Формирование и учет затрат на производство продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2010 в 10:37, Не определен

Описание работы

учебный модуль

Файлы: 1 файл

1С. Модуль 2.doc

— 1.34 Мб (Скачать файл)

ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/2 от 20.02 т.г. с ООО «РУБИН» о поставке столов офисных в феврале-марте т.г. В соответствии с заключенным договором выписан Счет № 1 от  26.02 т.г. на оплату покупателем столов офисных по отпускной цене с НДС:

Наименование  продукции Ед. изм. Количество
1. Стол компьютерный шт. 1
2. Стол офисный  «Престиж» шт. 4

Команда – Продажа – Счет – Добавить

Контрольная цифра: 18054.00 – итоговая сумма по счету

Задание 11.10

     Выписать  Накладную № 2 и  Счет-фактуру № 2 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО  «РУБИН» на основании  Счета на оплату покупателю № 1.

     Сформировать  запись в Книге  продаж от 27.02 т.г.

27.02  т.г. выписана накладная. ООО  «РУБИН»  отгружена продукция  по накладной № 2 от 27.02 т.г.  Накладная подписана кладовщиком  и сдана в бухгалтерию. На  основании накладной выписан  Счет-фактура от 27.02 т.г.

Команда – Продажа  - Реализация товаров и услуг – Продажа, комиссия – Добавить – Заполнить – Заполнить по счету

Просмотреть печатную форму документа.

Задание 11.11

     Выписать  Накладную № 3 и  Счет-фактуру № 3 от 27.02 т.г. на отпуск продукции ООО «БЕРЕЗКА» за наличный расчет

     Сформировать  запись в Книге продаж от 27.02 т.г.

ООО «ЭЛЬФ» заключил договор № ДП/3  от 21.02 т.г. с ООО «БЕРЕЗКА» (ИНН/КПП 6163320098/616301001) об отпуске продукции за наличный расчет. 27.02 т.г. покупателю ООО «БЕРЕЗКА» отгружена продукция по накладной № 3 от 27.02 т.г. Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию. На основании накладной выписан Счет-фактура  № 3 от 27.02 т.г.

Наименование  продукции Ед. изм. Количество
1. Стол «Гармония» шт. 1
2. Стол «Уют» шт. 2

Контрольная цифра: 10738.00 – итоговая сумма по накладной

Анализ  информации

Задание 11.12

Проверить правильность регистрации  в Книге продаж операций по реализации готовой продукции ООО «ЭЛЬФ» за февраль

12. Учет текущих обязательств

 

Комментарии: Текущие обязательства возникают у организации при взаимодействии с контрагентами по товарным и нетоварным операциям. Дебиторской задолженностью является задолженность юридических и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за отгруженную им продукцию, задолженность подотчетных лиц по выданным подотчетным суммам и т.д.), соответственно такие лица являются дебиторами (должниками) данной организации.

      Кредиторской  задолженностью является задолженность  данной организации другим юридическим  и физическим лицам (кредитным организациям, поставщикам и подрядчикам за полученные материальные ценности и потребленные работы и услуги, персоналу организации по оплате труда, по начисленным платежам на социальное страхование и т.д.)

Задание 12.1

     Ввести  в справочник Контрагенты  реквизиты  кредитора  ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК.

12.02 т.г.  директор ООО «ЭЛЬФ» заключил  кредитный договор № 156 с ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК  сроком на 5 лет на сумму 600000 руб. для финансирования  инвестиционных активов (приобретение установки порошковой окраски). Ставка по кредиту – 28 % годовых. Ежемесячный платеж основного долга составляет 10000 руб. Срок погашения ежемесячного платежа: не позднее 10 числа месяца, следующего за платежным. В соответствии с договором проценты начисляются ежемесячно и списываются банком без акцепта в последний день месяца.

Краткое наименование ОАО РАКБ ДОНХЛЕББАНК
Юридический адрес 344007  г. Ростов  н\Д пр. Буденовский, 17
ИНН/КПП 6163025892\616301001
Расчетный счет 40702896000000002689
В банке АКБ ДОНХЛЕББАНК
БИК 046015761

Задание 12.2

     Ввести  Платежное поручение  входящее № 236   от 14.02 т.г.

14.02 т.г.  на расчетный счет ООО «ЭЛЬФ»  зачислены денежные средства  в размере 600000 руб. (без НДС), в  соответствии с кредитным договором  № 156 от 12.02 т.г., заключенным с  АКБ ДОНХЛЕББАНК.

Команда – Банк – Платежное поручение входящее – Расчеты по кредитам и займам – ОК (Счет расчетов 67.01)

Статья  ДДС (Вид ДДС) –  Поступления от займов и кредитов

  Контрольная цифра: 600000.00 - СКК по сч. 67.01 (Отчеты – ОСВ по счету 67.01)

Задание 12.3

     Выписать Приходный кассовый ордер от 27.02 т.г. на 10738.00 руб., внесенных в кассу за поставку  мебели ООО «БЕРЕЗКА».

Контрольная цифра: 12215.25 (Остаток по Кассовой книге на 27.02 т.г.).

Задание 12.4

      Проанализировать  состояние дебиторской  задолженности покупателей за отгруженную продукцию (ОСВ по сч.62.01 на 28.02 т.г.)

     Ввести  Платежное поручение  входящее № 174   от 28.02 т.г. на сумму  выручки в размере 18054 руб.,  полученной  от покупателя ООО  «РУБИН» за продукцию,  отгруженную 27.02 т.г.

Задание 12.5

     Отразить  в бухгалтерском  и налоговом учете 28.02 т.г.  начисление процентов  по долгосрочному  кредиту.

     Вернуться к проведенному документу  принятие к учету  ОС от 01.03 т.г. и перепровести его для включения  в первоначальную стоимость объекта  начисленных процентов по кредиту.

     Ввести  Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета процентов  по долгосрочному  кредиту за февраль  т.г. (задание 12.5) 

Формула расчета процентов: N*O*P%/365(366), где N – количество дней между платежами, O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%)

Количество  дней за первый платежный период составляет 14 дней (15.02 – 28.02)

Команда – Операция – Операции, введенные вручную:

На закладке Бухгалтерский учет

Счет  Дт – 08.03, Субконто Дт – Установка порошковой окраски (внести в справочник Объекты строительства), Счет Кт – 67.02, Субконто Кт – АКБ ДОНХЛЕББАНК – Сумма – 6443.84 

 

Комментарии: В бухгалтерском учете начисленные проценты по кредиту, полученному для приобретения или создания инвестиционного актива до момента ввода в эксплуатацию, в полной сумме включаются в  его первоначальную стоимость. В налоговом учете эти расходы относятся к расходам текущего периода (НУ Дт 91.02.7) в пределах установленных ст. 269 НК РФ. Расходы в виде процентов по кредиту (в руб.) определяются по предельному размеру процента, не превышающего ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5  раза на дату расчета. Ставка рефинансирования на 28.02 т.г. – 13%. Разница между величиной начисленных процентов, принимаемых в качестве расходов к налоговому  и бухгалтерскому учету,  квалифицируется как налогооблагаемая временная разница и, соответственно,  формирует отложенное налоговое обязательство при исчислении текущего налога на прибыль (Приложение 2).

На закладке Налоговый учет

  1. Счет Дт – 91.02.7, Вид учета – НУ, Субконто Дт – проценты, начисленные в соответствии со ст.269  - 4487.67 – Enter – F9
  2. Во второй  строке заменить Вид учета  по ДТ  - ВР, Сумма – - 4487.67
  3. Счет Дт – 08.03, Вид учета – ВР, Субконто Дт – Установка порошковой окраски  У-53, Амортизация  - Подрядный - 4487.67 – Enter – F9
  4. В четвертой строке заменить Вид учета  по ДТ  - ПР, Сумма – 1956.17 - Enter – Insert

При регистрации  данной операции в налоговом учете  сохраняется равенство БУ=НУ+ПР+ВР по двум основаниям:

БУ Дт 91.02.7 (0) = НУ Дт 91.02.7 (4487.67) + ВР Дт 91.02.7 (- 4487.67)

БУ Дт 08.03 (6443.84) = ВР 08.03 (4487.67) + ПР Дт 08.03 (1956.17)

Команда – ОС – Принятие к учету ОС – Отменить проведение – Рассчитать автоматически первоначальную стоимость – Провести документ

Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить

-  Расчет по кредитам  и займам (платежное  требование № 187), Статья ДДС – Приобретение оборудования – сч. 67.02 

Задание 12.6

     Ввести  Платежное требование входящее от 28.02 т.г. на списание с расчетного счета денежных средств за РКО за февраль т.г. в сумме 420 руб.

     Ввести  Платежное поручение  исходящее от 28.02 т.г. на  погашение  задолженности ОАО  «ЭКОС» по договору № 17/3 от 10.02 т.г. за материалы, полученные 19.02 т.г. и  доп. расходы, оприходованные 12.02 т.г.

     Сформировать  выписку банка  от 28.02 т.г.

28.02 т.г.  получена  Выписка, Платежное  требование № 187 на списание  процентов по кредиту согласно  кредитного договора № 156 от 12.02 т.г. и Платежное требование  № 1345 на списание с расчетного счета денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание в банке ДОНКОМБАНК,  согласно договора № 8-455 от 15.01 т.г.

Банк ОАО РАКБ ДОНКОМБАНК
Расчетный счет 70107810610201720331

Команда – Банк – Платежный ордер, списание денежных средств – Добавить – Прочее списание безналичных денежных средств (платежное требование № 1345), Статья ДДС – Прочие расходы денежных средств – сч.91.02 (в Справочник Прочие доходы и расходы внести статью – РКО – Расходы на услуги банков)

     При формировании платежного требования № 1345 внести в справочник Контрагенты реквизиты счета обслуживающего банка для списания средств за расчетно-кассовое обслуживание.

Задание 12.7

     Определить  величину задолженности  по текущим налоговым  обязательствам по состоянию  на 28.02 т.г. по следующим видам налогов и взносов:

- ЕСН в ФСС, ПФ  страховая часть,  ПФ накопительная  часть, ЕСН в  ФФОМС, ЕСН в  ТФОМС, ЕСН в  Федеральный бюджет, Страховой взнос  в ФСС (НС и  ПЗ), НДФЛ 

Контрольные цифры: ЕСН в ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая часть) (счет 69.02.1) – 7764.00, ПФР (накопительная часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00, ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45,  НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00

(Отчеты  - ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)

Задание 12.8

     Ввести  в справочник Контрагенты  реквизиты налоговой  службы - получателя налогов (ЕСН и  НДФЛ) и взносов  на Обязательное пенсионное страхование

Краткое наименование УФК МФ РФ
Полное  наименование Управление  Федерального Казначейства МФ Ростовской области (ИФНС по Ленинскому району г. Ростова н\Д)
Юридический адрес 344007  г. Ростов  н\Д  ул. Горького, 21
ИНН/КПП 6165200113\616401001
Расчетный счет 40101810400000010002
В Банке ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по Ростовской области
БИК 046015001

Информация о работе Формирование и учет затрат на производство продукции