Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 21:24, контрольная работа

Описание работы

Задание

1.Составить баланс организации по состоянию на 1 апреля 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.

2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.

3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за апрель. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

4.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).

Файлы: 1 файл

БУвар2 (посл.цифра зачетки 8).doc

— 360.50 Кб (Скачать файл)

Задание

1.Составить баланс организации по состоянию на 1 апреля 2010 г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации.

2.Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.

3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за апрель. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

4.Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).

5.Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.

6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.

7.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 мая, используя учетные данные оборотной ведомости. 

Сведения  об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию  на 01.04.10 

Статья Сумма
1 Основные средства (01) 500000
2 Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости,

в том числе: транспортно-заготовительные расходы

178912

5512

3 Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости 63500
4 Топливо (10-3) 49600
5 Затраты в незавершенном  основном производстве (20) 128000
6 Расходы будущих  периодов 24800
7 Готовая продукция (43) 97500
8 Уставный капитал (80) 768400
9 Амортизация основных средств (02) 79600
10 Нераспределенная  прибыль (84) 22000
11 Задолженность по оплате труда (70) 119000
12 Задолженность по социальному страхованию и  обеспечению (69) 8600
13 Резерв предстоящих  расходов и платежей (96) 8400
14 Касса (50) 146
15 Расчетный счет (51) 63500
16 Нематериальные  активы (04) 63242
17 Прочие дебиторы (76) 6800
18 Долгосрочные  займы (67) 98000
19 Кредиторская  задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) 38000
20 Задолженность по налогам и сборам (68) 2400
21 Прочие кредиторы (76) 8500
22 Резервный капитал (82) 15000
23 Добавочный  капитал (83) 8100
 

Составим баланс:

Приложение

к приказу  Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом  приказа Госкомстата РФ и Минфина  РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на 1 мая 20 10   г. Коды
Форма № 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число)      
Организация   по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид деятельности   по ОКВЭД  
Организационно-правовая форма/форма собственности        
  по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)      
     
      Дата утверждения  
      Дата отправки (принятия)  
 
Актив Код по- 
казателя
На начало отчетного  периода На конец отчет- 
ного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 63,242 63,242
Основные  средства 120 420,4 414,32
Незавершенное строительство 130    
Доходные  вложения в материальные ценности 135    
Долгосрочные  финансовые вложения 140    
Отложенные  налоговые активы 145    
Прочие  внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 483,642 477,562
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 542,312 595,817
в том  числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211 292,012 292,144
животные  на выращивании и откорме 212    
затраты в незавершенном производстве 213 128 125,48
готовая продукция и товары для перепродажи 214 97,5 153,393
товары  отгруженные 215    
расходы будущих периодов 216 24,8 24,8
прочие  запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после  
отчетной даты)
230    
в том  числе покупатели и заказчики 231    
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)
240    
в том  числе покупатели и заказчики 241    
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные  средства 260 63,646 32,622
Прочие  оборотные активы 270 6,8 3,82
Итого по разделу II 290 612,758 632,259
БАЛАНС 300 1096,4 1109,821

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив Код по- 
казателя
На начало  
отчетного периода
На конец отчет- 
ного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 768,4 768,4
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411   ()
Добавочный капитал 420 8,1 8,1
Резервный капитал 430 15 15
в том числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

431    
резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами
432    
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470 22 28,5
Итого по разделу III 490 813,5 820
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510 98 98
Отложенные  налоговые обязательства 515    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590 98 98
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610    
Кредиторская  задолженность 620 176,5 182,152
в том числе:

поставщики и подрядчики

621 38 43,652
задолженность перед персоналом организации 622 119 119
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 623 8,6 8,6
задолженность по налогам и сборам 624 2,4 2,4
прочие  кредиторы 625 8,5 8,5
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов
630    
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650 8,4 9,669
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 184,9 191,821
БАЛАНС 700 1096,4 1109,821
СПРАВКА о наличии ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах
     
Арендованные основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное  хранение 920    
Товары, принятые на комиссию 930    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ жилищного фонда 970    
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов 980    
Нематериальные  активы, полученные в пользование 990    
       
Руководитель       Главный      
  (подпись)   (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись)   (расшифровка  подписи)
 
«   »   20    г.
 

    Сумма нематериальных активов была уменьшена  на 22312 рублей, т.к. в методическом пособии  опечатка, начальный баланс составить  невозможно. 

Составим  журнал хозяйственных операций:

№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов Сумма
Д К
1. Акцептован счет поставщика за офисную мебель

- на покупную  стоимость

 
01
 
60
 
41000
2. Акцептован  счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

- на стоимость  услуг

 
 
01
 
 
60
 
 
3000
3. Оплачено с  расчетного счета:

- поставщикам  мебели;

- сервисной службе за доставку и сборку мебели

 
60

60

 
51

51

 
41000

3000

4. Оприходован и  принят в эксплуатацию комплект офисной  мебели

- на первоначальную  стоимость

 
 
26
 
 
01
 
 
44000
5. Поступило на расчетный  счет от дебиторов в погашение  их задолженности  
51
 
76
 
4980
6. Отпущено со склада топливо для технологических  нужд производства (по фактической  себестоимости)  
20
 
10.3
 
990
7. Акцептован  счет поставщика за поступившие основные материалы:

- по покупным  ценам

 
 
10.1
 
 
60
 
 
151600
8. Получены счета  транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов  
10.1
 
60
 
4238
9. Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

- для обслуживания  оборудования;

- для хозяйственных  нужд;

- для нужд  управления организацией

Итого:

 
 
23

26

25

 
 
10.6

10.6

10.6

 
 
2100

500

500

3100

10. Отпущены со склада в производство основные материалы  по покупным ценам  
20
 
10.1
 
147200
11. Списываются транспортно-заготовительные  расходы по затраченным в производство основным материалам. (Расчет в таблице №1)  
20
 
10.3
 
4416
12. Начислено за аренду складских помещений:

- за текущий  месяц

- за следующие  два месяца

Итого:

 
20

20

 
60

60

 
320

640

960

13. Перечислено за аренду складских помещений 60 51 320
14. Начислена и  распределена заработная плата за текущий месяц:

- производственным  рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за  время очередных отпусков

Итого:

 
 
20

23

25

26

96

 
 
70

70

70

70

70

 
 
67000

4000

19904

14372

3500

108776

15. Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН:

В ПФ (20% от сумм начисленной заработной платы):

- производственным  рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за  время очередных отпусков

В ФСС (2,9% от сумм начисленной заработной платы):

- производственным  рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за  время очередных отпусков

В ФФОМС (1,1% от сумм начисленной заработной платы):

- производственным  рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за  время очередных отпусков

В ТФОМС (2% от сумм начисленной заработной платы):

- производственным  рабочим

- рабочим, обслуживающим  оборудование

- ИТР и служащим  производственных подразделений

- управленческому  персоналу

- рабочим за  время очередных отпусков

Итого:

 
 
20

23

25

26

96 

20

23

25

26

96 

20

23

25

26

96 

20

23

25

26

96

 
 
 
 
69.2 
 
 
 
 

69.1 
 
 
 
 

69.3.1 
 
 
 
 

69.3.2

 
 
13400

800

3981

2874

700 

1943

116

577

417

102 

737

44

219

158

39 

1340

80

398

287

70

28282

16. Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

- налог на  доходы физических лиц по ставке 13%

- суммы по  исполнительным листам

Итого:

 
70

70

 
68

76.А

 
14141

740

14881

17. Резервируются для включения в себестоимость  продукции предстоящие расходы  на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

- производственных  рабочих

- рабочих, обслуживающих  оборудование

(суммы определить  и проставить)

Итого:

 
 
 
20

23

 
 
 
96

96

 
 
 
5360

320 

5680

18. Начислена амортизация  по основным средствам за месяц:

- машин и оборудования

- зданий, сооружений  производственного назначения

- зданий, сооружений управления организации

 
20

25

26

 
02

02

02

 
3180

1500

1400

19. Списываются для  включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом  полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся  к текущему месяцу  
 
 
20
 
 
 
26
 
 
 
134
20. Включаются  в полном объеме в себестоимость  основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму  определить)  
 
20
 
 
23
 
 
7460
21. Включается  в полном объеме в себестоимость  основной продукции (суммы определить):

- общепроизводственные расходы

- общехозяйственные  расходы

 
 
20

20

 
 
25

26

 
 
27079

63874

22. Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической  производственной себестоимости согласно калькуляции (сумму определить):

Примечание. Сумму  фактической производственной себестоимости  по данной операции определить, имея ввиду, что затраты в незавершенном  производстве на конец месяца составляют

 
 
43
 
 
20
 
 
347593 
 
 

125480

23. Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

- по договорным  ценам

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой  базы, определяются методом начисления

 
 
62
 
 
90.1
 
 
305000
24. Списывается отгруженная  покупателю готовая продукция по фактической себестоимости  
90.2
 
43
 
291700
25. Акцептован  счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям  
44
 
60
 
5000
26. Списываются в  полном объеме расходы на продажу  на увеличение себестоимости проданной  продукции  
90.2
 
44
 
5000
27. Поступила на расчетный  счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС  
 
51
 
 
62
 
 
305000
28. Выявляется  и списывается финансовый результат  от продажи продукции (сумму определить и поставить)  
90.9
 
99
 
9000
29. Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%  
99
 
68.3
 
1800
30. Получено по чеку наличными с расчетного счета  в кассу:

- для выдачи  заработной платы рабочим и  служащим (сумму определить)

- на хозяйственные  расходы

Итого:

 
50 

50

 
51 

51

 
93895 

2000

95895

31. Перечислена задолженность  с расчетного счета:

- в ПФ

- в ФСС

- в ФФОМС

- в ТФОМС

- бюджету по  налогу на доходы физических  лиц

- на лицевые  счета получателям по исполнительным  счетам

Итого:

 
69.2

69.1

69.3.1

69.3.2

68 

76.А

 
51

51

51

51

51 

51

 
21755

3155

1197

2175

14141 

740

43163

32.                                 Выдано из кассы  рабочим и служащим:

- заработная  плата в полном объеме

- под отчет  на хозяйственные расходы

 
70

71

 
50

50

 
93895

2000

33. Перечислен  с расчетного счета в оплату счетов поставщиков  
60
 
51
 
153286
34. Перечислено с  расчетного счета в погашение  задолженности транспортным организациям  
60
 
51
 
2540
35. Перечислена с  расчетного счета сумма задолженности  бюджету по налогу на прибыль  
68.3
 
51
 
1800
36. Списана чистая прибыль 99 84 6500
 

Таблица №1

Расчет  суммы транспортно-заготовительных  расходов по израсходованным  на производство материалам

Показатели По покупным ценам Транспортно-заготовительные  расходы По фактической  себестоимости
1 Остаток материалов на начало месяца 173400 5512 178912
2 Поступило материалов за отчетный период 151600 4238 155838
3 Итого поступило  с остатком 325000 9750 334750
4 ТЗР, %   0,03%  
5 Израсходовано материалов за месяц 147200 4416 151616
6 Остаток материалов на конец месяца 177800 5334 183134

 

Отразим хозяйственные операции на счетах синтетического учета:

01 «Основные средства»   02 «Амортизация ОС»   04 «Нематериальные активы»
Сн  500000     Сн 79600   Сн 63242  
1) 41000

2) 3000

4) 44000     18) 3180

      1500

      1400

     
Об  44000 44000   Об --- 6080   Об --- ---
Ск  500000     Ск 85680   Ск 63242  
 
 
 
       
10.1 «Сырье и материалы»   10.3 «Топливо»   10.6 «Прочие материалы»
Сн  178912     Сн 49600     Сн 63500  
7) 151600

8) 4238

10) 147200     6) 990

11) 4416

    9) 2100

    500

    500

Об  155838 147200   Об --- 5406   Об --- 3100
Ск 187550     Ск 44194     Ск 60400  
 
 
 
       
20 «Основное производство»   23 «Вспомогательные производства»   25 «Общепроизводственные расходы»
Сн  128000     Сн ---     Сн ---  
6) 990

10) 147200

11) 4416

12) 320

      640

14) 67000

15) 17420

17) 5360

18) 3180

19) 134

20) 7460

21) 27079

      63874

22) 347593   9) 2100

14) 4000

15) 1040

17) 320

20) 7460   9) 500

14) 19904

15) 5175

18) 1500

21) 27079
Об  345073 347593   Об 7460 7460   Об 27079 27079
Ск  125480     Ск ---     Ск ---  
 
 
 
       
26 «Общехозяйственные расходы»   43 «Готовая продукция»   44 «Расходы на продажу»
Сн  ---     Сн 97500     Сн ---  
4) 44000

9) 500

14) 14372

15) 3736

18) 1400

19) 134

21) 63874

  22) 347593 24) 291700   25) 5000 26) 5000
Об  64008 64008   Об 347593 291700   Об 5000 5000
Ск ---     Ск 153393     Ск ---  
         
50 «Касса»   51 «Расчетный счет»   60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сн  146     Сн 63500     Сн  38000
30) 93895

      2000

32) 95895   5) 4980

27) 305000

3) 44000

13) 320

30) 93895

      2000

31) 43163

33) 153286

34) 2540

35) 1800

  3) 41000

    3000

13) 320

33) 153286

34) 2540

1) 41000

2) 3000

7) 151600

8) 4238

12) 960

25) 5000

Об  95895 95895   Об 309980 341004   Об 200146 205798
Ск  146     Ск 32476     Ск  43652
 
 
 
       
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»   67 «Расчеты по долгоср. кредитам и займам»   68 «Расчеты по налогам и сборам»
Сн  ---   Сн 98000   Сн 2400
23) 305000 27) 305000         31) 14141

35) 1800

16) 14141

29) 1800

Об  305000 305000   Об --- ---   Об 15941 15941
Ск ---   Ск 98000   Ск 2400
 
 
 
       
69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»   70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»   71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Сн  8600   Сн 119000   Сн  
31) 28282 15) 21755

      1197

      3155

      2175

  16) 14141

      740

32) 93895

14) 108776   32) 2000  
Об  28282 28282   Об 108776 108776   Об --- ---
Ск 8600   Ск 119000   Ск 2000  
 
 
       
76.Д «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   76.К  «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   80 «Уставный капитал»
Сн  6800     Сн 8500   Сн 768400
31) 740 5) 4980

16) 740

           
Об  740 5720   Об --- ---   Об --- ---
Ск 1820     Ск 8500   Ск 768400
 
 
 
       
82 «Резервный капитал»   83 «Добавочный капитал»   84 «Нераспределенная  прибыль»
Сн  15000   Сн 8100   Сн 22000
              36) 6500
Об  --- ---   Об --- ---   Об --- 6500
Ск 15000   Ск 8100   Ск 28500
 
 
   
 
 
   
90 «Продажи»   96 «Резервы предстоящих расходов»   97 «Расходы будущих периодов»
Сн      Сн 8400   Сн 24800
24) 291700

26) 5000

28) 8300

23) 305000   14) 3500

15) 911

17) 5680      
Об  305000 305000   Об 4411 5680   Об  --- ---
Ск      Ск 9669   Ск 24800

Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"