Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2009 в 07:39, Не определен
курсовик
Приложение 12
Проверка соблюдения положений налоговой политики по налогу на прибыль, действующему законодательству
| Наименование аудируемого лица | ООО «ДАН» | РД 1д | ||||||
| Проверяемый период | 2005 год | |||||||
| ФИО лица, составившего документ | ||||||||
| Дата составления документа | 15.03.2006 г. | |||||||
| № п/п | Элемент учетной политики | Требования главы 25 НК РФ | Вариант
учетной политики |
Отклонения | ||||
| нарушения
налогового законодательства |
по применению налоговой политики | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| Внереализационные доходы Суммовые разницы | Признаются
покупателем :
- на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги, - на дату приобретения товара, работ, услуг – в случае предварительной оплаты |
На дату приобретения услуг | Нет | Нет | ||||
| Расходы,
связанные с
производством и реализацией |
||||||||
| 2. | оценка при списании материальных расходов | - по стоимости
каждой единицы;
- по средней стоимости; - способ ФИФО; - способ ЛИФО |
По средней себестоимости | Нет | Нет | |||
| 3. | способ начисления амортизации по основным средствам | По 8-10 амортизационным
группам:
- линейный метод. По остальным амортизационным группам: - линейный метод; - нелинейный метод |
По всем амортизационным группам линейным методом | Нет | Нет | |||
| 4. | Расходы на ремонт основных средств | резерв на ремонт
не создается, расходы признаются в
том отчетном (налоговом) периоде, в котором
были произведены в размере фактических
затрат;
- резерв на ремонт создается в по в порядке, установленном ст. 324 НК ; расходы признаются равными долями в последний день отчетного периода |
Расходы признаются в том периоде в котором были совершены | Нет | Нет | |||
| 5. | Расходы на юридические, информационные, консультационные, аудиторские и прочие услуги; расходы на управление организацией или ее структурными подразделениями, расходы на приобретение услуг по управлению | Признаются
в полном объеме без ограничений.
Моментом признания является:
- дата расчетов в соответствии с условиями договоров - дата предъявления документов, служащих основанием для произведения расчетов, - последний день отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК) |
Признаются в полном объеме, в момент предъявления документов. | Нет | Нет | |||
| 6. | оценка товаров при реализации | - по средней
стоимости;
- способ ФИФО; - способ ЛИФО; - по стоимости единицы товара |
По средней стоимости | Нет | Нет | |||
| 7. | Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности | Распределяются
пропорционально доле дохода от конкретного
вида деятельности в суммарном объеме:
- всех видов, полученных в рамках видов деятельности; - доходов, полученных в рамках видов деятельности, а также операций, не признаваемых видами деятельности; - иной вариант распределения |
Распределяются |
Нет | Распределение производится помесячно не нарастающим итогом. | |||
| Внереализационные расходы | ||||||||
| 8. | Расходы на оплату услуг банка | - момент списания
денежных средств со счета
(если по условиям договора списание средств
со счета производится банком в безакцептном
порядке);
Учитываются в качестве : - прочих расходов, - внереализационных расходов; - прочих и внереализационных расходов в зависимости от того, связаны эти услуги с производством и реализацией или нет |
Признаются в полном объеме в момент начисления денежных средств в оплату оказанных услуг; | Нет | Нет | |||
| 9. | Суммовые разницы | Признаются
продавцом :
- на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары, работы, услуги; - на дату реализации товаров, работ, услуг – в случае предварительной оплаты Признаются покупателем : - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары, работы, услуги, - на дату приобретения товара, работ, услуг – в случае предварительной оплаты |
Признаются на дату приобретения товара, работ, услуг – в случае предварительной оплаты | Нет | Нет | |||
| Прочие объекты аудита | ||||||||
| 10. | Формирование стоимости активов | |||||||
| 11. | основных средств | В сумме расходов
на приобретение (сооружение, изготовление)за
исключением:
- платежей за регистрацию прав на недвижимое имущество; - % по долговым обязательствам; - суммовых разниц, возникших по расчетам, связанных с приобретением ОС; - налогов, учитываемых в составе расходов. |
В сумме расходов
на приобретение за исключением:
% по долговым обязательствам; суммовых разниц, возникших по расчетам, связанных с приобретением ОС; налогов, учитываемых в составе расходов. |
Нет | Нет | |||
| 12. | материально-производственные запасы (за исключением товаров) | В
сумме фактических затрат на приобретение:
- с включением суммы % по долговым обязательствам, используемым для приобретения МПЗ; - без включения суммы % по долговым обязательствам, используемым для приобретения МПЗ |
В сумме фактических затрат на приобретение без включения суммы % по долговым обязательствам, используемым для приобретения МПЗ | Нет | Нет | |||
| 13. | покупные товары | По покупной стоимости | По покупной стоимости | Нет | Нет | |||
| 14. | Прямые расходы по торговой деятельности | Стоимость покупных
товаров, реализованных в данном
отчетном (налоговом) периоде
Сумма расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада, в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров. Оставляются в остатке
пропорционально остатку |
Стоимость покупных
товаров, реализованных в отчетном
периоде
Сумма расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада, в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения этих товаров. |
Нет | Нет | |||
| 15. | Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль | - квартальные
авансовые платежи с уплатой в течение
квартала ежемесячных авансовых платежей
- ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
- квартальные авансовые платежи с уплатой в течение квартала ежемесячных авансовых платежей | Нет | Нет | |||
| 16. | Разработка и закрепление в Учетной политике организации системы регистров налогового учета и первичных учетных документов, являющихся подтверждением данных налогового учета | - сводные регистры
налогового учета по доходам
и расходам
- аналитические регистры
бухгалтерского учета, в - аналитические регистры налогового учета, в случае если главой 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка отражения операций в бухгалтерском учете; - специальные расчеты, справки по отдельным видам доходов и расходов |
- сводные регистры
налогового учета по доходам
и расходам
- аналитические регистры
бухгалтерского учета, в - аналитические регистры налогового учета, в случае если главой 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка отражения операций в бухгалтерском учете; - специальные расчеты, справки по отдельным видам доходов и расходов |
Нет | Нет | |||
| 17. | Ведение раздельного учета по деятельности, облагаемой налогом на прибыль и деятельности, облагаемой в соответствии со специальными налоговыми режимами | Раздельный
учет ведется в соответствии с требованиями
гл. 25 НК РФ
|
Раздельный учет ведется в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ | Нет | Нет | |||
Информация о работе Аудиторская проверка расчетов по налогу на прибыль