Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2015 в 14:45, курсовая работа
Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации;
выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации;
контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций;
контроль целесообразности хозяйственных операций;
Таблица 7. Расшифровка по счету «Основные средства»
№ |
Наименование основных средств |
Срок полез-го исп-ия |
Кол-во исп-ых лет |
Стоимость, руб. |
Нач-на аморт-ия на нач. месяца, руб. |
1. |
Здание административное |
20 |
5 |
2500000 |
625000 |
2. |
Здание цеха |
20 |
5 |
3000000 |
750000 |
3. |
Грузовой автомобиль |
5 |
3 |
210000 |
126000 |
4. |
Автомобиль для руководства |
5 |
2 |
319000 |
127600 |
5. |
Тестомесильная машина |
3 |
1 |
150000 |
50000 |
6. |
Мукопросеиватель |
4 |
3 |
95000 |
71250 |
7. |
Электромясорубка |
3 |
2 |
115000 |
76667 |
8. |
Холодильная камера |
4 |
2 |
65000 |
32500 |
9. |
Стол производственный |
6 |
3 |
70000 |
17500 |
Итого: |
6524000 |
1876517 |
Таблица 8. Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом»
№ |
Наименование налога |
Сумма, руб. |
1. |
НДС |
23000 |
2. |
НДФЛ |
9000 |
Итого: |
32000 |
Таблица 9
Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный период
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Корресп. счетов |
Сумма, руб | ||
Д |
К |
Частная |
Общая | ||
1. |
Поступили деньги от ООО «Байрам» и ООО «Магнит» |
51 |
62 |
143260 |
143260 |
2. |
Приобретение нержавеющий производственный стол |
08 |
60 |
57 400 |
70 000,00 |
НДС |
19 |
60 |
12 600 | ||
НДС к возмещению |
68.2 |
19 |
12 600 |
12 600 | |
Ввод в эксплуатацию |
01 |
08 |
57 400 |
57 400 | |
Расчет с поставщиком |
60 |
51 |
70 000 |
70 000 | |
3. |
Закуп сырья |
10 |
60 |
964 320 |
1 176 000 |
НДС |
19 |
60 |
211 680 | ||
НДС к возмещению |
68.2 |
19 |
211 680 |
211 680 | |
Расчет с поставщиком |
60 |
51 |
1 176 000 |
1 176 000 | |
4. |
Приобретение канцтоваров |
10 |
60 |
1 000,00 |
1 180,00 |
НДС |
19 |
60 |
180,00 | ||
НДС к возмещению |
68.2 |
19 |
180,00 |
180,00 | |
Расчет с поставщиком |
60 |
51 |
1 180,00 |
1 180,00 | |
5. |
Приобретение ГСМ для служебных автомобилей |
10 |
71 |
1 872,00 |
1 872,00 |
71 |
50 |
1 872,00 |
1 872,00 | ||
6. |
Начисление з/п основным рабочим, занятым в изготовлении пельменей |
20.1 |
70 |
178 000,00 |
178 000,00 |
НДФЛ |
70 |
68.1 |
23 140,00 |
23 140,00 | |
Начисление з/п основным рабочим, занятым в изготовлении вареников |
20.2 |
70 |
95 400,00 |
95 400,00 | |
НДФЛ |
70 |
68.1 |
12 402,00 |
12 402,00 | |
Начисление страховых взносов с фонда з/п рабочих, занятых в изготовлении пельменей |
20.1 |
69 |
46 280,00 |
46 280,00 | |
Начисление страховых взносов с фонда з/п рабочих, занятых в изготовлении вареников |
20.2 |
69 |
24 804,00 |
24 804,00 | |
7. |
Отпущены материалы на изготовление пельменей |
20.1 |
10 |
74 280,00 |
74 280,00 |
Отпущены материалы на изготовление вареников |
20.2 |
10 |
32 770,00 |
92 770,00 | |
8. |
Отпущены материалы на ГСМ |
26 |
10 |
1 536,00 |
1 536,00 |
Отпущены материалы на канцтовары |
26 |
10 |
800,00 |
800,00 | |
9. |
Начисление з/п цеховым рабочим |
25 |
70 |
150 000,00 |
150 000,00 |
НДФЛ |
70 |
68.1 |
19 500,00 |
19 500,00 | |
Начисление страховых взносов с фонда з/п цеховых рабочих |
25 |
69 |
39 000,00 |
39 000,00 | |
Начисление з/п управленческому персоналу |
26 |
70 |
160 500,00 |
160 500,00 | |
НДФЛ |
70 |
68.1 |
20 865,00 |
20 865,00 | |
Начисление страховых взносов с фонда з/п управленческого персонала |
26 |
69 |
41 730,00 |
41 730,00 | |
10. |
Оплата электроэнергии цех. здания |
25 |
60 |
50 000,00 |
59 000,00 |
19 |
60 |
9 000,00 | |||
68.2 |
19 |
9 000,00 |
9 000,00 | ||
Оплата электроэнергии админ. здания |
26 |
60 |
42 373,00 |
50 000 | |
19 |
60 |
7 627 | |||
68.2 |
19 |
7 627 |
7 627 | ||
11. |
Распределение накладных расходов |
20.1 |
25 |
130072 |
130072 |
20.2 |
25 |
179624 |
179624 | ||
20.1 |
26 |
110918 |
110918 | ||
20.2 |
26 |
153172 |
153172 | ||
12. |
Выпуск готовой продукции |
43.1 |
20.1 |
571 000,00 |
571 000,00 |
43.2 |
20.2 |
464 010,00 |
464 010,00 | ||
13. |
Реализация готовой продукции |
62 |
90.1 |
2 487 200,00 |
2 487 200,00 |
90.3 |
68.2 |
98 797,00 |
98 797,00 | ||
90.2 |
43 |
895 160,00 |
895 160,00 | ||
90 |
99 |
1 493 243,00 |
1 493 243,00 | ||
14. |
Оплата за продукцию покупателями |
51 |
62 |
1 845 000,00 |
1 845 000,00 |
15. |
Начислена амортизация ОС управления: |
||||
Здание административное |
26 |
02 |
8 334,00 |
8 334,00 | |
грузовой автомобиль |
26 |
02 |
3 500,00 |
3 500,00 | |
автомобиль для руководства |
26 |
02 |
5 317,00 |
5 317,00 | |
16. |
Начислена амортизация ОС цеха: |
||||
Здание цеха |
25 |
02 |
12 500,00 |
12 500,00 | |
тестомесительная машина |
25 |
02 |
4 167,00 |
4 167,00 | |
мукопросеиватель |
25 |
02 |
1 979,00 |
1 979,00 | |
электромясорубка |
25 |
02 |
3 195,00 |
3 195,00 | |
Стол производственный |
25 |
02 |
1 355,00 |
1 355,00 | |
Холодильная камера |
25 |
02 |
972,00 |
972,00 | |
17. |
Списание общепроизводственных расходов |
25 |
20.1 |
28 847,00 |
28 847,00 |
25 |
20.2 |
17 681,00 |
17 681,00 | ||
18. |
погашена кредиторская задолженность: |
||||
поставщики и подрядчики |
60 |
51 |
77 680,00 |
77 680,00 | |
задолженность перед персоналом |
70 |
50 |
35 800,00 |
35 800,00 | |
задолженность по налогам и сборам |
68 |
51 |
32 000,00 |
32 000,00 | |
задолженность перед подотчетными лицами |
71 |
51 |
40 000,00 |
40 000,00 | |
19. |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
325164 |
325164 |
Расчеты с покупателями и заказчиками | |
62 | |
Д |
К |
Сн=143260 |
|
1)143260 | |
13.1)2487200 |
|
14)1845000 | |
Об.Д=2487200 |
Об.К=1988260 |
Ск=642200 |
|
Касса | |
50 | |
Д |
К |
Сн=75000 |
|
5.2)1872 | |
18.2)35800 | |
Об.Д=0 |
Об.К=37672 |
Ск=37328 |
|
Внеоборотные активы | |
08 | |
Д |
К |
2.1)57400 |
|
2.4)57400 | |
Об.Д=57400 |
Об.К=57400 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
60 | |
Д |
К |
Сн=77680 | |
2.1)57400 | |
2.2)12600 | |
2.5)70000 |
|
3.1)964320 | |
3.2)211680 | |
3.4)1176000 |
|
4.1)1000 | |
4.2)180 | |
4.4)1180 |
|
10.1)50000 | |
10.2)9000 | |
10.4)42373 | |
10.5)7627 | |
18.1)77680 |
|
Об.Д=1324860 |
Об.К=1356180 |
Ск=109000 | |
Налоги и сборы | |
68 | |
Д |
К |
Сн=32000 | |
2.3)12600 |
|
3.3)211680 |
|
4.3)180 |
|
6.2)23140 | |
6.4)12402 | |
9.2)19500 | |
9.5)20865 | |
10.3)9000 |
|
10.6)7627 |
|
13.2)98797 | |
18.3)32000 |
|
19)325164 | |
Об.Д=273087 |
Об.К=499868 |
Ск=258781 | |
НДС по приобретенным ценностям | |
19 | |
Д |
К |
2.2)12600 |
|
2.3)12600 | |
3.2)211680 |
|
3.3)211680 | |
4.2)180 |
|
4.3)180 | |
10.2)9000 |
|
10.3)9000 | |
10.5)7627 |
|
10.6)7627 | |
Об.Д=241087 |
Об.К=241087 |
Расчетный счет | |
51 | |
Д |
К |
Сн=150000 |
|
1)143260 |
|
2.5)70000 | |
3.4)1176000 | |
4.4)1180 | |
14)1845000 |
|
18.1)77680 | |
18.3)32000 | |
18.4) 40000 | |
Об.Д=1988260 |
Об.К=1396860 |
Ск=741400 |
|
Материалы | |
10 | |
Д |
К |
Сн=54000 |
|
3.1)964320 |
|
4.1)1000 |
|
5.1)1872 |
|
7.1)74280 | |
7.2)32770 | |
8.1)1536 | |
8.2)800 | |
Об.Д=967192 |
Об.К=109386 |
Ск=911806 |
|
Основное производство вареников | |
20.2 | |
Д |
К |
Сн=38000 |
|
6.3)95400 |
|
6.6)24804 |
|
7.2)32770 |
|
11.2)179624 |
|
11.4)153172 |
|
12.2)464010 | |
17.2)17681 | |
Об.Д=485770 |
Об.К=481691 |
Ск=42079 |
|
Основное производство пельменей | |
20.1 | |
Д |
К |
Сн=62000 |
|
6.1)178000 |
|
6.5)46280 |
|
7.1)74280 |
|
11.1)130072 |
|
11.3)110918 |
|
12.1)571000 | |
17.1) 28847 | |
Об.Д=539550 |
Об.К=599847 |
Ск=1703 |
|
ОС | |
01 | |
Д |
К |
Сн=6524000 |
|
2.4)57400 |
|
Об.Д=57400 |
|
Ск=6581400 |
|
Соц. страхование | |
69 | |
Д |
К |
6.5)46280 | |
6.6)24804 | |
9.3)39000 | |
9.6)41730 | |
Об.Д=0 |
Об.К=151814 |
Расчет с персоналом по оплате труда | |
70 | |
Д |
К |
Сн=35800 | |
6.1)178000 | |
6.2)23140 |
|
6.3)95400 | |
6.4)12402 |
|
9.1)150000 | |
9.2)19500 |
|
9.4)160500 | |
9.5)20865 |
|
18.3) 35800 |
|
Об.Д=111707 |
Об.К=583900 |
Ск=507993 | |
Амортизация | |
02 | |
Д |
К |
Сн=1876517 | |
15)17151 | |
16)24168 | |
Об.К=41319 | |
Ск=1917836 | |