Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2015 в 07:58, курсовая работа
Целью работы является изучение теоретических аспектов и методики аудита кассовых операций.
В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи:
· раскрыть понятие кассовых операций,
· дать характеристику нормативно-правовой базы аудита кассовых операций,
· привести примеры типичных злоупотреблений в сфере денежно-расчетных операций,
Введение 3
1.Теоретические основы аудита кассовых операций 5
1.1 Аудит кассовых операций, злоупотребления в сфере денежно-расчетных операциях 5
1.2 Нормативно-правовое обеспечение аудита кассовых операций, аудиторские процедуры, источники информации 10
2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций 11
2.1 Составление общего плана проверки 11
2.2 Подготовка программы аудита кассовых операций 15
3. Аудиторская проверка кассовых операций на примере ООО «Звезда» 18
3.1 Составление плана и программы аудита кассовых операций 18
3.2 Аудит кассовых операций ООО «Звезда» 25
|
Выработка мнений по этим и другим подобным вопросам требует от аудитора широты взглядов, осознания своей роли, собственной фильтрующей системы. При этом ответы на перечисленные вопросы не должны зависеть от предубеждений или каких либо иных причин. Промежуточные мнения не следует твердо формулировать до тех пор, пока нет фактов.
№ п/п |
Вопрос |
Документ, который следует запросить |
Назначенная аудиторская процедура |
Варианты ответов |
1 |
Установлена ли сигнализация в кассе? |
- |
- |
Нет |
2 |
Хранятся ли денежные средства в несгораемом шкафу? |
- |
- |
Да |
3 |
Заключен ли договор на охрану? |
- |
- |
Нет |
4 |
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные? |
- |
- |
Нет |
5 |
Инкассируется ли данная организация? |
- |
- |
Нет |
6 |
Хранятся ли в кассе денежные документы (бланки ценных бумаг, путевки, билеты и т.д.)? |
- |
- |
Да |
7 |
Сопровождается ли кассир при сдаче и получении денежных средств в банк? |
- |
- |
Да |
8 |
Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качеств руководителя предприятия? |
Образец подписи руководителя |
«Касса 1.2.2» |
Руководителю предприятия |
9 |
Имеются ли распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных ордерах в качестве главного бухгалтера? |
Письменные распоряжения, образцы подписей |
«Касса 1.2.1» |
Да |
10 |
Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины (ККМ) |
- |
- |
Нет |
11 |
Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? |
- |
Нет | |
12 |
Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности? |
- |
- |
Нет |
13 |
Ведется ли журнал выданных доверенностей? |
Журнал доверенностей |
«Касса 2.3.1» |
Да |
14 |
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности? |
Договор о полной мат. ответственности |
«Касса 3.1.3» |
Да |
15 |
В каком размере банком установлен лимит остатка наличности в кассе? |
Лимит остатка денег в кассе установ. банком |
«Касса 5.1.2» |
3000 руб. |
16 |
Выдаются ли денежные средства при наличии в расходном кассовом ордере одной подписи (руководителя, главного бухгалтера)? |
- |
- |
Нет |
17 |
Проводятся ли внезапные проверки кассы? |
- |
- |
Нет |
18 |
Периодичность плановых инвентаризаций кассы. |
Приказ об инвентаризации кассы |
- |
1 раз в год |
19 |
Принимает ли участие в инвентаризации кассы бухгалтер? |
Приказ о составе инвен. комиссий |
- |
Да |
20 |
Регистрируются ли кассовые ордера в журналах регистрации? |
- |
- |
Нет |
21 |
Ведется ли на предприятии кассовая книга? |
Кассовая книга |
«Касса 3.2.1» «Касса 3.2.2» |
Да |
22 |
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей? |
- |
- |
Нет |
23 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию? |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды |
Да | |
24 |
Установлен ли срок на который они выдаются? |
- |
- |
Нет |
25 |
Составляет ли кассир реестр депонированных сумм? |
- |
- |
Нет |
26 |
Ведется ли на предприятии журнал учета депонентов? |
- |
- |
Нет |
№ раздела аудита |
Наименование раздела (планируемые виды работ) |
Этапы |
Категории специалистов |
Изменения в ходе аудита | ||
За 1 кв. 2013г. |
За 2 кв. 2008г. |
За 3 кв. 2008г. | ||||
1 |
Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля |
С 20.04.13 по 22.04.13 |
Х |
Х |
Старший аудитор помощник аудитора |
Нет |
2 |
Аудит движения денежных средств |
С 22.04.13по 26.04.13 |
Х |
Х |
Старший аудитор помощник аудитора |
Нет |
3 |
Аудит сводного учета движения денежных средств |
С 26.04.13по 29.04.13 |
Х |
Х |
Старший аудитор помощник аудитора |
Нет |
Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций на примере ООО «Звезда»