Аудит готовой продукции

∆СД _{на конец периода}  = 95079105,52 - 558456605,16 = - 463377499,64

 

6. Излишек  или недостаток общей величины  основных источников формирования  запасов.

 

∆ОИ = ОИ – ТМЗ (З), ОИ – общие источники, З – запасы.

 

∆ОИ  _{на начало периода} = 599908332,44 - 438380990,28 = 161527342,2

∆ОИ _{на конец периода}  = 750963058,7 - 558456605,16 = 192506453,54

 

Отмеченные выше показатели обеспеченности  запасов источниками  их формирования, можно интегрировать  в трехкомпонентный показатель:

∫ = {∆СОС; ∆СД; ∆ОИ} характеризующий тип финансовой устойчивости:

1. ∫  = {1; 1; 1}, т.е. ∆СОС ≥ 0, ∆СД ≥  0, ∆ОИ ≥ 0. Это абсолютная устойчивость (в современных условиях встречается крайне редко).

2. ∫ = {0; 1; 1}, т.е. ∆СОС ≤ 0, ∆СД ≥ 0, ∆ОИ ≥ 0. Считается нормальной финансовой устойчивостью, гарантирующая платежеспособность.

3. ∫ = {0; 0; 1}, т.е. ∆СОС ≤ 0, ∆СД ≤ 0, ∆ОИ ≥ 0. Неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушение платежеспособности, восстановления равновесия возможно за счет пополнения собственных источников, либо увеличения оборачиваемости оборотных активов, т.е. запасов.

4. ∫ = {0; 0; 0}, т.е. ∆СОС ≤ 0, ∆СД ≤ 0, ∆ОИ ≤0. Т.е. у предприятия кризисное финансовое состояние. при котором предприятие становится неплатежеспособным, т.к. основной элемент оборотного капитала - запасы не обеспечены источниками их покрытия.

 

ВЫВОД:

 

∫ _{на начало периода}  {0; 0; 1}

∫ _{на конец периода}  {0; 0; 1}

 

ТОО «Универсал» на момент проведения анализа, его финансовое состояние является неустойчивым, что  характеризует нарушение платежеспособности, но сохранение возможности ее восстановления за счет пополнения источников собственных  средств, а также дополнительного  привлечения долгосрочных и среднесрочных  кредитов и заемных средств.

 

Чтобы подтвердить или  опровергнуть абсолютные показатели финансовой устойчивости, используются коэффициенты финансовой устойчивости, т.е. относительные показатели финансовой устойчивости, которые можно подразделить на II группы:

I группа, это показатели определяющие состояние оборотных средств.

1. Коэффициент  обеспеченности собственными средствами (К.о.с.о.с.):

 

(К.о.с.о.с.) = СИ – ВА / КА  ≈  СОС / КА > 0,1, если этот показатель больше 0,1, то это предприятие обеспечено собственными основными средствами необходимым для финансовой устойчивости.

 

К.о.с.о.с _{на начало периода}  = 78630152,42 / 599908332,44 = 0,131

К.о.с.о.с _{на конец периода}  = 76579105,52 / 750963058,68 = 0,102

 

ВЫВОД:

Это предприятие обеспечено собственными  основными средствами.

 

2. Коэффициент  обеспеченности материальных запасов  собственными оборотными средствами (К.о.з.с.о.с):

 

К.о.з.с.о.с = СИ – ВА / З  ≈ СОС / З > (0,6 – 0,8), показывает в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами или нуждается в привлечении заемных.

 

К.о.з.с.о.с _{на начало периода}   = 78630152,42 / 438380990,28 = 0,18

К.о.з.с.о.с _{на конец периода}  = 76579105,52 / 558456605,16 = 0,14

 

ВЫВОД:

Запасы покрыты собственными основными средствами, т.к. показатели превышают нормативный показатель, что показывает степень покрытия ТМЗ собственными средствами.

 

3. Коэффициент  мобильности собственного капитала (К.м):

К.м = СИ – ВА / СИ ≈ СОС / СИ = 0,5, показывает на сколько мобильный собственный источник с финансовой точки зрения, чем больше коэффициент мобильности, тем лучше финансовое состояние. Оптимальное значение К.м = 0,5.

К.м _{на начало периода}   = 78630152,42 / 304610844,09 = 0,26

К.м _{на конец периода}  = 76579105,52 / 379959900,8 = 0,202

 

ВЫВОД:

Данное предприятие мобильно, его финансовое состояние оптимально.

II группа, это показатели определяющие состояние основных средств, это:

1. Индекс  постоянного актива (К.п.а):

 

К.п.а = ДА (долгоср.активы)  / СИ = 0,5, показывает долю долгосрочных активов (ОС) и необоротных активов в собственном капитале.

 

К.п.а _{на начало периода}   = 225980691,67 / 304610844,09 = 0,7

К.п.а _{на конец периода}  = 303380795,28 / 379959900,8 = 0,8

 

ВЫВОД:

Коэффициент оптимален.

 

2. Коэффициент  привлеченных долгосрочных средств  (К.п.д.а):

 

К.п.д.а = ДО(долгоср.обязат-ва)  / СД = 0,5, показывает какая часть деятельности финансируется за счет привлечения долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства, наряду с собственными средствами.

 

К.п.д.а _{на начало периода}   = 18500000,00 / 97130152,42 = 0,2

К.п.д.а _{на конец периода}  = 18500000,00 / 95079105,52 = 0,2

 

ВЫВОД:

Доля привлеченного капитала на столько не значительна, что составляет 0,2.

 

3. Коэффициент  реальной стоимости имущества  (К.р.с.и):

 

К.р.с.и = ОС + З + НМА / ВБ, где ВБ – валюта баланса, ОС –основные средства, З  – запасы, НМА – нематериальные активы. Показывает долю средств производства в стоимости имущества, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами. Норма более 0,5.

 

К.р.с.и _{на начало периода}   = 225424405,98 + 438380990,28 + 556285,69 / 825889024,11 = 0,8

К.р.с.и _{на конец периода}  = 249855101,22 + 558456605,16 + 563188,27 / 1054343853,96 = 0,8

 

ВЫВОД:

Предприятие полностью обеспечено производственными средствами.

 

4. Коэффициент  автономии (К.а):

 

К.а = СИ / ВБ > 0,5, показывает долю собственного капитала к общей сумме источников финансирования активов, рост коэффициента автономии означает рост финансовой устойчивости.

 

К.а  _{на начало периода}   = 304610844,09 / 825889024,11 = 0,4

К.а _{на конец периода}  = 379959900,8 / 1054343853,96 = 0,4

 

 

ВЫВОД:

На 40% предприятие живет  за счет собственного капитала и на 60% привлеченного капитала. Это показывает, что предприятие не самостоятельно.

 

5. Коэффициент  соотношения заемных и собственных  средств (К.з.и.с.с):

 

К.з.и.с.с = ДО + СИ / СИ < 0,1, показывает зависимость предприятия привлеченным капиталом.

 

К.з.и.с.с  _{на начало периода}   = 18500000,00 + 304610844,09 / 304610844,09 = 1,1

К.з.и.с.с _{на конец периода}  = 18500000,00 + 379959900,8 / 379959900,8 = 1,1

 

ВЫВОД: