ЗАДАНИЕ 1

     На  основании исходных данных приведенных  ниже по вариантам:

      1. Составить баланс предприятия  на 01.01.2007г. и на 01.03.2007г.

     2. Составить журнал хозяйственных  операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

     3. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, и по счетам аналитического учета к счетам: 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

     4. Заполнить приходный, расходный  кассовый ордер по любой из приведенных операций.

     5. Составить  баланс на 01 апреля  отчетного года (форма №1).

     6. Составить отчет о прибылях  и убытках (форма №2) за квартал.  

     Сведения  о предприятии

     Предприятие ЗАО «К» производит продукцию  двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

     Согласно  учетной политике предприятия для  целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учета способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

     Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы»  в оценке по фактической себестоимости  их приобретения. При этом транспортно-заготовительные  расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

     Транспортно-заготовительные  расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему  проценту ТЗР.

     Учет  прямых затрат на производство ведется  на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

     Для оплаты отпусков работникам организация  создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

     Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

     Право собственности на продукцию и  риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

     Доходы  и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

     Предприятие производит начисление следующих налогов  и платежей:

     1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам: 

 

          2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог - ЕСН) производятся по следующим ставкам:

 

     Отчисления  на страхование от несчастных случаев  и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.

     Следует учесть, что налоговая база на каждого  отдельного работника нарастающим  итогом с начала года не превышает 280000 рублей.

     3. При расчете налога на прибыль  за 1 квартал 2007г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением:

     сверхнормативных  расходов по банковскому кредиту (информацию см.  табл. 9);

       расходов по амортизации основных  средств (применение различных  способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах). 

    Амортизация основных средств, рассчитанная в системе  налогового учета:

 

     Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль:

 

     4. НДС начисляется бюджету при  продаже продукции по ставке 18%.

     5. Льгот по налогам предприятие  не имеет. 

Исходные  данные 

    Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2008г.

    Таблица 1

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2008г.

    Таблица 2

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1) Данные к счету  10 “Материалы”: Таблица 3

 

    2) Аналитические данные  к счету 60 “Расчеты  с поставщиками  и подрядчиками”:         Таблица 4

 

    3) Аналитические данные  к счету 62 “Расчеты  с покупателями и заказчиками”:         Таблица 5