Движение денежных средств

 расчет  на установление лимита остатка  кассы на декабрь 200_ г.  3.2.16

11. Заполнить расходный кассовый ордер № 79 от 7 декабря 200_ г.

(внесение  денежных средств на расчетный  счет): —

12. Зарегистрировать расходный кассовый ордер № 79 от 7 декабря 200_ г.

в журнале  регистрации кассовых документов за декабрь 200_ г. (док. № 3.2.23).

13. Заполнить от лица кассира Наличкиной Ю.П. и бухгалтера Журналовой А.А. 
кассовую книгу за 7 декабря 200_ г.:

  приходный кассовый ордер № 316 от 7 декабря 200_ г. --

  приходный кассовый ордер № 317 от 7 декабря 200_ г. --

  расходный кассовый ордер № 77 от 7 декабря 200_ г. 3.2.21

  расходный кассовый ордер № 78 от 7 декабря 200_ г. --

  расходный кассовый ордер № 79 от 7 декабря 200_ г. --

14.Оформить бухгалтерские записи по движению денежных средств в кассе за 7 декабря 200_ г. в журнале хозяйственных операций (прил. 1). 

3.7. Выводы и предложения.

1. Использованием  денежных средств по их целевому  назначению.

2. Своевременное  и правильное документирование  операций по движению денежных средств и расчетов;

3. Своевременная  проверка расчетов с дебиторами  и кредиторами для предупреждения  просроченной задолженности.

4. Своевременность  расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами  социального страхования, рабочими  и служащими и др.;

5. Контроль за  сохранностью денежных средств  и ценных бумаг в кассе предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 

  Заключение

  Итак, основными   задачами   бухгалтерского   учёта   денежных   средств являются:   

  ♦ точный,    полный    и  своевременный учёт этих средств  и операций по их движению;

  ♦ контроль за наличием денежных средств  и денежных документов,  их сохранностью и  целевым  использованием;

  ♦ контроль за соблюдением кассовой и  расчётно-платёжной   дисциплины;  

  ♦ выявление   возможностей   более   рационального   использования  денежных средств.

  ♦ Полная и своевременная регистрация  операций, связанных с движением  рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

  ♦ Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.

  ♦ Полное, своевременное и правильное отражение в учётных регистрах  текущих операций по поступлению  и выбытию данного капитала.

  ♦ Контроль за соблюдением расчётно -платёжной  и сметной дисциплины.

  ♦ Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение  её результатов в учёте.

  Решение этих задач во многом зависит от чёткого соблюдения следующих основных принципов учёта денежных средств:

  ♦ Свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и  использование осуществляются  в  соответствии  с  целевым  назначением.

  ♦ Платежи производятся в безналичном  порядке после отгрузки товарно - материальных   ценностей,  выполнения   работ  и   оказания   услуг   или одновременно  с  ними.  Предварительная  оплата допускается  лишь  в случаях,   предусмотренных   законодательством   и   учётной   политикой организации.

  ♦ Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его  поручению;   без   согласия   -   только   в   случаях,   предусмотренных действующим законодательством.

  ♦ Платежи производятся за счёт собственных  средств плательщика или за счёт кредитов банка.

  ♦ Списание  со  счёта денежных средств  в  объёме, достаточном     для удовлетворения    всех    предъявляемых    к    организации    требований, осуществляется в порядке  поступления распоряжений клиента  и других документов на списание.

  ♦ Недостаточность    денежных    средств    на    счёте    организации    для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуславливает списание этих средств  путём применения установленной  очерёдности платежей. 
 
 
 
 
 

  Список  используемой литературы:

1. Бухгалтерский учет. Издание пятое, перераб. и доп. Под ред. профессора П.С. Безруких, М. : «Бухгалтерский учет», 2004.- 733с. (278)
2. Бухгалтерский учет: Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: ИНФРА-М, 2010.-717с.(218)
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 720с. (349)
4. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Под ред. профессора У.Ю. Блиновой, М. 2010.- 380с. (307)
5. Хахонова Н.Н. доктор экономических наук, Бухгалтерский учет; М. 2008.- 465с. (332)

Журналы:

6. Кассовые операции и ККМ. - М.: «Издательство ПРИОР», 2001. - 192 с.