Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 

Решение:

      Определим степень влияния каждого из перечисленных  факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.

Изменение прибыли от продаж составляет 996191 – 906780 = 89411 тыс. руб.

Темп  роста прибыли = 996191 / 906780 * 100 = 109,86%

      Для расчета влияния факторов на прибыль  от продаж используем метод цепных подстановок.

1. Влияние изменения объема продаж.

% объема  продаж отчетного года к предыдущему: 8105405*100/8243819 = 98,321%

98,321%-100% = -1,679 (снижение объема продаж).

Влияние изменения объема продаж на прибыль:

906780* (-1,679) /100= - 15224,84

2. Влияние изменения ассортимента и структуры продукции на прибыль от продаж:

906780 * 98,321/100 = 891555,16 тыс. руб.

822036 - 891555,16 = - 69519,16 тыс. руб.

3. Влияние изменения себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж:

7742332 – 7283369 = 458693 тыс. руб.

4. Влияние изменения выручки от продаж на прибыль:

8738523 – 8105405 = 633118 тыс. руб.

Общее влияние факторов составило +89411 тыс. руб.

Вывод:

      Как видно из приведенных расчетов положительное  влияние на прибыль от продаж в  отчетном году оказал рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118 тыс.руб.

          Изменение количества и структуры проданной продукции оказали менее значительное влияние и оба этих фактора уменьшили прибыли на 15224,84 тыс. рублей и 69519,16 тыс. рублей соответственно.

Негативное  влияние  на изменение прибыли  так же оказало увеличение себестоимости проданной продукции (458693 тыс.руб.). Увеличение себестоимости снизило прибыль от продаж на 458693 тыс. руб.

      Таким образом, резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, а именно сокращение удельных расходов: материальных (эффективное использование, снижение отходов и потерь от брака), трудовых ресурсов (снижение простоев, повышение производительности труда), сокращение управленческих и коммерческих расходов.

Задание № 16

АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ   ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Таблица 9.2

Решение:

1. Коэффициент  эксплуатационных затрат рассчитаем как отношение переменных расходов к сумме выручки от продаж:

      К_ЭЗ = себестоимтость прод. товаров / выручку (нетто).

   а) отчетный год К_ЭЗ1. =5556927 / 8738523 = 0,6359;

   б) прошлый год К_ЭЗ2 = 5401193 / 8243819 = 0,6552.

2. Рентабельность производственной деятельности определим по формуле:

      Р_ПД = Валовая прибыль / выручку (нетто):

   а) отчетный год  Р_{ПД 1.} = 3181596 / 8738523  = 0,3641;

   б) прошлый год Р_ПД2 = 2842626 / 8243819 = 0,3448.

   Вывод:

      Рентабельность производственной деятельности характеризует прибыльность самого продукта, в нашем случае она выросла (2,0%), т.е. оперативная деятельность предприятия эффективна. Об этом свидетельствует и снижение коэффициента эксплуатационных затрат (- 2,0%), который характеризует долю эксплуатационных затрат в чистых продажах предприятия.

      Таким образом, можно сказать, что прибыль  от производственной деятельности в  отчетном году увеличилась на 338970 тыс. руб. за счет снижения эксплуатационных затрат на 2,0%.

      Задание № 17

 

      Анализ  рентабельности активов организации

      Таблица10

 

      Дополнительная  информация для факторного анализа рентабельности активов

      Таблица10.1

 

      Решение:

      1.Определяем  среднегодовую балансовую величину  активов за прошлый и отчетный  год по данным бухгалтерского баланса:

А0=(3146340+3269400)/2=3207870 тыс.руб.

А1=(3269400+3795933)/2=3532666,5 тыс.руб.

      2. Рассчитываем рентабельность активов:

ρa = ЧП / A_ср,:

ρa0=(255950/3207870)*100=7,9788%

ρa1=(346199/3532666,5)*100=9,7999%

3. Определяем среднегодовую балансовую величину собственного капитала за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса:

СК₀=(1941951+1979505)/2=1960728 тыс. руб.

СК₁=(1979505+2583574)/2=2281539,5 тыс. руб.

4. Рассчитаем чистую прибыль на 1 руб. выручки (рентабельность продаж):

ρпр.0=   ЧП/выручку (нетто)

ρпр.0 = 255950/8243819*100= 3,1048

ρпр.1 = 346199/8738523*100=3,9618

5. Определяем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

К_об.ск = выручка (нетто)/СК _ср

К _{об.ск 0}= 8243819/1960728=4,20447

К _{об.ск 1}= 8738523/2281539,5=3,8301

6. Определяем коэффициент финансовой независимости:

К_фн=СК/Активы

К_{фн 0}=1960728/3207880=0,61122

К_{фн 1}=2281539,5/3532666,5=0,64584

7. Произведем факторный анализ рентабельности активов способом абсолютных разниц:

ρa = ρпр  * К_об.ск * К_фн

ρa =3,1048 * 4,20447 * 0,61122 = 7,97889

1 подстановка: (+0,857) * 4,20447 * 0,61122 = +2,20237 %

2 подстановка: 3,9618 * (-0,37437) * 0,61122 = -0,90655%

3 подстановка: 3,9618 * 3,8301* (+0,03462) =+0,52533%

Общее влияние факторов 1,8211

Вывод:

Из произведенных расчетов видно, что рентабельность активов выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1,8211%, что является положительным фактом. Также видим что основное влияние на рост рентабельности активов оказал рост рентабельности продаж (на 2,20%). Отрицательное влияние оказало изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого фактора рентабельность активов снизилась на 0,91%.

Задание № 18

      Анализ  рентабельности собственного капитала