При расчете налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18\02  исчисляются суммы отложенного налога на прибыль. В рассматриваемом примере ОНО  возникло в результате признания в отчетном месяце налогооблагаемых временных разниц  (НВР) при начислении процентов по кредиту, полученному для приобретения инвестиционного актива (задание 12.5).

ОНО = НВР  х 20%  = 4487.67 х 20% = 897.53

     Данная  сумма начисляется проводкой  Дт 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» Кт 77

«Отложенные налоговые обязательства»

     Общая сумма текущего налога на прибыль, исчисленная  по данным бухгалтерского учета в соответствии с требованиями ПБУ 18\02 за февраль, составила:

ТНП = УР + ПНО – ОНО = 17458.20 + 41.67 – 897.53 = 16602.34

     Налогооблагаемая  база по налогу на прибыль, исчисленная  по данным налогового учета, в соответствии с требованиями гл. 25 Налогового кодекса составила 83011.66

Контрольная цифра: 83011.66 – налогооблагаемая база  по налоговому учету за февраль (Отчеты – Карточка счета (налоговый учет)) – сч.99.01, Вид учета НУ.

     Сумма налога на прибыль, исчисленная по данным налогового учета, составила 83011.66 х 20% = 16602.34. Таким образом, сумма налога на прибыль, исчисленная по данным бухгалтерского учета с учетом требований ПБУ 18/02 и налогового учета с учетом требований гл. 25 НК РФ совпадает.

14. Формирование регламентированной отчетности

 

Комментарии: В конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского и налогового учета формируется  регламентированная отчетность, т.е. отчетность порядок составления и представления которой регламентирован органами законодательной и исполнительной власти. К регламентированной отчетности относится: бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, отчетность в фонды, отчетность по физическим лицам, статистическая отчетность.

     Этапом, предшествующим составлению налоговой и бухгалтерской отчетности является проверка данных зарегистрированных в информационной базе за отчетный период. Элементами такой проверки являются следующие виды обработок:

- Экспресс-проверка  ведения учета;

- Анализ  состояния бухгалтерского учета;

- Сопоставление  данных бухгалтерского и налогового  учета;

- Проверка  регистров налогового учета.

      Подготовка  регламентированной отчетности в программе  осуществляется через пункт меню Отчеты  - Регламентированная отчетность.

Подготовка налоговой отчетности

Задание 14.1

Выполнить регламентные процедуры  завершения периода  по НДС:

1. Сформировать  документы  Регистрация оплаты от покупателей для НДС за январь и февраль т.г.

2. Сформировать  документы Регистрация оплаты поставщикам для НДС за январь и февраль т.г.

3. Проверить правильность формирования  записей в Книге покупок и Книге продаж  за январь-февраль т.г.

4. Сформировать Книгу продаж за январь - февраль т.г.

5. Сформировать Книгу покупок за январь - февраль т.г.

6. Сформировать Декларацию по НДС за 1 квартал  т.г. (без учета операций за март) 

Книга продаж за январь-февраль 

 
 

Книга покупок за январь-февраль 

Команда – Отчеты – Регламентированная отчетность – Налоговая отчетность – НДС – 1 квартал – Заполнить

Величина  стр. 330 раздела 2.1 определяется как разница между суммой НДС в книге Продаж и суммой НДС в Книге покупок: 95514.71 – 92055.14 = 3459.57

Контрольная цифра: 3460 – сумма к уплате (стр. 350 раздел 3 Декларации по НДС)

Задание 14.2

      Сформировать  Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал т.г.

Команда –  Отчеты – Регламентированная отчетность – Налоговая отчетность – Прибыль – 1 квартал – Заполнить

Контрольная цифра: 16602 – сумма исчисленного налога (стр. 180 Лист 02 Декларации по налогу на прибыль)

Подготовка бухгалтерской отчетности

Задание 14.3

     Выполнить экспресс-проверку ведения  учета, устранить  выявленные ошибки.

Команда – Операции – Регламентированные операции – Экспресс-проверка ведения учета – 01.02 – 28.02 т.г.

Перейти к настройке –  Лимит кассы –  20000 руб. – Выполнить проверку

Задание 14.4

      Провести  технологический  анализ  бухгалтерского учета, устранить  выявленные ошибки.

Команда – Операции – Регламентированные операции – Анализ  состояния бухгалтерского учета – 01.02 – 28.02 т.г.

Задание 14.5

     Сформировать  оборотно-сальдовую ведомость за февраль т.г. Проанализировать остатки по счетам. При необходимости найти и устранить выявленные ошибки с помощью специализированных отчетных форм (ОСВ, Карточка счета, Анализ счета, Анализ субконто)

Команда – Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость – 01.02 – 28.02 т.г.

Задание 14.6

Сформировать  бухгалтерский баланс (форму  № 1)  на 28.02 т.г.

Команда - Отчеты – Регламентированные – Бухгалтерская отчетность - Бухгалтерский баланс – январь – февраль  -  Заполнить

Контрольная цифра: 1743 т.р. – Валюта баланса (стр. 300 = стр. 700)

Задание 14.7

Сформировать  Отчет о прибылях и убытках за период 01.01 – 28.02 т.г.

Команда - Отчеты – Регламентированные – Бухгалтерская отчетность – Отчет о прибылях и убытках – январь – февраль  -  Заполнить

Контрольная цифра: 86 т.р. – Прибыль до налогообложения (стр. 140), внести вручную сумму  Текущего налога на прибыль по данным ОСВ по сч. 68.02, определить величину чистой прибыли отчетного периода (стр.190)