Аудит расчетов по оплате труда на предприятии

Продолжение Таблицы  3 

     Вывод: Из полученных данных можно сказать, что:

     - финансовое состояние Общества  зависит от выполнения работ  по заказам. Существует вероятность не заключения договоров с заказчиком;

     -  Масштаб бизнеса – малый т.  к. ООО «Ареал ресурс» не  занимается производственной деятельностью;

     - Стоимость выполнения работ по оказанию буровых работ средняя, поэтому финансовое положение надёжно-устойчивое;

     - Кадровая политика – высокая, т. к. в Обществе специалисты с профессиональным высоким уровнем.

     1.7 Оценка системы внутрихозяйственного контроля

     Оценка внутреннего контроля в ООО «Ареал ресурс» была проведена на основании требования ФПСАД№8«Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой  финансовой (бухгалтерской) отчетности». В соответствии с этим стандартом эффективность и надежность системы внутреннего контроля в организации можно оценить как средняя.

      Согласно  данному ФПСАДу, система внутреннего контроля включает в себя следующие элементы :

1. контрольная среда-это позиция, осведомленность и действия представителя собственника и руководства, относительно системы внутреннего контроля, а также понимание значения такой системы для деятельности аудируемого лица;
2. процесс оценки рисков аудируемым лицом – это процесс выявления и по возможности устранения рисков хозяйственной деятельности, а также их возможных последствий;
3. информационная система, связанная с подготовкой финансово-бухгалтерской отчетности;
4. контрольные действия, включают политику и процедуры, которые помогают удостовериться, что распоряжения руководства выполняются;
5. мониторинг средств контроля, представляет собой процесс оценки эффективного функционирования системы внутреннего контроля во времени.

Была также проанализирована контрольная среда предприятия.

   Хозяйственная деятельность предприятия в целом соответствует требованиям действующего законодательства.

   Организационная структура предприятия предполагает четкое разделение обязанностей, однако предусмотрено, чтобы работники не выполняли несовместимые функции, т.е. существует разделение выполнения функций управления и учета активов, осуществления хозяйственных и бухгалтерских операций. Приняты меры по обеспечению сохранности активов и бухгалтерских записей, а именно:  создание запасных копий, защита компьютерных программ.

   На  предприятии была проведена аудиторская проверка за 2009год. По  ее результатам внесли  ряд существенных дополнений и поправок.

   Одной из процедур внутреннего контроля является проведение сверок расчетов. В результате сверок  составляются акты взаимной сверки расчетов, подтверждающие задолженности предприятий друг перед другом. Это позволяет осуществлять эффективный контроль за достоверностью отражения дебиторской и кредиторской задолженностей. 
 
 

     1.8 Оценка надежности контрольной среды

Таблица 4 – Оценка надежности контрольной среды

     Вывод: Из полученных данных, в общем можно  сказать, что у руководства и специалистов ООО «Ареал ресурс» есть понимание ответственности за выполнение своих обязанностей для дальнейшего развития и финансовой устойчивости Общества.

     1.9 План и программа аудиторской проверки

     План  и программа аудиторской проверки были разработаны в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (№3).

Таблица 5 - Общий план

 

Таблица 6 – Общая программа аудиторской проверки

Продолжение таблицы 6

Продолжение Таблицы 6 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 АУДИТ РАСЧЕТОВ  ПО ОПЛАТЕ ТРУДА В ООО «АРЕАЛ РЕСУРС»

     2.1 Проверка основного вида деятельности. Формы собственности

     На основании проведенной проверки была получена информация о деятельности ООО «Ареал  ресурс»:

     Основными видами деятельности Общества являются:

1. Составление геологических проектов, договоров бизнес-планов, ТЭО, ТЭР, проектов отработки месторождений, разработка иной документации для законной деятельности в сфере природопользования.
2. Выполнение геофизических, буровых и иных геологоразведочных работ, как своими силами, так и с привлечением сторонних подрядных организаций, имеющих лицензии на данный вид деятельности.
3. Постановка ресурсов на баланс, подтверждение и защита данных геологоразведки в ГКЗ, иные необходимые согласования в государственных контролирующих органах, получение подтверждающей документации.
4. Поиски, оценка и разведка месторождений углеводородов, рудного и россыпного золота, металлов платиновой группы, железных руд, цветных металлов, бокситов, вольфрама, молибдена, редких и редкоземельных элементов, алмазов, асбеста, графита, поделочного и облицовочного камня (с проходкой опытных и промышленных открытых разработок), камнесамоцветного и нерудного сырья, других полезных ископаемых.
5. Опытно-промышленные эксплуатационные работы на месторождениях и техногенных образованиях по извлечению редких, цветных и благородных металлов, других компонентов.
6. Определение содержаний в бороздовых, керновых пробах и в концентратах.
7. Прогнозно-металлогенические исследования.
8. Высокоэффективные наукоемкие технологии экспресс-поисков руд и россыпей.

     За  Обществом в целях обеспечения его деятельности закрепляются объекты собственности (здания, сооружения, имущество, оборудование, а также другое необходимое имущество потребительского, социального, культурного и иного назначения).

       2.2 Формальная проверка документов