Ввести  в справочник Контрагенты  реквизиты Филиала  № 4 РРО ФСС РФ -  получателя взноса на  страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

     Целесообразно в справочнике Контрагенты (группа Юридические лица) создать три  папки – Банки, Организации и  Налоговые службы и  соответственно реорганизовать справочную информацию.

Задание 12.9

     Сформировать  восемь  Платежных поручений исходящих на погашение текущих налоговых обязательств от 10.03 т.г. методом копирования (см.12.7)

Команда – Банк – Платежное поручение исходящее – Перечисление налога

1. Заполнить необходимые реквизиты в верхней части формы
2. На закладке Расшифровка платежа

Счет  - 69.01, Вид платежей в бюджет – Налог (взносы) начислено/уплачено, Статья ДДС – Перечисление налогов, Назначение платежа – ЕСН в ФСС  за февраль

3. На закладке ИНН/КПП выбрать соответствующие реквизиты
4. На закладке Реквизиты для перечисления налогов

Статус  отправителя документов – 01, КБК – 18210201020071000110, Основание платежа – ТП, Показатель налогового периода – МС, Месяц – 02, Дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган – 20.03 – ОК

Задание 12.10

     Сформировать  Платежное поручение  исходящее на перечисление 10.03 т.г. суммы  платежа  по основному долгу  долгосрочного  кредита  в размере 10000 руб.

Команда – Банк  – Платежное поручение исходящее – Расчеты по кредитам и займам – Статья ДДС (Вид ДДС) – Погашение займов и кредитов

Задание 12.11

      Выписать  приходный кассовый ордер от 10.03 т.г. на сумму 82000 руб.

      Провести  платежные поручения  от 10.03 т.г. на перечисление налогов, взносов и платежа  по кредиту, сформировать Выписку банка  от 10.03 т.г.

10.03 т.г.  с расчетного счета ООО «ЭЛЬФ»  по чеку Р07 № 467876 получены наличные  денежные средства в сумме  82000 руб. на выплату заработной  платы работникам организации за февраль. В этот же день  с расчетного счета списаны денежные средства в погашение текущих обязательств по налогам, сборам, платежам (проведены Платежные поручения  исходящие №№ 4-11), что подтверждено Выпиской банка от 10.03 т.г.

Задание 12.12

      Подготовить Платежные ведомости на выплату заработной платы работникам Администрации, Бухгалтерии и Столярного цеха

     Отразить  в учете операцию депонирования невыданной заработной платы  Кирееву В.К.  в  сумме 3488 руб. на основании  документа Зарплата к выплате организаций.

      Выписать  расходные кассовые ордера от 10.03 т.г. на суммы фактически выплаченной из кассы  заработной платы  по платежным ведомостям №№ 1-3 на основании  документа Зарплата к выплате организаций.

10.03 т.г.  произведена выплата заработной платы по платежным ведомостям №№1-3. По ведомостям № 1, 2 заработная плата получена полностью. По ведомости № 3 произведено депонирование суммы заработной платы Киреева В.К. (работник болен), остальная сумма заработной платы выплачена.

Команда – Зарплата – Зарплата к выплате – Добавить – Заполнить - Списком работников – Выполнить - Записать – Рассчитать – Провести документ

1. В ведомости ;№ 1  - Заменить отметку Не выплачено на – Выплачено – Записать -  Действия – На основании – Расходный кассовый ордер – Статья ДДС – Оплата труда, Счет БУ – 70 – ОК
2. Аналогично выполнить в ведомости № 2
3. Открыть ведомость № 3 -  Заменить отметку на – Выплачено всем работникам кроме Киреева В.К, которому -  Заменить отметку на – Задепонировано - Действия – На основании – Депонирование организаций (проверить депонируемую сумму) – ОК
4. Действия – На основании Расходный кассовый ордер – Статья ДДС – Оплата труда, Счет БУ – 70 – ОК

Контрольная  цифра: 3540.00  - СК Кт  по сч. 76.04 (ОСВ по сч. 76.04 на 10.03) 

Контрольные цифры: 10622.00, 11674.00, 62392.00 (Итоги по ведомостям)

Анализ  информации

Задание 12.13

     Проанализировать  состояние  дебиторской  и кредиторской задолженности  по состоянию на 10.03 т.г. по счетам 60.01, 62.01,  При выявлении  сальдо по одному из указанных счетов сформировать соответствующее платежное поручение для погашения текущего обязательства.

Контрольные цифры: 0 – СК по сч. 60.01, 62.01 (ОСВ по счетам 60.01, 62.01) 

13. Формирование  и учет финансовых результатов

Регламентные операции по бухгалтерскому учету

Комментарии: Алгоритм заключительных в отчетном периоде регламентных операций в бухгалтерском учете включает следующие процедуры:

• Закрытие счета 90 «Продажи» (с соответствующими субсчетами), который используется для сопоставления доходов и расходов от основной деятельности предприятия, т.е., связанных с изготовлением и продажей готовой продукции. По кредиту субсчета 90.01 «Выручка» отражается выручка-брутто от продажи продукции, товаров, работ, услуг. На субсчете 90.02 «Себестоимость продаж» отражается себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг. На субсчете 90.03 «НДС» определяется величина НДС от реализации. На субсчете 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» - ежемесячно выявляется финансовый результат от основной деятельности -  кредитовое сальдо субсчета 90.09 (прибыль) – отражается в кредите субсчета 99.01, дебетовое сальдо (убыток) – в дебете субсчета 99.01.
• Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» (с соответствующими субсчетами), который используется для сопоставления прочих доходов: 91.01 «Прочие доходы», 91.02 «Прочие расходы», 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов». Аналитический учет прочих доходов и расходов в типовой конфигурации организован с использованием справочника Прочие доходы и расходы, в котором группируются доходы и расходы по наименованиям и видам.

Задание 13.1

 

     Закрыть  бухгалтерские счета 90, 91 с использованием существующего документа Закрытие месяца от 28.02 т.г. с учетом строки Определение финансовых результатов (Перепровести документ).

     Сформировать  Оборотно-сальдовые  ведомости  по счетам 90, 91 за февраль с детализацией по субсчетам. Проанализировать порядок формирования финансового результата от продаж и прочих операций. 
 

Задание 13.2

     Сформировать  Карточку  счета  99 за февраль. Проанализировать порядок формирования конечного финансового результата за месяц без учета регламентных процедур  по налогу на прибыль

Контрольная цифра: Прибыль по данным БУ – 87291.00

Регламентные  операции по налоговому  учету

Комментарии: Алгоритм заключительных в отчетном периоде регламентных операций в налоговом учете   для исчисления налога на прибыль включает следующие процедуры:

• Нормирование расходов на рекламу
• Нормирование расходов на добровольное страхование
• Нормирование представительских расходов
• Закрытие налоговых счетов учета косвенных расходов.

   В соответствии с гл. 25 НК РФ косвенные  расходы организации признаются полностью расходами текущего периода  для целей налогообложения прибыли. Для их учета предназначен счет 26.02 «Косвенные общехозяйственные расходы». В налоговом учете косвенные общехозяйственные расходы списываются с кредита счета 26.02 «Косвенные общехозяйственные расходы» в дебет счета 90.08 «Управленческие расходы».

• Оценка стоимости готовой продукции и остатков незавершенного производства
• Закрытие  налоговых счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Задание 13.3

      Проверить наличие или внести вручную ставку налога на прибыль в т. г.

Команда – Предприятие – Ставки налога на прибыль -  В Федеральный Бюджет – 2%, В Бюджет Субъекта РФ – 18%

Задание 13.4

     Произвести  регламентные операции по налоговому учету и расчеты по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 за февраль с использованием существующего документа Закрытие месяца от 28.02 т.г. (Перепровести документ) с  учетом  строки Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)

     Сформировать  карточки счетов 99.02 «Налог на прибыль», 77 «Отложенные налоговые  обязательства», 68.04 «Налог на прибыль» проанализировать порядок исчисления Текущего налога на прибыль по данным бухгалтерского и налогового учета за февраль т.г.

Комментарии: В соответствии с ПБУ 18/02  величина текущего налога на прибыль (ТНП) определяется как сумма нескольких элементов (Приложение 2):

ТНП = УР (УД) + ПНО - ПНА + ОНА  – ОНО, где

УР (УД) – условный расход (доход) по налогу на прибыль, исчисленный по данным БУ

ПНО – постоянное налоговое обязательство;

ПНА – постоянный налоговый актив;

ОНА – отложенный налоговый актив;

ОНО – отложенное налоговое обязательство.

     В данном примере  ТНП = УР + ПНО - ОНО.

     Сумма УР определяется как произведение ставки налога на прибыль на величину прибыли от основной деятельности и прочих операций, исчисленную по данным бухгалтерского учета, т.е. 87291.00  х 20% = 17458.20 – данная сумма отражается по дебету сч. 99.02 «Налог на прибыль», субсчет 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 68.04.2 «Расчет налога на прибыль».

     Порядок формирования условного расхода  по налогу на прибыль проанализировать с использованием отчетной формы  Расчет налога на прибыль (Команда – Операции – Регламентные операции – Справки-расчеты – Расчет налога на прибыль)

     По  дебету сч. 99.02.3 «Постоянное налоговое  обязательство» отражается сумма налога на прибыль, исчисленная как произведение ставки налога на величину постоянных разниц, исчисленных по данным налогового учета, признаваемых в данном отчетном периоде. В рассматриваемом примере постоянные разницы, признаваемые в отчетном месяце возникли в результате начисления амортизации  по объекту ОС по виду учета ПР с учетом корректировки списания готовой продукции, в сумме 208.33, сумма ПНО за февраль – 208.33 х 20% = 41.67. Данная сумма отражается по дебету сч. 99.02.3 в корреспонденции со счетом 68.04.2 «Расчет налога на прибыль».