Бухгалтерский учёт

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Октября 2009 в 15:06, Не определен

Описание работы

Комплексная сквозная задача

Скачать архив (11.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Комплексная сквозная практическая работа.doc

— 46.45 Кб (Скачать файл)

Комплексная сквозная практическая работа

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ

 

По состоянию  на 1 января 200х года на счетах Главной  книги Открытого акционерного общества "Сатурн" числятся следующие остатки  хозяйственных средств и их источников: 

номер счета  Наименование  счета (субсчета) Дебет

(руб.)

 Кредит (руб.)
01 Основные средства, в том числе: 450000  
здание  завода 321000  
здание  склада 4000  
оборудование 109000  
вычислительная  техника 16000  
02 Износ основных средств   35553
02.1 Износ собственных  основных средств, в том числе:   35553
здания  завода   26964
здания  склада   336
оборудования   1853
вычислительной  техники   6400
04 Нематериальные  активы 20000  
05 Износ нематериальных активов    
10 Материалы, в  том числе: 15000  
10.1 Сырье и материалы (сталь СИ-100 - 400 кг) 8000  
10.6 Прочие материалы, в том числе: 7000  
смазочные материалы (30 кг) 3000  
краска (100 кг) 4000  
50 Касса 1500  
51 Расчетный счет 427000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (с АТП-2)   1000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 42553  
68     63000
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   14500
70 Расчеты с персоналом по оплате труда, в том числе:   8400
  Смирнова А.С.   4120
  Прохорова Э.М.   2880
  Кропотова И. В.   1400
71 Расчеты с подотчетными лицами (Прохорова Э.М.) 100  
80 Уставный капитал   780000
82 Резервный капитал   15000
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)   33700
66 Краткосрочные кредиты банков   5000
 

Задание к практической работе

На основании  вышеприведенных данных выполнить  следующее:

1. Составит баланс  на начало года. Контрольная сумма  956153 рубля.

                         
 
 
 
 
 
 
 		    
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                             
            на 1 января  200 7   г.
                             
Организация ООО «Сатурн»    
Идентификационный номер  налогоплательщика         
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года
1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Нематериальные активы 110 20000                            
Основные  средства 120                               414447  
ИТОГО по разделу I 190                               434447 
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Запасы 210 15000                               
  в том числе:    
  сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211                              15000  
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) 240                             42653  
  в том числе покупатели и заказчики                                42553
Краткосрочные финансовые вложения 250                               -  
Денежные  средства 260                              428500 
Прочие  оборотные активы 270                               -  
ИТОГО по разделу II 290                              486153 
БАЛАНС  300 920600                              
ПАССИВ Код На начало отчетного 
показателя года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
Уставный капитал      410                                      780000 
Резервный капитал     430                                     15000
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 470  33700
ИТОГО по разделу III 490                                      828700 
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Займы и кредиты     610                                     5000  
Кредиторская  задолженность     620                                     86900  
 в том числе:    
 поставщики  и подрядчики    621                                      1000  
 задолженность перед персоналом организации 622                                      8400  
 задолженность перед государственными внебюджетными  фондами  623                                     14500  
 задолженность по налогам и сборам    624                                     63000  
 прочие  кредиторы    625                                      -  
ИТОГО по разделу V 690                                      86900  
БАЛАНС  700                                      920600  
 
 
 
 

УЧЕТ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Журнал  регистрации хозяйственных  операций

 
№

п/п

  

Содержание  хозяйственной операции

 Сумма

(руб.)

 Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1. Принят к  оплате счет объединения "Строймонтаж" за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада:      
 
  • сметная стоимость
 200000 08 60
 
  • НДС (18% сверх сметной стоимости)
 36000 19 60
2. Принято в эксплуатацию здание склада. 200000 01 08
3. Принят к  зачету НДС по возведенному зданию склада 36000 68 19
4. Оплачен счет объединения"Строймонтаж" 236000 60 51
5. Принят к  оплате счет ОАО "Интерквадро" за поставку комплекса вычислительной техники, требующей монтажа и наладки, стоимостью с учетом НДС 196800 рублей:      
 
  • стоимость комплекса
 166780 07 60
 
  • НДС 18%
30020 19 60
6. Полученный  от ОАО "Интерквадро" комплекс вычислительной техники передан в монтаж и наладку 166780 08 07
7. Начислено ОАО "Интерквадро" за монтаж и наладку комплекса вычисличельной техники:      
 
  • сметная стоимость
 7500 08 60
 
  • НДС (18% сверх сметной стоимости)
 1350 19 60
8. Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию. 7500 01 08
9 Оплачен счет ОАО "Интерквадро" за поставленный комплекс вычислительной техники. 8850 60 51
10 Принят к  зачету НДС по полученному и оплаченному  комплексу вычислительной техники 1350 68 19
11. Начислена амортизация (износ) основных средств, в том числе      
 
  • здание  завода (годовая норма амортизации - 4,2%)
 13482 20 02
 
  • здания  склада, (общехозяйственного назначения) (годовая норма амортизации - 4,2%)
 168 26 02
 
  • оборудования (годовая норма амортизации -10,2%)
 11118 20 02
 
  • вычислительная  техника, используемая в основном производстве (годовая норма амортизации - 20%)
 3200 20 02
12. Отгружена покупателю, 000 "Проба", ПЭВМ и выставлен  счет на ее оплату.      
 
  • общая сумма  счета (вкл. НДС)
 23040 62 01
  в том числе:      
 
  • НДС
 3515 19 62
13. Списана с баланса  отгруженная 000 "Проба" ПЭВМ:      
 
  • первоначальная  стоимость
 16000 01/пэвм 01
 
  • накопленный за время эксплуатации износ
 6667 02 01/пэвм
14. Списана на операционный расход остаточная стоимость выбывшей ПЭВМ 9333 91 01/пэвм
15 Списан финансовый результат от реализации ПЭВМ 13707 91 20
16 На расчетный  счет от 000 "Проба" поступили денежные средства в оплату отгруженной ПЭВМ. 23040 51 62
17 По причине  невозможности дальнейшего использования  списано с баланса здание склада:      
 
  • первоначальная  стоимость
 4000 01-В 01
 
  • накопленный за время эксплуатации износ
 350 02 01/В
18 Списана на операционный расход остаточная стоимость здания склада 3650 91 01/91
19 Оприходованы  на склад по цене вторичного сырья  материалы, полученные в результате ликвидации здания склада 200 10 79/1
20. Принят к  оплате счет 000 "Максимум" за выполнение работа по ликвидации здания склада 400 26 60
21. Списан финансовый результат от ликвидации здания склада. 3250 91 26
22. Начислена амортизация  нематериальных активов (годовая норма  амортизации - 50%) ? 20 05
 

Задание к практической работе. Тема: "Учет основных средств".

На основании  вышеприведенных данных выполнить  следующее:

  1. Произвести все расчеты, которые в соответствии с заданием следует выполнить самостоятельно.
  2. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и отразить ее в Журнале регистрации хозяйственных операций.
 
 

УЧЕТ  РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА 

Журнал  регистрации хозяйственных  операций (продолжение)

п/п Содержание  хозяйственной операции Сумма

(руб.)

 Корреспондирующие счета
      Дебет Кредит
23. Начислена заработная плата рабочим основного производства за январь, в том числе: 30000 20 70
 
  • за изготовление продукции А
 20000 20 70
 
  • за изготовление продукции Б
 10000 20 70
24. Начислена заработная плата за декабрь административно- управленческому персоналу цехов. 13000 25 70
25. Начислена заработная плата за декабрь административно- управленческому персоналу предприятия. 9000 26 70
26. Начислены пособия  по временной нетрудоспособности работникам предприятия 3700 69/1 70
27. Начислены взносы в Пенсионный фонд (20% по отношению к начисленной заработной плате) в том числе: 10400 68 69/2
 
  • рабочих основного  производства в том числе:
 6000 68 69/2
  на продукцию  А 4000 68 69/2
  на продукцию  Б 2000 68 69/2
 
  • АУП цехов
 2600 68 69/2
 
  • АУП предприятия
 1800 68 69/2
28. Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (4% по отношению к начисленной заработной плате) в том числе:      
 
  • рабочих основного  производства в том числе:
 1200 20 69/3
  на продукцию  А 800 20 69/3
  на продукцию  Б 400 20 69/2
 
  • АУП цехов
 520 25 69/3
 
  • АУП предприятия
 360 26 69/3
29. Начислены взносы в Фонд социального страхования  РФ (6% по отношению к начисленной заработной плате) в том числе:      
 
  • рабочих основного  производства в том числе:
 1800 20 69/1
  на продукцию  А 1200 20 69/1
  на продукцию  Б 600 20 69/1
 
  • АУП цехов
 780 25 69/1
 
  • АУП предприятия
 540 26 69/1
30. Из начисленной  заработной платы и пособия по нетрудоспособности удержан НДФЛ 6622 70 68
31. С расчетного счета  перечислен в бюджет НДФЛ 6622 68 51
32. С расчетного счета  перечислены      
  взносы в:      
 
  • Пенсионный  фонд
 10400 69/3 51
 
  • Фонд обязательного  медицинского страхования
 2080 69/2 51
 
  • Фонд социального  страхования РФ
 3120 69/1 51
33. Получено с  расчетного счета в кассу для  выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности персоналу. 49078 50 51
34. Из кассы  выдана заработная ила га и пособия  по временной нетрудоспособности (полностью) 49078 70 50
 
35.		 Резервируются и распределяются по видам продукции  пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков основных производственных рабочих с соответствующими отчислениями в фонды: в том числе: 2400 20 96
  на продукцию  А 1584 20 96
  на продукцию  Б 816 20 96

Задание к практической работе. Тема: "Учет расчетов с персоналом по оплате труда".

На основании  вышеприведенных данных выполнить  следующее:

  1. Произвести все расчеты, которые в соответствии с заданием следует выполнить самостоятельно.
  2. Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и отразить ее в Журнале регистрации хозяйственных операций.

    Обратите  внимание!

Для расчета  п. 33 необходимо сложить данные из пунктов: 23, 24, 25, 26 и вычесть данные пункта 30. 
 
 
 
 
 
 
 

№

п/п

 Содержание  хозяйственной операции Сумма

(руб.)

 Корреспондирующие счета
      Дебет Кредит
36. Принят к  оплате счет завода "Серп и молот" за поступившую и принятую на склад  сталь марки СИ 100 (1500 кг) в том числе:      
 
  • договорная  цена
 30000 10 60
 
  • НДС (18% сверх договорной цены)
 5400 19 60
37. Отпущена по цене приобретения и израсходована  в производстве сталь СИ-100:      
 
  • на изготовление продукции А
 6000 20 10
 
  • на изготовление продукции Б
 4000 20 10
38. Принят к  оплате счет-фактура завода "Каучук" за поступившую и принятую на склад  техническую резину (общий вес - 1260 кг) в том числе:      
 
  • договорная  цена
 12600 10 60
 
  • НДС (18% сверх договорной цены)
 2268 19 60
39. Выдан аванс  сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову А.С. на командировочные  расходы 240 71 50
  Служебная командировка связана с получением и экспедированием  лесоматериалов (тарные материалы)      
  (Основание:  приказ руководителя предприятия  № 9 от 9.01.0_; расходный кассовый  ордер № 56 от 10.01.0_ )      
40. Оплачен счет завода "Серп и молот" 35400 60 51
41. Принят к  зачету НДС по оплаченной и поступившей  от завода "Серп и молот" стали  СИ-100. 5400 68 19
42. Утвержден авансовый  отчет Смирнова А.С. по произведенным  командировочным расходам. Расходы  включены в фактическую себестоимость  приобретения лесоматериалов. 225 71 10
  (Основание:  авансовый отчет № 35 от 19.01.0_ )      
43. Получен в кассу  от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных  подотчетных сумм. (приходный кассовый ордер № 52 от 19.01.0_) 15 50 71
44. Принят к  оплате счет лесоторговой базы № 3  за поступившие и принятые на склад  лесоматериалы ( 4 куб.м.), в том числе: 4720 10 60
 
  • договорная  цена
 4000 10 60
 
  • НДС (18% сверх договорной цены)
 720 19 60
45. Отпущена в  производство по фактической себестоимости  приобретения и израсходована для  изготовления продукции А техническая  резина (320 кг) 3200 20 10
47 Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг) 800 25 10
48. Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения  дирекции предприятия краска (7 кг) 280 26 10

Информация о работе Бухгалтерский учёт