Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

 

Решение:

      Определим влияние факторов на объем продаж в отчетном году методом абсолютных разниц, с помощью мультипликативной модели: V = МЗ * Кмо

1. Влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

     ΔV(МЗ) = ΔМЗ_о * Кмо _о = 165980* 1,7332 = 287682,3тыс. руб.

2. Определим  влияние изменения материалоотдачи  реализованной продукции:

     ΔV(Кмо) = МЗ₁ * ΔКмо_о =  0,0421* 4922300=  207021,7 тыс. руб.

Общее влияние факторов составляет: 287682,3+ 207021,7 = 494704тыс. руб.

   Вывод:

      1.Увеличение материальных затрат (экстенсивный фактор) на 165980 тыс. руб., привело к увеличению  объема продаж на 287682,3 тыс. руб.

      2.Увеличение  материалоотдачи (интенсивный фактор) на 0,0421 привело к увеличению объема продаж на 207021,7 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит  о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом. 

Задание № 3

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств

     Таблица 3

 

    Решение.

      1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную  стоимость активной части производственных  основных средств

ОСак_.0 = (ОС ак _н.г + ОС ак_{. к.г}) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак_.1 =(ОСак _{. н.г} + ОС ак_{. к.г}) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

∆ОСак= ОСак_.1 - ОСак_.0=1270607-1181663=88944 тыс.рублей.

      Из  расчетов видно, что организация  проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 88944 тыс. руб.

      2. Для оценки  состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле: Ф_о = V / ОСак

     Ф_{о 0} = V₀ / ОСак ₀ =  8243819/ 1181663= 6,9765 руб.

     Ф_{о 1} = V₁ / ОСак ₁ =  8738523/ 1270607= 6,8774руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств  снизилась на

      6,8774 руб. - 6,9765 руб. = - 0,0990 руб.

      Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки  приходится на 1 рубль основных средств.

      Для определения влияния изменения  фондоотдачи на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель V = ОСак * Ф_о    

     V₀ = ОСак ₀ * Ф_{о 0} = 1181663* 6,9765 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = ОСак ₁ * Ф_{о 1} = 1270607* 6,8774= 8738523 тыс.рублей

     ΔV= V₁ - V_{0 =}8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

     ΔV(ОСак) = ΔОСак * Ф_{о 0} = 88944* 6,9765 = 620513,83тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

     ΔV(Ф_о) = ОСак₁ *Δ Ф_о = 1270607*-0,0990 = -125809,83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     Δ V = ΔV(ОСак) + ΔV(Ф_о) =  620513,83-125809,83 =494704 тыс. рублей.

Фондоемкость  по формуле: Фе= ОСак/ V

     Фе ₀  =1181663/8243819=  0,1433руб.

     Фе ₁ =1270607/8738523=0,1454руб.

      Фондоемкость  показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль  продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0,1454руб-0,1433руб=0,0021руб.

      Рост  объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части  основных средств на 620513,83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809,83 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

      Снижение  фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том , что предприятие  в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет смысл  при дальнейших расчетах более детально изучить этот вопрос.

      3. Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования рассчитываем по формуле:

     Вч= V/ОСак*Рд*Ксм*Псм

     Вчо =8243819/1181663*245*1,5*8*=0,0024 тыс.руб.

     Вч1= 8738523/1270607*250*1,8*8=0,0019 тыс. руб.

      ∆Вч= Вч1 – Вчо = 0,0019-0,0024=-0,0005 тыс.руб.

      Снижение  объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино- час работы оборудования свидетельствует о снижении интенсивности работы оборудования.

      4. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСак * Р_д * К_см * Псм * В_ч

     V₀ = 1181663*245 *1,5 * 8,0 * 0,0024 = 8243819 тыс.рублей

     V₁ = 1270607 * 250 *1,8 * 8,0 * 0,0019 = 8738523 тыс.рублей

     ∆ V = V₁ - V₀  =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

      Расчет  влияния факторов выполним методом абсолютных разниц:

а) Определяем влияние изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

∆ Vос=∆ОСак0* Р_д0 * К_см0 * Псм0 * В_ч0=88944*245*1,5*8*0,0024= 620513,83 тыс.руб.

б) Определяем влияние изменения количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

     ∆ Vрд = ОСак ₁ *∆ Рд * К_{см 0} * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607 * 5 * 1,5 * 8,0 * 0,0024 = 180904,75 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

     ∆ Vксм = ОСак ₁ * Рд ₁ * ∆ К_см * Псм ₀ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 0,3 * 8,0 * 0,0024 = 1809047,52 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения средней продолжительности  смены работы оборудования на изменение  объема продаж:

     ∆Vпсм = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} *∆Псм ₁ * В_{ч 0} = 1270607* 250 * 1,8 * 0 * 0,0024 = 0 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения продукции  на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части  ОС за 1 машино- час работы оборудования:

     ∆Vвч = ОСак ₁ * Р_{д 1} * К_{см 1} * Псм ₁ * ∆В_ч = 1270607* 250 * 1,8 * 8,0 *       (-0,0005) = -2115762,10 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

     620513,83+180904,75+1809047,52+0-2115762,10=494704 тыс. рублей.

     Вывод:

      Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 494704 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы. 

Экстенсивные:

      - рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,3 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1809047,52 тыс. рублей;

      - увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 88944 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 620513,83  тыс. рублей;

      - увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 5 дней привело к увеличению  объема продаж на 180904,75 тыс. рублей.

Интенсивные факторы:

      - снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0005 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 2115762,10 тыс. рублей. Данный расчет позволяет выявить резерв повышения объема продаж, за счет  выявления и устранения причин снижения производительности оборудования. 

Задание № 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

     Таблица 4