Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2010 в 10:37, Не определен
учебный модуль
ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/2 от 20.02 т.г. с ООО «РУБИН» о поставке столов офисных в феврале-марте т.г. В соответствии с заключенным договором выписан Счет № 1 от 26.02 т.г. на оплату покупателем столов офисных по отпускной цене с НДС:
№ | Наименование продукции | Ед. изм. | Количество |
1. | Стол компьютерный | шт. | 1 |
2. | Стол офисный «Престиж» | шт. | 4 |
Команда – Продажа – Счет – Добавить
Контрольная цифра: 18054.00 – итоговая сумма по счету
Выписать Накладную № 2 и Счет-фактуру № 2 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО «РУБИН» на основании Счета на оплату покупателю № 1.
Сформировать запись в Книге продаж от 27.02 т.г.
27.02
т.г. выписана накладная. ООО
«РУБИН» отгружена продукция
по накладной № 2 от 27.02 т.г.
Накладная подписана
Команда – Продажа - Реализация товаров и услуг – Продажа, комиссия – Добавить – Заполнить – Заполнить по счету
Просмотреть печатную форму документа.
Выписать Накладную № 3 и Счет-фактуру № 3 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО «БЕРЕЗКА» за наличный расчет
Сформировать запись в Книге продаж от 27.02 т.г.
ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/3 от 21.02 т.г. с ООО «БЕРЕЗКА» (ИНН/КПП 6163320098/616301001) об отпуске продукции за наличный расчет. 27.02 т.г. покупателю ООО «БЕРЕЗКА» отгружена продукция по накладной № 3 от 27.02 т.г. Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию. На основании накладной выписан Счет-фактура № 3 от 27.02 т.г.
№ | Наименование продукции | Ед. изм. | Количество |
1. | Стол «Гармония» | шт. | 1 |
2. | Стол «Уют» | шт. | 2 |
Контрольная цифра: 10738.00 – итоговая сумма по накладной
Проверить правильность регистрации в Книге продаж операций по реализации готовой продукции ООО «ЭЛЬФ» за февраль
Комментарии: Текущие обязательства возникают у организации при взаимодействии с контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Дебиторской задолженностью является задолженность юридических и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за отгруженную им продукцию, задолженность подотчетных лиц по выданным подотчетным суммам и т.д.), соответственно такие лица являются дебиторами (должниками) данной организации.
Кредиторской задолженностью является задолженность данной организации другим юридическим и физическим лицам (кредитным организациям, поставщикам и подрядчикам за полученные материальные ценности и потребленные работы и услуги, персоналу организации по оплате труда, по начисленным платежам на социальное страхование и т.д.)
Ввести в справочник Контрагенты реквизиты кредитора ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК.
12.02 т.г. директор ООО «ЭЛЬФ» заключил кредитный договор № 156 с ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК сроком на 5 лет на сумму 600000 руб. для финансирования инвестиционных активов (приобретение установки порошковой окраски). Ставка по кредиту – 28 % годовых. Ежемесячный платеж основного долга составляет 10000 руб. Срок погашения ежемесячного платежа: не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным. В соответствии с договором проценты начисляются ежемесячно и списываются банком без акцепта в последний день месяца.
Краткое наименование | ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК |
Юридический адрес | 344007 г. Ростов н\Д пр. Буденовский, 17 |
ИНН/КПП | 6163025892\616301001 |
Расчетный счет | 40702896000000002689 |
В банке | АКБ ДОНХЛЕББАНК |
БИК | 046015761 |
Ввести Платежное поручение входящее № 236 от 14.02 т.г.
14.02 т.г.
на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ»
зачислены денежные средства
в размере 600000 руб. (без НДС), в
соответствии с кредитным
Команда – Банк – Платежное поручение входящее – Расчеты по кредитам и займам – ОК (Счет расчетов 67.01)
Статья ДДС (Вид ДДС) – Поступления от займов и кредитов
Контрольная цифра: 600000.00 - СКК по сч. 67.01 (Отчеты – ОСВ по счету 67.01)
Выписать Приходный кассовый ордер от 27.02 т.г. на 10738.00 руб., внесенных в кассу за поставку мебели ООО «БЕРЕЗКА».
Контрольная цифра: 12215.25 (Остаток по Кассовой книге на 27.02 т.г.).
Проанализировать состояние дебиторской задолженности покупателей за отгруженную продукцию (ОСВ по сч.62.01 на 28.02 т.г.)
Ввести Платежное поручение входящее № 174 от 28.02 т.г. на сумму выручки в размере 18054 руб., полученной от покупателя ООО «РУБИН» за продукцию, отгруженную 27.02 т.г.
Отразить в бухгалтерском и налоговом учете 28.02 т.г. начисление процентов по долгосрочному кредиту.
Вернуться к проведенному документу принятие к учету ОС от 01.03 т.г. и перепровести его для включения в первоначальную стоимость объекта начисленных процентов по кредиту.
Ввести
Платежное требование
входящее от 28.02 т.г.
на списание с расчетного
счета процентов
по долгосрочному
кредиту за февраль
т.г. (задание 12.5)
Формула расчета процентов: N*O*P%/365(366), где N – количество дней между платежами, O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)
Количество дней за первый платежный период составляет 14 дней (15.02 – 28.02)
Команда – Операция – Операции, введенные вручную:
На закладке Бухгалтерский учет
Счет
Дт – 08.03, Субконто
Дт – Установка порошковой окраски
(внести в справочник Объекты
строительства), Счет
Кт – 67.02, Субконто
Кт – АКБ ДОНХЛЕББАНК – Сумма
– 6443.84
Комментарии: В бухгалтерском учете начисленные проценты по кредиту, полученному для приобретения или создания инвестиционного актива до момента ввода в эксплуатацию, в полной сумме включаются в его первоначальную стоимость. В налоговом учете эти расходы относятся к расходам текущего периода (НУ Дт 91.02.7) в пределах установленных ст. 269 НК РФ. Расходы в виде процентов по кредиту (в руб.) определяются по предельному размеру процента, не превышающего ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза на дату расчета. Ставка рефинансирования на 28.02 т.г. – 13%. Разница между величиной начисленных процентов, принимаемых в качестве расходов к налоговому и бухгалтерскому учету, квалифицируется как налогооблагаемая временная разница и, соответственно, формирует отложенное налоговое обязательство при исчислении текущего налога на прибыль (Приложение 2).
На закладке Налоговый учет
При регистрации
данной операции в налоговом учете
сохраняется равенство БУ=НУ+
БУ Дт 91.02.7 (0) = НУ Дт 91.02.7 (4487.67) + ВР Дт 91.02.7 (- 4487.67)
БУ Дт 08.03 (6443.84) = ВР 08.03 (4487.67) + ПР Дт 08.03 (1956.17)
Команда – ОС – Принятие к учету ОС – Отменить проведение – Рассчитать автоматически первоначальную стоимость – Провести документ
Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить
-
Расчет по кредитам
и займам (платежное
требование № 187), Статья
ДДС – Приобретение оборудования –
сч. 67.02
Ввести Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета денежных средств за РКО за февраль т.г. в сумме 420 руб.
Ввести Платежное поручение исходящее от 28.02 т.г. на погашение задолженности ОАО «ЭКОС» по договору № 17/3 от 10.02 т.г. за материалы, полученные 19.02 т.г. и доп. расходы, оприходованные 12.02 т.г.
Сформировать выписку банка от 28.02 т.г.
28.02 т.г. получена Выписка, Платежное требование № 187 на списание процентов по кредиту согласно кредитного договора № 156 от 12.02 т.г. и Платежное требование № 1345 на списание с расчетного счета денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание в банке ДОНКОМБАНК, согласно договора № 8-455 от 15.01 т.г.
Банк | ОАО РАКБ ДОНКОМБАНК |
Расчетный счет | 70107810610201720331 |
Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить – Прочее списание безналичных денежных средств (платежное требование № 1345), Статья ДДС – Прочие расходы денежных средств – сч.91.02 (в Справочник Прочие доходы и расходы внести статью – РКО – Расходы на услуги банков)
При формировании платежного требования № 1345 внести в справочник Контрагенты реквизиты счета обслуживающего банка для списания средств за расчетно-кассовое обслуживание.
Определить величину задолженности по текущим налоговым обязательствам по состоянию на 28.02 т.г. по следующим видам налогов и взносов:
- ЕСН в ФСС, ПФ страховая часть, ПФ накопительная часть, ЕСН в ФФОМС, ЕСН в ТФОМС, ЕСН в Федеральный бюджет, Страховой взнос в ФСС (НС и ПЗ), НДФЛ
Контрольные цифры: ЕСН в ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая часть) (счет 69.02.1) – 7764.00, ПФР (накопительная часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00, ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45, НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00
(Отчеты - ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)
Ввести в справочник Контрагенты реквизиты налоговой службы - получателя налогов (ЕСН и НДФЛ) и взносов на Обязательное пенсионное страхование
Краткое наименование | УФК МФ РФ |
Полное наименование | Управление Федерального Казначейства МФ Ростовской области (ИФНС по Ленинскому району г. Ростова н\Д) |
Юридический адрес | 344007 г. Ростов н\Д ул. Горького, 21 |
ИНН/КПП | 6165200113\616401001 |
Расчетный счет | 40101810400000010002 |
В Банке | ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по Ростовской области |
БИК | 046015001 |
Информация о работе Формирование и учет затрат на производство продукции