ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/2 от 20.02 т.г. с ООО «РУБИН» о поставке столов офисных в феврале-марте т.г. В соответствии с заключенным договором выписан Счет № 1 от  26.02 т.г. на оплату покупателем столов офисных по отпускной цене с НДС:

Команда – Продажа – Счет – Добавить

Контрольная цифра: 18054.00 – итоговая сумма по счету

Задание 11.10

     Выписать  Накладную № 2 и  Счет-фактуру № 2 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО  «РУБИН» на основании  Счета на оплату покупателю № 1.

     Сформировать  запись в Книге  продаж от 27.02 т.г.

27.02  т.г. выписана накладная. ООО  «РУБИН»  отгружена продукция  по накладной № 2 от 27.02 т.г.  Накладная подписана кладовщиком  и сдана в бухгалтерию. На  основании накладной выписан  Счет-фактура от 27.02 т.г.

Команда – Продажа  - Реализация товаров и услуг – Продажа, комиссия – Добавить – Заполнить – Заполнить по счету

Просмотреть печатную форму документа.

Задание 11.11

     Выписать  Накладную № 3 и  Счет-фактуру № 3 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО «БЕРЕЗКА» за наличный расчет

     Сформировать  запись в Книге продаж от 27.02 т.г.

ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/3  от 21.02 т.г. с ООО «БЕРЕЗКА» (ИНН/КПП 6163320098/616301001) об отпуске продукции за наличный расчет. 27.02 т.г. покупателю ООО «БЕРЕЗКА» отгружена продукция по накладной № 3 от 27.02 т.г. Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию. На основании накладной выписан Счет-фактура  № 3 от 27.02 т.г.

Контрольная цифра: 10738.00 – итоговая сумма по накладной

Анализ  информации

Задание 11.12

Проверить правильность регистрации  в Книге продаж операций по реализации готовой продукции ООО «ЭЛЬФ» за февраль

12. Учет текущих обязательств

 

Комментарии: Текущие обязательства возникают у организации при взаимодействии с контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Дебиторской задолженностью является задолженность юридических и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за отгруженную им продукцию, задолженность подотчетных лиц по выданным подотчетным суммам и т.д.), соответственно такие лица являются дебиторами (должниками) данной организации.

      Кредиторской  задолженностью является задолженность  данной организации другим юридическим  и физическим лицам (кредитным организациям, поставщикам и подрядчикам за полученные материальные ценности и потребленные работы и услуги, персоналу организации по оплате труда, по начисленным платежам на социальное страхование и т.д.)

Задание 12.1

     Ввести  в справочник Контрагенты  реквизиты  кредитора  ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК.

12.02 т.г.  директор ООО «ЭЛЬФ» заключил  кредитный договор № 156 с ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК  сроком на 5 лет на сумму 600000 руб. для финансирования  инвестиционных активов (приобретение установки порошковой окраски). Ставка по кредиту – 28 % годовых. Ежемесячный платеж основного долга составляет 10000 руб. Срок погашения ежемесячного платежа: не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным. В соответствии с договором проценты начисляются ежемесячно и списываются банком без акцепта в последний день месяца.

Задание 12.2

     Ввести  Платежное поручение  входящее № 236   от 14.02 т.г.

14.02 т.г.  на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ»  зачислены денежные средства  в размере 600000 руб. (без НДС), в  соответствии с кредитным договором  № 156 от 12.02 т.г., заключенным с  АКБ ДОНХЛЕББАНК.

Команда – Банк – Платежное поручение входящее – Расчеты по кредитам и займам – ОК (Счет расчетов 67.01)

Статья  ДДС (Вид ДДС) –  Поступления от займов и кредитов

  Контрольная цифра: 600000.00 - СКК по сч. 67.01 (Отчеты – ОСВ по счету 67.01)

Задание 12.3

     Выписать Приходный кассовый ордер от 27.02 т.г. на 10738.00 руб., внесенных в кассу за поставку  мебели ООО «БЕРЕЗКА».

Контрольная цифра: 12215.25 (Остаток по Кассовой книге на 27.02 т.г.).

Задание 12.4

      Проанализировать  состояние дебиторской  задолженности покупателей за отгруженную продукцию (ОСВ по сч.62.01 на 28.02 т.г.)

     Ввести  Платежное поручение  входящее № 174   от 28.02 т.г. на сумму  выручки в размере 18054 руб.,  полученной  от покупателя ООО  «РУБИН» за продукцию,  отгруженную 27.02 т.г.

Задание 12.5

     Отразить  в бухгалтерском  и налоговом учете 28.02 т.г.  начисление процентов  по долгосрочному  кредиту.

     Вернуться к проведенному документу  принятие к учету  ОС от 01.03 т.г. и перепровести его для включения  в первоначальную стоимость объекта  начисленных процентов по кредиту.

     Ввести  Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета процентов  по долгосрочному  кредиту за февраль  т.г. (задание 12.5) 

Формула расчета процентов: N*O*P%/365(366), где N – количество дней между платежами, O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)

Количество  дней за первый платежный период составляет 14 дней (15.02 – 28.02)

Команда – Операция – Операции, введенные вручную:

На закладке Бухгалтерский учет

Счет  Дт – 08.03, Субконто Дт – Установка порошковой окраски (внести в справочник Объекты строительства), Счет Кт – 67.02, Субконто Кт – АКБ ДОНХЛЕББАНК – Сумма – 6443.84 

 

Комментарии: В бухгалтерском учете начисленные проценты по кредиту, полученному для приобретения или создания инвестиционного актива до момента ввода в эксплуатацию, в полной сумме включаются в  его первоначальную стоимость. В налоговом учете эти расходы относятся к расходам текущего периода (НУ Дт 91.02.7) в пределах установленных ст. 269 НК РФ. Расходы в виде процентов по кредиту (в руб.) определяются по предельному размеру процента, не превышающего ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5  раза на дату расчета. Ставка рефинансирования на 28.02 т.г. – 13%. Разница между величиной начисленных процентов, принимаемых в качестве расходов к налоговому  и бухгалтерскому учету,  квалифицируется как налогооблагаемая временная разница и, соответственно,  формирует отложенное налоговое обязательство при исчислении текущего налога на прибыль (Приложение 2).

На закладке Налоговый учет

1. Счет Дт – 91.02.7, Вид учета – НУ, Субконто Дт – проценты, начисленные в соответствии со ст.269  - 4487.67 – Enter – F9
2. Во второй  строке заменить Вид учета  по ДТ  - ВР, Сумма – - 4487.67
3. Счет Дт – 08.03, Вид учета – ВР, Субконто Дт – Установка порошковой окраски  У-53, Амортизация  - Подрядный - 4487.67 – Enter – F9
4. В четвертой строке заменить Вид учета  по ДТ  - ПР, Сумма – 1956.17 - Enter – Insert

При регистрации  данной операции в налоговом учете  сохраняется равенство БУ=НУ+ПР+ВР по двум основаниям:

БУ Дт 91.02.7 (0) = НУ Дт 91.02.7 (4487.67) + ВР Дт 91.02.7 (- 4487.67)

БУ Дт 08.03 (6443.84) = ВР 08.03 (4487.67) + ПР Дт 08.03 (1956.17)

Команда – ОС – Принятие к учету ОС – Отменить проведение – Рассчитать автоматически первоначальную стоимость – Провести документ

Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить

-  Расчет по кредитам  и займам (платежное  требование № 187), Статья ДДС – Приобретение оборудования – сч. 67.02 

Задание 12.6

     Ввести  Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета денежных средств за РКО за февраль т.г. в сумме 420 руб.

     Ввести  Платежное поручение  исходящее от 28.02 т.г. на  погашение  задолженности ОАО  «ЭКОС» по договору № 17/3 от 10.02 т.г. за материалы, полученные 19.02 т.г. и  доп. расходы, оприходованные 12.02 т.г.

     Сформировать  выписку банка  от 28.02 т.г.

28.02 т.г.  получена  Выписка, Платежное  требование № 187 на списание  процентов по кредиту согласно  кредитного договора № 156 от 12.02 т.г. и Платежное требование  № 1345 на списание с расчетного счета денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание в банке ДОНКОМБАНК,  согласно договора № 8-455 от 15.01 т.г.

Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить – Прочее списание безналичных денежных средств (платежное требование № 1345), Статья ДДС – Прочие расходы денежных средств – сч.91.02 (в Справочник Прочие доходы и расходы внести статью – РКО – Расходы на услуги банков)

     При формировании платежного требования № 1345 внести в справочник Контрагенты реквизиты счета обслуживающего банка для списания средств за расчетно-кассовое обслуживание.

Задание 12.7

     Определить  величину задолженности  по текущим налоговым  обязательствам по состоянию  на 28.02 т.г. по следующим видам налогов и взносов:

- ЕСН в ФСС, ПФ  страховая часть,  ПФ накопительная  часть, ЕСН в  ФФОМС, ЕСН в  ТФОМС, ЕСН в  Федеральный бюджет, Страховой взнос  в ФСС (НС и  ПЗ), НДФЛ 

Контрольные цифры: ЕСН в ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая часть) (счет 69.02.1) – 7764.00, ПФР (накопительная часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00, ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45,  НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00

(Отчеты  - ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)

Задание 12.8

     Ввести  в справочник Контрагенты  реквизиты налоговой  службы - получателя налогов (ЕСН и  НДФЛ) и взносов  на Обязательное пенсионное страхование