Бухгалтерская отчетность организации

     По  статьям "Прочие доходы" (строка 090) и "Прочие расходы" (строка 100) отражаются данные по операциям, связанным с движением имущества организации (основных средств, запасов, денежных средств, ценных бумаг и т.п.), 496 и 3148 тыс. руб. соответственно.

     «Прибыль (убыток) до налогообложения» это результат от обычной деятельности организации определяется исходя из данных, отраженных по разделам 1 - 3 отчета о прибылях и убытках и на счете ООО «АгроСнаб» составляет 4316 тыс. руб.

     По  статье "Текущий налог на прибыль" (строка 150) показывается отраженная в  бухгалтерском учете сумма налога на прибыль (доход), исчисленная предприятием в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком, подлежащая перечислению (перечисленная) в бюджет за счет прибыли в порядке ее распределения.

     «Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода» - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство. Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов и составляет 2926 тыс. руб.

     Форма № 3 «Отчет об изменении  капитала»

     Он  состоит из двух разделов и справки.. В разделе «Изменение капитала»  отражаются данные о наличии и  движении его составляющих: уставного (складочного) капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов накопления и социальной сферы, образуемых в соответствии с учредительными документами и принятой учетной политикой, а также средств целевых финансирования и поступлений и нераспределенной прибыли прошлых лет.

     Уменьшение  уставного капитала возможно в случае изъятия вкладов участниками (учредителями), аннулирования собственных акций  акционерным обществом, уменьшения вкладов или номинальной стоимости  акций при доведении размера  уставного капитала до величины чистых активов.

     По  статье "Добавочный капитал" отражается движение добавочного капитала в  виде прироста стоимости имущества  предприятия в результате его  дооценки в соответствии с установленным  порядком, безвозмездного получения имущества, в результате осуществления капитальных вложений, полученного эмиссионного дохода.

     По  строке 030 "Резервный капитал" в графе 3 отражается сумма резервного фонда, создаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, на начало отчетного года. Отчисления в резервный фонд, производимые в течение отчетного года в установленном порядке, показываются в графе 4.

     Во  втором разделе отражаются данные о  наличии и движении фондов потребления, резервов предстоящих расходов и  платежей, оценочных резервов.

     По  статье "Резервный фонд" показывается движение фондов потребления, образованных предприятием в соответствии с учредительными документами и принятой учетной  политикой за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

     По  строкам 150—156 отражаются данные о движении резервов предстоящих расходов и платежей, образуемых предприятием в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и принятой учетной политикой.

     По  строкам 160—170 отражаются данные о движении оценочных резервов (резервов по сомнительным долгам, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги).

     Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»

     В отчете о движении денежных средств  отражается информация о том, за счет каких средств организация вела свою деятельность в отчетном году и как именно она их расходовала.

     Представляется  в валюте Российской Федерации. В  случае наличия (движения) денежных средств  в иностранной валюте сначала  составляется расчет в иностранной  валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности.

     Движение  денежных средств составляется в  разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности предприятия.

     При этом для целей составления отчета о движении денежных средств понимается:

1. по текущей деятельностью - деятельность предприятия, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели, либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной продукции, выполнением строительных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности;
2. под инвестиционной деятельностью – деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями организации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера и т.п.;
3. под финансовой деятельность – деятельность предприятия, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т.п.

     По  строкам 100 - 200 должна быть приведена расшифровка, раскрывающая фактическое поступление денежных средств от продажи товаров, продукции, услуг, от продажи основных средств и иного имущества ( 564268 тыс. руб.), получение авансов, бюджетных средств и средств иного целевого финансирования, кредитов, займов, дивидендов, процентов по финансовым вложениям и прочие поступления ( 138041 тыс. руб.).

     По  строкам 150 - 200 отражаются суммы денежных средств, фактически израсходованных  на оплату приобретенных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных сторонними организациями услуг ( 495303 тыс. руб.); на оплату труда ( 19221 тыс. руб.); на отчисления в государственные внебюджетные фонды, на выдачу авансов, на финансовые вложения, на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, на расчеты с бюджетом, на оплату процентов по полученным кредитам и займам и прочие выплаты и перечисления ( 24568 тыс. руб.).

     По  строке «На прочие расходы» отражается выбытие денежных средств по текущей деятельности, которое не было отражено по другим строкам второго раздела формы № 4 ( 150290 тыс.руб.).

     По  строке «Чистые денежные средства от текущей деятельности» содержится разница между поступлением и выбытием денег по текущей деятельности организации.( 12927 тыс.руб.)

    По  строке «Выручка от продажи объектов основных средств и иных оборотных активов» включает выручку от продажи основных средств, оборудования, предметов лизинга и проката, а также нематериальных активов ( 60 тыс.руб.)

    Строка  «Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям» отражает сумму займов, которая была возвращена предприятию. В ООО «АгроСнаб» эта сумма составляет 17161 тыс.руб.

    Строка  «Займы, предоставленные другим организациям» отражает сумму предоставленных займов( 14539 тыс.руб.)

    Строка  «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» отражает разницу между поступлением и выбытием денежных средств в рамках инвестиционной деятельности.( 2870 тыс.руб.)

    По  строке «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями» отражают суммы полученных займов и кредитов. При этом не имеет значения, на какие цели были получена заемные средства от других организаций ( 101222 тыс.руб.).

    По  строке «Погашение займов и кредитов (без процентов)» отражает суммы кредитов и займов, которые были погашены в отчетном периоде,в ООО «АгроСнаб» эта сумма составила 111222 тыс.руб.

    По  строке «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов» отражают  сумму чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.( 5797 тыс.руб.)

          Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

         Форма содержит показатели, которые расшифровывают данные формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

      Согласно п. 3 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н, отдельные показатели, включенные в форму № 5 согласно образцу, могут представляться в виде самостоятельных форм бухгалтерской отчетности или включаться в пояснительную записку. Поэтому разделы в образце формы «Приложение к бухгалтерскому балансу» не прономерованы.

         В разделе «Нематериальные активы», активы отражаются в этом разделе по первоначальной стоимости. В графе «Наличие на начало года» показывается стоимость нематериальных активов на 1 января отчетного года. В графе «Поступило» отражается стоимость нематериальных активов, поступивших в отчетном году, а в графе «Выбыло» - стоимость выбывших нематериальных активов в течение года. В графе «Наличие на конец отчетного периода» указывается стоимость нематериальных активов по состоянию на 31 декабря отчетного года.

    Далее в разделе указывается сумма амортизации нематериальных активов на начало и на конец отчетного года (сальдо по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов»).

           В разделе «Основные  средства» отражается стоимость всех основных средств, числящихся на балансе ООО «Арго Снаб»:

    • зданий ( 172 тыс.руб. );

    • сооружений и передаточных устройств ( 1259 тыс.руб.);

    • машин и оборудования (2093 тыс.руб.);

    • производственного и хозяйственного инвентаря( 67 тыс.руб.);

    Основные  средства отражаются в этом разделе  по первоначальной стоимости. В графе «Наличие на начало отчетного года» показывается стоимость основных средств на 1 января отчетного года ( 3591 тыс.руб.). В графе «Поступило» отражается стоимость имущества, поступившего в отчетном году ( 624 тыс.руб.), а в графе «Выбыло»  — стоимость выбывшего имущества в течение года. В графе «Наличие на конец отчетного года» указывается стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года ( 4215 тыс.руб.). Этот раздел, как и предыдущий, построен по балансовому принципу. Суммы выбывших основных средств отражаются в круглых скобках.

    Статью  «Получено объектов основных средств в аренду — всего» заполняет арендатор, который заключил договор о временном пользовании объектом. Такая аренда не предполагает выкупа имущества( 63616 тыс.руб.).

          В разделе «Доходные  вложения в материальные  ценности» отражается первоначальная стоимость материальных ценностей, специально приобретенных организацией для предоставления их по временное владение и пользование по договору аренды (лизинга) или проката.

    Эти ценности отражаются по первоначальной стоимости. В графе «Наличие на начало отчетного года» показывается их стоимость на 1 января отчетного года. В графе «Поступило» отражается стоимость имущества, поступившего в отчетном году, а в графе «Выбыло» — стоимость выбывшего имущества. В графе «Наличие на конец отчетного периода» указывается стоимость имущества по состоянию на 31 декабря отчетного года.

    В разделе указывается сумма амортизации, начисленная по доходным вложениям в материальные ценности на начало года  и на конец года. Эта информация отражается на отдельном субсчете «Амортизация доходных вложений» счета «Амортизация основных средств».

     В разделе «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» указывается сумма затрат организации на НИ ОКР. Раздел заполняют организации, которые выполняют НИОКР собственными силами для дальнейшего использования в собственном производстве, а не для дальнейшей передачи заказчику или являются заказчиком этих работ у сторонней организации для дальнейшего использования в собственном производстве. При заполнении этого раздела формы нужно руководствоваться ПБУ 17/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19 ноября 2002г. № 115н. Информация о расходах по НИОКР отражается в учете по дебету счета  «Вложения во внеоборотные активы».

    В графе «Наличие на начало отчетного  года» раздела указывают сумму расходов на НИОКР, которая числится на счете  «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Выполнение НИОКР», по состоянию на 1 января отчетного года. По графе «Поступило» указывают сумму этих расходов, которую организация понесла в отчетном году. В графе «Списано» отражают списанные расходы, включенные в затраты по обычным видам деятельности или в состав прочих расходов. По графе Наличие на конец отчетного периода указывают сумму данных расходов, не списанную по состоянию на 1 января отчетного года. Справочно приводится сумма расходов по незаконченным НИОКР и по не давшим положительного результата и списанным на прочие расходы.