Аудит готовой продукции

Анализ показал, что предприятие  незначительно зависит от привлеченного  капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Анализ ликвидности ТОО «Универсал»

Под ликвидностью понимают способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам, реализуя свои активы.

Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов –  время, необходимое для превращения  активов в деньги без потерь.

Платежеспособность -  наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Ликвидность и платежеспособность как экономические категории  не тождественны, но на практике они  тесно взаимосвязаны между собой.

Оценка ликвидности  баланса

Главная задача оценки ликвидности  баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочности  возврата).

Для проведения анализа актив  и пассив баланса группируются по следующим признакам:

- по степени убывания  ликвидности (актив);

- по степени срочности  оплаты (погашения) (пассив).

Активы в зависимости  от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения.

А2 — быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы.

A3 — медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса “Оборотные активы”) и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I баланса “Внеоборотные активы”.

А4 - труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса «Внеоборотные активы».

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 — наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства».

П2 — краткосрочные обязательства. Статья «Займы и кредиты» и другие статьи раздела V баланса «Краткосрочные обязательства».

П3 — долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты и заемные средства.

П4 — постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы».

При определении ликвидности  баланса группы актива и пассива  сопоставляются между собой.

Условия абсолютной ликвидности баланса:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

A3 ≥ П3;

А4 £  П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое  неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у  предприятия собственных оборотных  средств.

 Если любое из неравенств  имеет знак, противоположный зафиксированному  в оптимальном варианте, то ликвидность  баланса отличается от абсолютной.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов  компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить 6олее ликвидные.

Для реальной оценки ликвидности, предприятию необходимо произвести анализ ликвидности баланса.

 

Анализ  ликвидности баланса ТОО «Универсал»  по состоянию на 30.06.11 года.

На начало отчетного  периода:

1. (А₁) 34489823,79

2. (А₂)  80531724,79 + 41232716,45 = 121764441,24

3. (А₃)  438380990,28

4. (А₄)  225980691,67

 

1. (П₁)  50500000,00 + 395463,4 + 16985049,84 = 67880513,24

2. (П₂)  410013281,18 + 24884385,60 = 43489766,78

3. (П₃)  18500000,00

4  (П₄)  304610844,09

 

На конец отчетного  периода:

1. (А₁)  40969310,66

2. (А₂)  110875825,12 + 39101619,45 = 149977444,57

3. (А₃)  558456605,16

4. (А₄)  303380795,28

 

1. (П₁)  145042500,00 + 2596268,79 + 4190132,74 = 151828901,53

2. (П₂)  448345675,29 + 55709376,34 = 504055051,63

3. (П₃)  18500000,00

4. (П₄)  379959900,8

 

 

 

Анализ  ликвидности баланса (А-П)

ВЫВОД:

Сопоставление наиболее ликвидных  активов  с наиболее срочными обязательствами  на начало периода показывает недостаток платежных способностей анализируемого предприятия. Такое состояние продолжается до конца периода. Таким образом, положение анализируемого предприятия  затруднительно. Чтобы восстановить платежный баланс, ему необходимо было привлечь медленно реализуемые  активы. По предприятию можно сказать,  что ликвидность его ниже средней, т.к. недостаток оборотных активов  в течении двух отчетных периодов составил до 111 млн. Такой анализ помогает просчитать ликвидность и определить прогноз в случае ликвидации предприятия. 

Ликвидность применяется  для оценки способности предприятия  выполнять свои краткосрочные обязательства. Эти показатели дают возможность  не только рассчитать платежеспособность на текущий момент, но и определить перспективу в будущем. Такими показателями являются:

1. Коэффициент  текущей ликвидности (коэффициент  общего покрытия, характеризует общую ликвидность и показывает, в какой степени краткосрочные кредиторские задолженности обеспечиваются (покрываются) текущими активами, т.е. сколько денежных единиц (тг) приходится на 1 денежную единицу краткосрочных долгов. Интервал этот должен быть от 1 до 2. 2 – это нежелательно. Если коэффициент текущей ликвидности высокий, то это может быть связано с низкой оборачиваемостью оборотного капитала, увеличением дебиторской задолженности. Низкий показатель – этот коэффициент указывает на снижение платежеспособности. Коэффициент этот рассчитывается и сравнивается по годам.

 

К.т.л = А₁ + А₂ + А₃ / П₁ + П₂ = (от 1 до 2)

 

К.т.л  _{на начало периода}   = 34489823,79 + 121764441,24 + 438380990,28 / 67880513,24 + 43489766,78 = 594635255,31 / 111370280,02 = 5,4

 

К.т.л  _{на конец периода}  = 40969310,66 + 149977444,57 + 558456605,16 / 151828901,53 + 504055051,63 = 749403360,39 / 655883953,16 = 1,2