Анализ мотивации труда

На основе данного многообразия факторов, проведем последующий анализ по категории социально- экономических факторов, характеризующих производительность труда на предприятии, уровень заработной платы и материального стимулирования работников, совокупность показателей социальной эффективности  работы подразделений, в составе которых такие показатели, как текучесть персонала, соотношение различных категорий работающих. 

1.4 Технико-экономическая характеристика Муниципального предприятия 

«Тольяттинское  пассажирское автотранспортное предприятие № 3» 

МП «Тольяттинское пассажирское автотранспортное предприятие № 3» находится по адресу: Россия, Самарская область, город Тольятти, улица Громовой 51.

Организация осуществляет следующие виды деятельности:

Транспортные  услуги, в том числе:

-городские  перевозки;

-междугородние  перевозки;

-заказные  маршруты;

-специальные  маршруты;

-дачные  маршруты;

-пригородные  маршруты.

Реализация  проездной документации.

Расписание  движения автобусов для городских, пригородных, междугородных и внутрирайонных автобусных маршрутов ежегодно согласовывается с администрациями районов и городов, и утверждаются государственным заказчиком на пассажирские перевозки.

Маршрутное  расписание представляет собой основной документ службы эксплуатации АТП и определяет режим его работы, необходимое количество подвижного состава, водителей, материальных, финансовых и других ресурсов.

В целях  наилучшего обслуживания пассажиров, повышения производительности подвижного состава и лучшего его использования маршрутное расписание разрабатывается в нескольких вариантах:

-будних, предвыходных и выходных дней;

-осенне-зимнего и весенне-летнего сезонов;

Организация перевозок включает в себя:

• систематическое изучение пассажиропотоков;
• разработку на основе материалов обследования пассажиропотоков рациональных маршрутных схем, предусматривающих при необходимости открытие новых и изменение направления существующих маршрутов, выбор топа и определение количества подвижного состава на маршруте;
• составление расписаний движения автобусов и график выпуска автобусов на линию;
• управление движением транспортных средств и оперативный контроль регулярностью движений;
• обслуживание пассажиров на автовокзалах, автостанциях и в пути следования;
• организация труда водителей.

Для проведения последующего анализа необходимо составить сводную аналитическую таблицу по основным технико- экономическим показателям, представленным в таблице:

                                                                                                            Таблица 1

Анализ  основных технико-экономических показателей МП «ТПАТП №3»

 

По данным таблицы видно, что за отчетный период основные средства организации сократились на 15715 тысяч рублей или на 5,1 %. Уровень дебиторской задолженности снизился на 257 тысяч рублей или на 1,4 %, что является положительным фактором. Кредиторская задолженность за отчетный период увеличилась на 22560 тысяч рублей или 41,4 %.

За отчетный период выручка от оказания услуг возросла на 4835 тыс. рублей или на 8,2%. Но за отчетный период, как и за предыдущий, на предприятии имеется убыток, который увеличился на 6931 тысячу рублей или на 14,9 %. По данным таблицы также видно, что за отчетный период чистого убытка на предприятии нет, это свидетельствует о сокращении убытка по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 100,0%,за счет роста прибыли.Фонд оплаты труда на предприятии за отчетный период возрос на 103,1 тысячу рублей или на 3,3 %, но количество отработанных человеко-часов сократилось на 912 человеко-часов или на 1,5 %. Среднесписочная численность за отчетный период тоже уменьшилась на 1 человека или на 0,8%. Объем услуг, приходящихся на одного работника возрос на 44,3 тысячи рублей или на 8,8 %, средняя заработная плата за отчетный период возросла на 1,1 тысячу рублей или на 4,2 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ  МОТИВАЦИИ ТРУДА 

2.1 Анализ затрат на рабочую силу 

Затраты на рабочую силу –это общепризнанный для стран с рыночной экономикой  интегральный показатель, который включает в себя все расходы, связанные с функционированием человеческого фактора: затраты на заработную плату, выплаты работодателя по различным видам социального страхования, расходы организации на различного рода социальные выплаты и льготы( дотации на оплату жилья, оплата транспорта, оказание единовременной помощи), на содержание социальной инфраструктуры, затраты на содержание социальных служб, на обучение и повышение квалификации персонала, на выплату дивидендов и покупку льготных акций. При этом расходы на заработную плату, или базовые расходы, составляют обычно менее половины общей величины расходов на рабочую силу. Но так как заработная плата является основным показателем затрат на рабочую силу, именно по нему мы и будем проводить анализ.

Итак, анализ оплаты труда осуществляется в два  этапа.

Этап 1. Анализ использования фонда заработной платы начинают с анализа динамики фонда заработной платы[8,93].

Абсолютное  отклонение ФЗП определяется сравнением  фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП₁) с плановым фондом заработной платы (ФЗП₀) в целом по предприятию, производственными подразделениями и категориями работников.

Однако  абсолютное отклонение рассчитывается без учета степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчет относительного отклонения фонда заработной платы ФЗП.

Для этого  переменная часть фонда заработной платы (ФЗП_пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы, которые изменяются пропорционально объему производства продукции, но так как на анализируемом предприятии нет рабочих  получающих зарплату по сдельным расценкам, то относительное отклонение считать не будем.

Постоянная  часть оплаты труда (ФЗП_пост) не меняется при увеличении и спаде объема производства- это зарплата рабочих по тарифным ставкам, служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

По данным  форм № П-4 (приложение 4,5) рассчитаем абсолютное отклонение в фонде оплаты труда.

ФЗП= ФЗП₁- ФЗП₀=3232,7-3129,6 =103,1 тысяч рублей. Из данного расчета видно, что за отчетный период фонд заработной платы увеличился на 103,1 тысячи рублей.

Этап 2 В процессе анализа необходимо также  установить эффективность использования фонда заработной платы. Для этого составим аналитическую таблицу с основными расчетными  показателями.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой  прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и , соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение  среднего заработка работников за период характеризуется индексом (I_зп):

                          (2)

Для данного  расчета необходимо рассчитать среднюю  заработную плату отчетного и  базисного периодов, которая характеризуется  как отношение ФЗП_пост. к среднесписочной численности персонала.

Средняя зарплата отчетного периода(квартал)=3232,7/117=27,6 тысяч рублей

Средняя зарплата базисного периода(квартал)=3129,6/118=26,5 тысяч рублей

Теперь  рассчитаем индекс среднего заработка:

=27,6/26,5=1,04

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (I_пт):

                        (3) .

Рассчитаем  среднюю выработку отчетного  и базисного периодов, как отношение  выручки к среднесписочной численности  персонала.

Средняя выработка отчетного периода (квартал) =64069/117=547,6 тыс.руб

Средняя выработка базисного периода (квартал) =59234/118=503,3 тыс.руб

Рассчитаем  индекс производительности труда:

=547,6/503,3=1,09

Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения (К_оп) и анализируют его в динамике:

                                         (4) = =1,05

По данному  коэффициенту видно, что рост производительности труда обгоняет рост заработной платы. Это говорит о том, что  рост доли трудовых затрат в общей себестоимости, меньше роста выручки от продажи.

Затем проводят подсчет суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы  в связи с изменением соотношений  между темпами роста производительности труда и его оплаты:

                                    (5) . 

  = -155,2 тысячи рублей 

Из проведенных  расчетов можно сделать вывод  о том, что на предприятии, несмотря на прирост в заработной плате в 103,1 тысячу рублей за отчетный период, увеличилась производительность труда, которая позволила сэкономить 155,2 тысячи рублей. Для последующего проведения анализа необходимо рассмотреть состав фонда оплаты труда на предприятии.

Таблица 2

Анализ  фонда оплаты труда на МП «ТПАТП№3»