Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2015 в 07:58, курсовая работа
Целью работы является изучение теоретических аспектов и методики аудита кассовых операций.
В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи:
· раскрыть понятие кассовых операций,
· дать характеристику нормативно-правовой базы аудита кассовых операций,
· привести примеры типичных злоупотреблений в сфере денежно-расчетных операций,
Введение 3
1.Теоретические основы аудита кассовых операций 5
1.1 Аудит кассовых операций, злоупотребления в сфере денежно-расчетных операциях 5
1.2 Нормативно-правовое обеспечение аудита кассовых операций, аудиторские процедуры, источники информации 10
2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций 11
2.1 Составление общего плана проверки 11
2.2 Подготовка программы аудита кассовых операций 15
3. Аудиторская проверка кассовых операций на примере ООО «Звезда» 18
3.1 Составление плана и программы аудита кассовых операций 18
3.2 Аудит кассовых операций ООО «Звезда» 25
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора | ||||||||
1 |
Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля | |||||||||||
11 |
Внезапная ревизия кассы с полистным пересчетом денежной наличности |
1 раз в квартал |
Иванова А.С. |
Приказ на проведение ревизии, Акт ревизии кассы | ||||||||
12 |
Аудит договоров с кассиром о материальной ответственности |
1 раз в год |
Пшеницина О.Н. |
Договор о полной материальной ответственности | ||||||||
13 |
Аудит приказов, распоряжений о праве подписи бухгалтерских документов уполномоченными лицами |
1 раз в год |
Пшеницина О.Н. |
Приказы, Распоряжения, Образцы подписей уполномоченных лиц | ||||||||
2 |
Аудит движения денежных средств | |||||||||||
21 |
Проверка лимита денежных средств установленного банком |
1 раз в полугодие |
Иванова А.С. |
Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком | ||||||||
22 |
Аудит прихода денежных средств |
1 раз в квартал |
Иванова А.С. |
Приходные ордера, Чековая книжка, Журнал регистрации выданных доверенностей | ||||||||
23 |
Аудит расхода денежных средств |
1 раз в квартал |
Иванова А.С. |
Расходные ордера, Платежные ведомости, Авансовые отчеты | ||||||||
24 |
Аудит ведения кассовой книги |
1 раз в квартал |
Иванова А.С. |
Кассовая книга | ||||||||
3 |
Аудит сводного учета денежных средств | |||||||||||
31 |
Проверка данных аналитического и синтетического учета |
1 раз в квартал |
Пшеницина О.Н. |
Журнал-ордер №1, Ведомость №1, Главная книга | ||||||||
32 |
Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности |
1 раз в квартал |
Пшеницина О.Н. |
Бухгалтерский баланс ф.№1, Отчет о движении денежных средств ф. №4 | ||||||||
№ п/п |
Наименование документа |
Кем, когда утвержден |
Краткая характеристика |
1 |
Письмо Центрального банка России № 40 «Порядок ведения кассовых операций в РФ» |
Решением Совета директоров Центрального Банка России 22.09.93г. |
Глава IV Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины « В сроки, установленные руководителем предприятия…» |
2 |
Закон РФ № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» |
Президентом РФ Ельциным Б.Н. 18.06.93г. (ред. от 30.12.2001г.) |
«Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций…» |
3 |
ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 4/99) |
Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.99г. № 43н |
«Настоящее Положение устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности….» |
4 |
Приказ Министерства финансов Российской Федерации N 49 «Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» |
13 июня 1995 г. МИНФИН РФ Заместитель Министра С.Д.Шаталов |
« Настоящие Методические указания устанавливают порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств…» |
5 |
Приложение к Приказу ГНС РФ № ВГ-3-14 «Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах» |
22.06.95г. Государственная налоговая служба Российской Федерации |
«Настоящий Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (далее - Порядок) разработан в соответствии с…» |
6 |
Приложение к письму ГНС РФ №НИ-6-07/152 «Методические рекомендации по вопросам применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» |
05.05.94г. Государственная налоговая служба Российской Федерации |
«Настоящие Методические рекомендации разработаны с целью оказания помощи налоговым органам в осуществлении контроля за…» |
7 |
Постановление МФ РФ № 104 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» |
30.08.93г. Заместитель министра финансов Российской Федерации П.В. Черноморд |
«При денежных расчетах с покупателями (клиентами) применяются два типа кассовых машин…» |
8 |
Указание ЦБ РФ №1050-у «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке» |
14.11.2001 г. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ Председатель Банка России - В.В.Геращенко |
«Руководствуясь решением Совета директоров Банка России от 6 ноября 2001 г. (протокол №25), установить в Российской Федерации предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей…» |
9 |
Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций |
Утверждено Постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.98г. |
«Альбом унифицированных форм первичной учетной документации разработан НИПИстатинформ Госкомстата России на основании…» |
10 |
Альбом унифинцированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин |
Утверждены Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 №132 |
«В настоящий альбом включены унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением …» |
Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций на примере ООО «Звезда»