* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или 3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 - гр.5

Решение:

1.Рассчитываем темп прироста:

     Темп  прироста численности =(11424/11200)*100-100=2

     Темп  прироста ОС акт= (1270607/1181663)*100-100=7,527

     Темп  прироста стоим. материалов =(4922300/4756320)*100-100=3,4897

     Темп  прироста выручки =(8738623/8243819)*100-100=6,0009

2.Прирост ресурса на 1% прироста выручки:

      Кэкст=Тприроста  ресурса /Т прироста выручки

      Кэкст труда=2/6=0,3333

      Кэкст ОСак=7,527/6=1,2543

      Кэкст МЗ=3,489/6=0,5815

3.Рассчитываем коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности использования ресурса:

     К=Кэкст*100

     К труда=0,3333*100=33,33%

     КОС ак=1,2543*100=125,43%

     Кмз=0,5815*100=58,15%

      Из  расчетов видно, что на 1 % прироста выручки  от продаж, численность рабочих приросла на 0,3333%, активная часть основных средств на 1,2543%, материальные затраты на 0,5815%.

4.Коэффициент интенсивности рассчитывается как 100- Кэкст*100.

     Кинт  труда=100-33,33%=66,67

     Кинт  ОС ак=100-125,43=-25,43%

     КинтМЗ=100-58,15=41,85%

      Из  расчетов видно, что произошло ухудшение  использования активной части основных средств.

5.На основании проведенных расчетов  определяем комплексные показатели использования всех видов ресурсов по формуле средней арифметической:

      ∑Кэкстi/n=(0,3333+1,2543+0,5815)/3=0,7230

Комплексный показатель экстенсивности равен:

      ∑Кэкстi*100/n=(33,33+125,43*58,15)/3=72,3%

Комплексный показатель интенсивности:

     100-∑Кэкстi*100/n=100-72,3=27,7%

Вывод:

      Комплексная оценка использования всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 72,3%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет 27,7 %.

      Наибольшее влияние из экстенсивных факторов оказал рост среднегодовой стоимости активной части ОС (125,43%), рост материальных затрат (58,15%), увеличение количества рабочих (33,33%). Наибольшее влияние из интенсивных факторов оказал рост производительности труда (66,67%), его влияние на рост объема продаж больше экстенсивного фактора, роста численности рабочих, что свидетельствует о том, что рост объема продаж за счет трудовых ресурсов в большей степени произошел из-за грамотной организации труда.

Задание № 5

 

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

Таблица 5

 

Вывод:

      Результаты  анализа эффективности использования  отдельных ресурсов свидетельствуют  о том, что активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и  снижение фондоотдачи, что привело к снижению  объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.

      Сумму резерва анализируемого предприятия  нельзя считать комплектной, так как резерв имеется лишь в области производственных ресурсов. 

АНАЛИЗ  ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

      Информация  для необходимых аналитических  расчетов находится в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию». 

Решение:

      1. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре проданной продукции прошлого года и в ценах прошлого года:

     Изделие А: 3530864*1=3530864 тыс. руб.

     Изделие В: 1480752*1=1480752 тыс. руб.

     Изделие С: 3232203*1=3232203 тыс. руб.

     Итого 8243819 тыс. руб.

      2. Рассчитаем выручку от продаж за отчетный год при структуре проданной продукции отчетного года и в ценах прошлого года:

     Изделие А: 8000*302,3=2418400 тыс. руб.

     Изделие В: 9100*264,42=2406222 тыс. руб.

     Изделие С: 12156*269,89=3280782 тыс. руб.

     Итого 81055404 тыс. руб.

      3. Определим изменение выручки в отчетном году по сравнению с прошлым:                 8738523-8243819=494704 тыс.руб.

      4.Определяем  влияние всех факторов на изменение выручки от продаж:

Влияние изменения количества проданной продукции (итог гр.8-итог гр.7)

     8243819-8243819=0 тыс.руб

Влияние структурных сдвигов (итог гр.9-итог.гр.8).

     8105404-8243819=-138415 тыс.руб.

Влияние изменения цен (итог гр.10-итог гр.9).

     8738523-8105404=633119 тыс.руб.

      5.Баланс отклонений составил:

0-138415+633119=494704 тыс.руб.

Вывод:

      Из  приведенных расчетов можно сделать  вывод, что изменение выручки произошло под влиянием двух факторов: за счет структурных сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное - выручка увеличилась за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. За счет изменения структуры производства продукции, выручка снизилась на 138415 тыс.руб.

Задание № 7

      Данные  необходимые для расчетов необходимо взять из Приложения 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период». Дополнительные расчеты оформить там же. 
 

Решение:

Таблица 5.1

 

      1. Стоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Vпл = К*Ц, где К – спрос на изделие; Ц – цена изделия на будущий период. 

      Изделие А: 14000*360=5040000 тыс. руб.

      Изделие В: 4500*460=2070000 тыс. руб.

      Изделие С:4500*330=1485000 тыс.руб.

      Изделие Е: 250*980= 245000 тыс. руб.

Совокупный объем продаж составит:

      5040000+2070000+1485000+245000=8840000 тыс.руб.

      2.Себестоимость объема продаж будущего года определяем по формуле:

Sпл = К*Sед, где К – спрос на изделие; Sед – себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес – план.

     Изделие А: 14000*340=4760000 тыс. руб.

      Изделие В: 4500*410=1845000 тыс. руб.

      Изделие С:4500*268=1206000 тыс.руб.

      Изделие Е : 250*696= 174000 тыс. руб

Себестоимость всех изделий составит:

4760000+1845000+1206000+174000=7985000 тыс.руб.

      3. Планируемая прибыль от продаж определяется по формуле:

Пр = Vпл – Sпл

     Изделие А: 5040000-4760000=280000 тыс. руб.

      Изделие В: 2070000-1845000=225000 тыс. руб.

      Изделие С:1485000-1206000=279000 тыс.руб.

      Изделие Е : 245000-174000=71000 тыс. руб

Прибыль по всем изделиям:

     280000+225000+279000+71000=855000 тыс.руб.

      4.Рентабельность изделий определяется по формуле: Rизд = Пр / Vпл

     Изделие А: 280000/5040000*100=5,556%

      Изделие В: 225000/ 2070000*100= 10,870%

      Изделие С: 279000/1485000*100= 18,788%

      Изделие Е : 71000 / 245000*100=28,980%

В целом  по всей продукции рентабельность:   855000/8840000*100=9,672%

      5.С  учетом полученных результатов  ранжируем продукцию в группы, согласно условиям задачи. Результаты  отражаем в строке 8.