||||
Об 305000 | 305000 | Об 4411 | 5680 | Об --- | --- | ||
Ск | Ск | 9669 | Ск | 24800 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"