Аудит кризисного предприятия

       7) среднемесячная заработная плата  постепенно увеличивается. Ее  рост составил в 2005 году 106,3% по  отношению к 2004 году, величина  же соответственно – 6800 руб., в  2006 году – 105,9% с величиной 7200 руб.;

       8) увеличивается и общий фонд заработной платы, причем его рост опережает рост среднемесячной заработной платы: в 2005 году он составил 106,3% при величине абсолютного показателя 9221 тыс. руб., в 2006 - 107,8% при величине абсолютного показателя 9936 тыс. руб.;

       9) как положительный факт в работе  ООО «Стройинвест» можно отметить снижение дебиторской и кредиторской задолженности в 2005 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. При этом, в соответствии с законами финансового менеджмента, кредиторская задолженность превосходит дебиторскую, то есть ООО «Стройинвест» больше «живет в долг», чем отвлекает средств из оборота, что также является положительным моментом в работе предприятия.

       В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2006 года как положительную.

 
 

          
 
 
 
 
 
 
 
 

           Глава 3. Анализ финансового состояния ООО «Стройинвест».

       3.1 Анализ финансовой устойчивости. 

       Охарактеризуем  общее финансовое состояние ООО «Стройинвест». Для этого составим аналитический баланс по данным годовых балансов предприятия за 2004, 2005 и 2006 годы (таблица 2).

       Таблица 2

       Аналитический баланс ООО «Стройинвест».

 

           На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как не совпадает первое, второе и четвертое неравенство с требованиями абсолютной ликвидности баланса:

       А1 < П1,   А2 > П2,   А3 > П3,  А4 > П4 как в 2004, так и в 2005 и 2006 годах.

       Таким образом, в приведенном аналитическом  балансе ООО «Стройинвест» за 2004 – 2006 годы хорошо видно, что предприятие испытывает большие сложности с оплатой текущих обязательств.

       Рассмотрим  изменения в аналитическом балансе  за исследуемый период (таблица 3).

       Таблица 3

Изменения в аналитическом балансе ООО «Стройинвест» за 2004-2006 гг.

 

           У предприятия очень небольшую долю в пассиве занимают краткосрочные и долгосрочные пассивы, это является положительным фактом, так как средства быстрореализуемых и медленно реализуемых активов будут направлены на покрытие наиболее срочных обязательств, а не краткосрочных и долгосрочных.

       Следует отметить, что сумма наиболее ликвидных активов по сравнению с 2004 годом в 2005 году снизилась на 69 тыс. руб., а в 2006г. увеличилась на 246 тыс. руб. Сумма же наиболее срочных обязательств имеет тенденцию к снижению, по сравнению с 2004 годом в 2005 году она снизилась на 6516 тыс. руб., а в 2006 году на 6346 тыс. руб. Труднореализуемые активы не покрываются собственными средствами в 2004 и в 2005 годах, а в 2006 году покрываются и не превышают их.

       Наибольшую  долю в активе занимают труднореализуемы активы в течение всех трех лет, в 2005 году по сравнению с 2004 годом она  увеличилась на 4,25%, а в 2006 году -–на 3,35%.

       Доля  быстрореализуемых активов в 2004 году составила 14,48%, далее она снижается  в 2005 году на 3,70%, а в 2006 году – на 4,75%.

       Доля  медленнореализуемых активов в 2004 году – 14,48%, а в 2005 году снижается  на 0,48%, в 2006 году – увеличивается  на 0,94%.

       Наименьшую  долю в активах занимают наиболее ликвидные активы, и в 2005 году она  снижается на 0,07%, а в 2006 году увеличивается  на 0,46%.

       Наибольшую  долю в пассивах занимают постоянные пассивы и год за годом они  увеличиваются, в 2005 году в сравнении  с 2004 годом на 9,3%, а в 2006 году –  на 4,9%. Чуть меньшую долю занимают наиболее срочные обязательства, но они год  за годом снижаются по сравнению  с 2004 годом: в 2005 году – на 9,7%, а в 2006 году – на 4,5% и это является положительным фактом, так как  у предприятия сокращаются обязательства  и увеличиваются активы.

       Одним из важнейших критериев финансового  положения предприятия является оценка его платежеспособности, под  которой принято понимать способность  предприятия рассчитываться по своим  долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние  обязательства. Способность предприятия  платить по краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Предприятие  считается ликвидным, если оно в  состоянии выполнить свои краткосрочные  обязательства, реализуя текущие активы. Иными словами, ликвидность характеризуется  временем, необходимым для превращения  текущих активов в денежную наличность.

       Проанализируем  платежеспособность ООО «Стройинвест». Для этого рассчитаем коэффициенты платежеспособности (таблица 4). 

       Таблица 4

       Оценка  платежеспособности ООО «Стройинвест» за 2004-2006 гг.

 

        На основании полученных расчетов можно сделать вывод о том, что у предприятия в 2004 и 2005 годах в производственных запасах не было обездвиженного функционирующего капитала, но в 2006 году ситуация резко меняется в противоположную сторону и появляется обездвиженный функционирующий капитал, показатель увеличивается в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 62,467.

       Доля  оборотных средств в активах  в 2004 году составила 44%, а в 2005 году она  снизилась на 4,3%, но к 2006 году увеличилась  на 0,9%.

       По  полученным данным можно сказать, что  предприятие может погасить краткосрочные  обязательства практически немедленно за счет средств на своих счетах. Также можно сказать, что предприятие  вполне способно, мобилизовав все  оборотные средства, погасить текущие  обязательства по кредитам и расчетам, и следует отметить, что с каждым последующим годом работы предприятия коэффициент текущей ликвидности увеличивается: в 2005г. – на 0,104, а в 2006 г. – на 0,092.

       Рассматривая  коэффициент абсолютной ликвидности, приходим к выводу о том, что предприятие  может погасить в ближайшее время  за счет денежных средств очень маленькую  часть краткосрочной задолженности, но этот коэффициент неуклонно растет: в 2005 году на 0,003, а в 2006 году – на 0,016.

       В 2004 и 2005гг. собственных оборотных  средств было недостаточно для финансовой устойчивости предприятия, но в 2006 году положение несколько изменилось, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,077.

       Для анализа финансовой устойчивости ООО «Стройинвест» рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости и сравним их значения с нормативными ограничениями (таблица 5).

       Таблица 5

       Оценка  финансовой устойчивости ООО «Стройинвест» за 2004-2006 годы.