Формирование и учет затрат на производство продукции

Задание 10.7

     Заполнить справочник Способы  отражения зарплаты в регламентированном учете

Команда –  Зарплата – Способы отражения зарплаты в учете – Действия – Добавить

1. Наименование – З/п подразделения Администрация, Счет Дт – Администрация, Субконто 1 – Администрация, Субконто 2 – Затраты на заработную плату
2. Аналогично ввести информацию для подразделений Бухгалтерия и Столярный цех
3. Данные по налоговому учету заполняются автоматически на основании данных бухгалтерского учета.

 

Задание 10.8

     Заполнить справочник Начисления организации

Команда –  Зарплата – Начисления организации – Добавить

1. Наименование – По окладу (Администрация), Код  - 00002, Отражение в бухучете – З/п подразделения Администрация, НДФЛ – 2000, ЕСН – Облагается ЕСН целиком, ФСС – Облагается, Вид начисления по ст. 255 НК – пп.1 ст. 255 НК РФ – ОК
2. Аналогично ввести информацию для начислений по окладу (Бухгалтерия) и по окладу (Столярный цех) с использованием метода копирования элемента.

Задание 10.9

      Проверить или откорректировать сведения о стандартных  налоговых вычетах  по НДФЛ в справочниках Вычеты  по НДФЛ и  Список НДФЛ размер вычетов

Согласно  ст. 218 НК РФ с  01.01.2009 г. налоговый вычет по НДФЛ у налогоплательщика, имеющего ребенка в возрасте до 18 лет (код 101) составляет 1000 руб., (вычет предоставляется до  суммы совокупного дохода в 280000 руб.). Стандартный налоговый вычет (код 103) составляет 400 руб., (вычет предоставляется до  суммы совокупного дохода в 40000 руб.)

 

 

Задание 10.10 

     Ввести  Приказы о приеме на работу в соответствии с приказом № 1 от 26.01 т.г.

Команда – Кадры – Прием на работу в организацию – Добавить

1. Заполнить закладку Работники

2. Откорректировать закладку Начисления в соответствии с данными справочника Начисления организации – ОК

Задание 10.11

1. Ввести  в справочник Должности  организации  должность  Рабочий.
2. Ввести в справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете способы учета расходов на оплату труда производственных рабочих:

- З/п рабочих (Столы обеденные), З/п рабочих (Столы офисные)

      3. Ввести в справочник Начисления организации начисления производственным рабочим Столярного цеха по видам номенклатуры (см. задания 10.6 -  10.8): З/п рабочих ( Столы обеденные), З/п рабочих (Столы офисные)

Задание 10.12

     Ввести 01.02 т.г. Приказы о  приеме на работу рабочих  Столярного цеха. 

При заполнении справочника Физические лица, заполнять Личные данные и сведения о НДФЛ. В поле Дата рождения  ввести всем – 01.01.70 г.

Приказом  директора  ООО «ЭЛЬФ» Антонова С.В. № 2 от 31.01 т.г. зачислены с 01.02 т.г. в  штат по трудовому  договору работники  основного производства

Задание 10.13

     Начислить  28.02 т.г.  заработную плату сотрудникам  администрации и  бухгалтерии  (группа Административные) за февраль с использованием документа Начисление зарплаты.

Команда – Зарплата – Начисление зарплаты работникам организации – Добавить – Заполнить – По плановым начислениям (Автоматически производится начисление зарплаты и удержание НДФЛ)

Контрольная цифра: 25000 – Итого начислено

Задание 10.14

     Начислить  28.02 т.г.  заработную плату  работникам Столярного цеха за февраль.

Контрольная цифра: 72050 – Итого начислено

Задание 10.15

      Проверить сведения о ставках  ЕСН и ПФР в  текущем году

     Рассчитать  сумму ЕСН и  взносов в ПФР  с использованием документа Расчет ЕСН.

1. Команда – Зарплата – Учет НДФЛ и ЕСН – Сведения о ставках ЕСН и ПФР - Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных производителей – проверить указанные в регистре ставки на их соответствие действующему законодательству в текущем году, при отсутствии данных  внести их вручную.

 

2. Команда –  Зарплата – Расчет ЕСН – Добавить –  Записать - Заполнить и рассчитать - ОК

Задание 10.16

      Ввести  в регистр  Ставка взноса на страхование от несчастных случаев запись о страховом  тарифе  ООО «ЭЛЬФ», установленном с 01.01 т.г. в размере 0,9%

Команда –  Зарплата – Учет ЕСН и НДФЛ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев – Добавить

Задание 10.17

      Сформировать  проводки по заработной плате за февраль

Команда – Зарплата – Отражение зарплаты в регламентированном учете – Добавить – Заполнить - ОК

Контрольные цифры:

ЕСН в  ФСС РФ (счет 69.01) – 2814.45, ПФР (страховая  часть) (счет 69.02.1) – 7764.00,

ПФР (накопительная  часть) (счет 69.02.2) – 5823.00, ЕСН в ФФОМС (счет 69.03.1) – 1067.55, ЕСН в ТФОМС (счет 69.03.2) – 1941.00, ЕСН в ФБ (счет 69.04) – 5823.00

ФСС РФ (НС и ПЗ) (счет 69.11) – 873.45,  НДФЛ (счет 68.01) – 8822.00

(Отчеты  - ОСВ по счету 69 (68.01) за февраль)

Учет  амортизационных отчислений

Задание 10.18

     Рассчитать  амортизационные отчисления за январь и февраль с  использованием регламентных  документов  Закрытие месяца.

Команда -  Операции – Регламентные операции – Закрытие месяца – 31.01 т.г.

Снять все флажки, кроме - Начисление амортизации и погашение стоимости

Сформировать  аналогичный документ от 28.02 т.г.

Контрольные цифры: 0 - за январь,  2750.70 – СКК (ОСВ по сч. 02.01 за февраль)

Распределение  и списание косвенных  производственных и  управленческих расходов

 

Комментарии: В течение отчетного периода косвенные производственные и управленческие затраты учитывались соответственно на  счетах 25 и 26 по статьям затрат. Эти счета являются собирательно-распределительными, то есть собранные на них в течение месяца затраты должны быть распределены по видам выпускаемой продукции и они не должны иметь сальдо на конец периода. Данная методика соответствует установленному в учетной политике ООО «ЭЛЬФ» для целей бухгалтерского учета традиционному методу учета затрат (метод «директ-костинг» не используется).

      В зависимости от специфики производственной деятельности при распределении  общепроизводственных и общехозяйственных  расходов могут применяться разные базы распределения. База распределения  косвенных расходов устанавливается в регистре Методы распределения косвенных расходов и может иметь одно из следующих значений:

• Объем выпуска
• Плановая себестоимость
• Оплата труда
• Материальные затраты
• Выручка

   При установлении способа распределения  указывается дата, начиная с которой  он применяется, тогда при необходимости изменения базы распределения вводится новый способ распределения и новая дата.

   Для распределения косвенных расходов и их списания на счет 20 «Основное  производство»  необходимо установить порядок подразделений для закрытия счетов с помощью документа Установка подразделений для закрытия счетов.

   Распределение косвенных расходов и их включение  в себестоимость конкретных видов  продукции осуществляется автоматически  с использованием документа Закрытие месяца. При этом косвенные общепроизводственные и общехозяйственные расходы переносятся на расходы основного производства по номенклатурным группам (Столы обеденные и Столы офисные) по принципу единообразия объектов аналитического учета, т.е. субконто Подразделения  и Статьи затрат.

Задание 10.19

      Зафиксировать в качестве  базы распределения косвенных  расходов в ООО  «ЭЛЬФ» с 01.01. т.г. значение – Оплата труда

Команда –  Предприятие – Учетная политика – Методы распределения косвенных расходов организации – Добавить

Задание 10.20

      Установить  порядок подразделений  для закрытия счетов с 01.02 т.г.

Команда – Предприятие – Учетная политика – Установка порядка подразделений для закрытия счетов – В табличной части указать подразделения – Администрация, Бухгалтерия, Столярный цех.

Задание 10.21

 

Выполнить корректировку фактической  себестоимости остатков МПЗ на конец февраля  т.г. с использованием имеющегося документа  Закрытие месяца от 28.02 т.г.

Корректировка стоимости списанных  МПЗ (БУ) – Флажок, (НУ) – Флажок

Проанализировать  бухгалтерские  и налоговые проводки по данной операции.

Контрольная цифра: 22459.89 -  СК Дт сч. 10.01 (Отчеты – Карточка сч.10.01), сравнить полученное значение с контрольной цифрой задания 10.5, проанализировать разницу.

Задание 10.22

 

     1. Проверить наличие  дебетовых остатков, подлежащих распределению и включению в себестоимость по видам выпускаемой продукции, на конец февраля на счетах 25 и 26.

Контрольные цифры: счет 25 – 28130.70, счет 26 -  32603.84 (ОСВ по счету 25, 26 на конец февраля)

     2. Списать косвенные производственные затраты за февраль со счетов 25 и 26 на счет 20 по видам продукции пропорционально установленной в учетной политике базе распределения с использованием   имеющегося  документа Закрытие месяца от 28.02 т.г.