Формирование отчета о движении денежных средств

 

Заключение

      Отчет о движении денежных средств необходим  как руководителям для контроля над денежными потоками, так и  сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств.

     Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию проступили деньги в течение отчетного периода  и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в финансовых результатах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики. В данной курсовой работе был исследован «отчет о движении денежных средств» предприятия ООО «Кондитер».

     Анализ  движения денежных средств был проведен прямым методом, так как он позволяет получить информацию, необходимую для оценки будущих потоков денежных средств, а так же наиболее часто применяется на практике.

     Прямой  метод позволяет проанализировать, в каком объеме, и из каких источников были получены поступившие на предприятие  денежные средства, и каковы основные направления их использования. Так, с помощью данного метода мы выяснили следующее: в отчетном году приток денежных средств в ООО «Кондитер» составил 212 тыс. руб.. В основном денежные средства поступали от  операционной деятельности, которые покрывали отрицательные результаты от инвестиционной деятельности. Источниками поступления денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчетном периоде были средства, полученные от покупателей и заказчиков, средства, полученные от реализации основных средств, другие перемещения денежных средств (их поступление на банковские счета или в кассу предприятия), поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями.

     Основные  направления использования денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности: На оплату приобретенных товаров, оплату труда, выплату процентов и дивидендов, на расчеты по налогам и сборам, на выдачу авансов, а так же на приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы. Отток денежных средств был вызван в основном приобретением основных средств, уменьшением кредиторской задолженности и уменьшением запасов.

     Текущая деятельность предприятия является главным источником прибыли необходимо сконцентрировать внимание на повышении эффективности операционной деятельности с тем, чтобы обеспечивалось выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия.

     Формирование  бухгалтерской отчетности, с одной  стороны, является завершающим этапом процесса бухгалтерского учета, а с другой-самостоятельной процедурой систематизации показателей деятельности предприятия. 
 
 

Список  используемой литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. — М.: Проспект, 1998.
3. «О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н.
5. Баканов М.И.Бухгалтерский учет в торговле:Учебник.-М.: «Финансы и статистика»,2006,с488.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Методические указания и задания по выполнению курсовой работы. –М: Вузовский учебник, 2004
7. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник/ ПОД РЕД. В.Д. Новодворского; Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ). – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002
8. Волков Д.Л.Основы финансового учета: Учебник,2-е изд,испр. и доп..-С-П.:Издательство Санкт-Петербургского университета,2004,с244.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М, 2002,с399.
10. Латыпова О.В.,Чая В.Т.Бухгалтерский учет: Учебное пособие.-М.: «Кнорус»,2007
11. Свидерский Д. Усовершенствование методики состояния Отчета о движении денежных средств в соответствии с положением (стандартом) бухгалтерского учета 4.// Бухгалтерский учет и аудит 2000 г. № 4.
12. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов./ Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997
13. Журнал «Бухгалтерский учет» №22,2007
14. Журнал «Главбух» №1, 2005
15. Журнал “Финансовый директор” №6(24) июнь 2004

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                   Приложение №1

ОТЧЕТ О  ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За период с 1 января по 31 декабря 2006г.

                                                                                                  Форма №4 по

                                                                                                                                                                    ОКУД

                                                                                                                                         Дата (год,месяц,число)

Организация  ООО «Кондитер»                                                                                                      По ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                   ИНН

Организационно-правовая форма                                                                                                     по ОКДП

/форма собственности                                                                                                        по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения:тыс.руб                                                                                                              по ОКЕИ

Руководитель________    _Бобров Алексей Ильич  Главный бухгалтер_______________   _Коломеец Людмила Ивановна

                       (подпись)             (расшифровка подписи)                                           (подпись)             (расшифровка подписи) 

                        «__10_____»мая    200_7_г.