Бухгалтерский учёт

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     IV  ПОЯСНЕНИЯ К РАСЧЕТАМ 

     4.1 Пояснения к расчетам журнала хозяйственных операций 

     Операция 2.2

НДС на полученное оборудование = операция 4 *18/118

18960*18/118 = 2892 руб.

     Операция 2.1

Акцепт  расчетных документов на материалы = опер.2 - опер.2.2 «НДС»

18960-2892 = 16068 руб.

     Операция 4.2

Взносы  в государственные внебюджетные фонды = опер.4.1. * ставка ЕСН

1200* 0,26= 312 руб.

     Операция 7.1

Списание  начисленной амортизации = опер.7 * 0,9

15000*0,9 = 13500 руб.

     Операция 8.2, 8.1 по принципу вычисления операций 2.2., 2.1.

     Операция 10.2

Оплачены  счета транспортной организации =  опер.9.1 «Акцепт счета» + +опер.9.2 «НДС на транспортные услуги»

4800+864=5664

     Операция 14.1

Начислены взносы в гос. внебюджетные фонды =

= опер.13.1 «Начислена зар. плата рабочим основного производства» *

* ставка  налога (ЕСН - 26%)

75000*0,26 = 19500 руб.

     Операции 14.2 – 14.5  по принципу вычисления операции 14.1 

     Операция 24

Результаты  расчета с подотчетным лицом  =

= опер. 19 – опер. 23

700 - 630 = 70 руб.

     Операция 31.1

Налог на доходы ФЛ = Опер. 13* ставка налога НДФЛ (13%)

103900*0,13 = 13507 руб.

     Операция 32

Списываются общепроиз. расходы вспом. цехов = опер. 11.4 +опер.12.7+опер.13.4 + опер. 14.4 + опер. 15.4+ опер. 16.4.

2100 + 4200 + 7200 + 1872 + 720 + 1200 = 17692 руб.

     Операции 33.1, 33.2, 33.3 списываются по принципу операции 32.

     Операция 34

Принята готовая продукция основного  производства =

= Сальдо  нач. счета 20 + оборот по дебету  счета 20 – сальдо кон. счета 20

11330+237539 – 9800 = 239069 руб.

       Операция 41

Закрытие  счета 44 = оборот по дебету счета 44

 «Расходы  на продажу» = 32778 руб.

     Операция 49

Закрытие  счета 90 = выручка от реализации – 

- себестоимость  реализованной продукции

- НДС  - расходы по продаже

413000 – 239069 – 63000 – 38678 = 78153 руб.

(финансовый  результат от реализации - прибыль)

     Операция 50

Начислен  налог на прибыль = опер. 49 * ставка налога (24%)

78153 * 0,24 = 18757 руб.

       Операция 51

Списаны суммы нераспред. прибыли = опер. 49 –  опер. 48 – опер.50

78153 – 18757 – 1270 = 58126 руб. 

     4.2  Пояснения к расчету лимита кассы 

     Лимит остатка денег в кассе устанавливается  обслуживающим банком по согласованию с предприятием.

     Рассчитать  лимит кассы на 4-й квартал, если за 3-й квартал текущего года по кассе  было следующее движение денежных средств:

     Таблица  - Движение денежных средств по кассе  за квартал

 

  Налично-денежная выручка за последние 3 месяца = S Выручки за реализованную продукцию   = 67000 + 60000 + 55000 = 182000 руб.

1. Среднедневная выручка = 182000 / число рабочих дней (65) = 2800 руб.
2. Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца  на потребление =  S   хозрасходов, командировочных расходов = 10000 +7000 + 5600 = 22600
3. Среднедневной расход = 22600 / 65 = 347 руб.
4. Сроки сдачи выручки  предприятие определяет самостоятельно.   
5. Сумма лимита = (2800- 347,69)*1 = 2453  руб.   

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

      V ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ  

Таблица 40 – Оборотно - сальдовая ведомость ООО «Бухгалтерша»

 
 
 

 

 
 
 

      СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 

     

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.:НОРМА-ИНТРА, 1999.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон №129-ФЗ от 21.11.96г. Принят Государственной Думой 23.02.96 г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96 г.//собрание законодательства РФ – 1996 №48 – ст.5369.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н. – М.:ЮРАЙТ – 2002.–110с.
4. «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 Приказ Министерства финансов РФ от 09.06.2001 г. №44н.
5. «Учет основных средств» ПБУ 6/01 Приказ Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. №26н.
6. «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 Приказ Министерства финансов  РФ от 16.10.2000 г. №91н.
7. «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 Приказ Министерства финансов РФ от 09.12.1998 г. №60н.
8. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/Под ред. проф.Бабаева Ю.А - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 476 с.
9. Бабаев Ю. А.Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов.– М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. – 391с.
10. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ А 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 
 

     7. Бухгалтерский баланс

Таблица 6 – Бухгалтерский  баланс на 31.12.2008г.