Анализ и планирование товарооборота на предприятиях оптовой торговли

Общая схема  технологических потоков ООО «Морис» представляет собой следующее: 

          1. Поставка  товара                                                  2.Размещение товаров

           сбор  информации о                                                       прием, учет товара

           рынке сбыта 

           покупка  товара                                                              внутренняя транспортировка 

           поставка на склад                                                          хранение товара 
 

3. Организация  товаропотоков

                                       

                                                     сбор заказов

                                                     формирование заказа

                                                     отпуск товаров, доставка 
 
 

     Таким образом, ООО «Морис» вначале определяет потребность в товаре. Затем осуществляется поиск наиболее подходящего поставщика.

     После заключения с поставщиком договора  и предварительной оплаты осуществляется поставка товара на склад. 

     Клиентская  база данных  насчитывает более 500 крупно и мелко оптовых, а также  розничных фирм, расположенных по всей территории Российской Федерации. Общество работает с покупателями по договорам купли – продажи (поставки) товара. Условия работы с покупателями, как правило  – 100 % предоплата за товар. Форма расчетов с покупателями: безналичная.

Источником  формирования  финансовых  результатов  ООО «Морис» является  прибыль. 

Таблица 1 - Основные показатели хозяйственной деятельности ООО «Морис» за 2009-2010 гг., тыс.р. 

 
 
 

              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 1- Динамика основных показателей хозяйственной деятельности за 2009-2010 гг 
 
 

2.2 Анализ товарооборота  ООО «Морис». 

      Проведем  анализ оптового товарооборота на основании экономических показателей деятельности. 

1. Степень выполнения  планов и динамика  оптового товарооборота. 

Таблица 2 - Информация  о  выполнении  плана  по оптовому товарообороту ООО «Морис» 

 

План  товарооборота ООО «Морис»  перевыполнен  на 18,16%  или  на 1131 тыс.руб. По сравнению с прошлым  годом  его объем возрос на 1592 тыс. руб., что составляет  27,61%.  Рост  оптового  товарооборота  в  динамике произошел в основном за счет  повышения  продажных  цен  на  товары.  Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому  составил 1,26 раза. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в  сопоставимые продажные цены:  7359 : 1,26  =  5841  тыс.р.  Таким  образом  ,  повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового  товарооборота  на  1518 тыс.р. (7359-5841), что составляет 26,32% к  фактическому  его  объему  за прошлый год. 
 

2. Равномерность  и  ритмичность  развития товарооборота. 

Таблица 3 - Ритмичность  развития оптового товарооборота ООО  «Морис» в действующих ценах  за 2010 год, тыс. руб. 
 

 
 

     Рисунок 2 - Равномерность выполнения плана товарооборота по кварталам 2010 г. 

     Коэффициент ритмичности определяют отношением числа  периодов, за которые выполнен план, к общему их количеству. Торговое предприятие план товарооборота выполнило во всех кварталах. Отсюда коэффициент ритмичности  равен 1,0 или ритмичным его выполнение было только на 100,0 %.

Для определения  коэффициента равномерности:

      

необходимо  рассчитать среднее квадратическое отклонение и коэффициент вариации, или неравномерности:

        

 
 

 

 

Выполнение  плана товарооборота за отчетный год было равномерным на:

100-0,35=99,65 %

3. Сезонные колебания товарооборота

     Наиболее  простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для  расчета используем данные о квартальном обороте за 2 года.

Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

      Тквj=Тj/4, где

      Тквj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

      Тj – объем товарооборота j-го года, руб.

      Тквj=5767/4 = 1441,75  (2009г);     

      Тквj=7359/4= 1839,75   (2010г.)

     Далее  рассчитываются  сезонные  колебания  товарооборота  по  кварталам  за

каждый  год, и определяется сумма.

      Сij=(Тij/Тквj) х 100, где

      Сij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;

      Тij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

     На  основе этих  формул  рассчитываем  сезонные  колебания  товарооборота  по кварталам

Таблица 4 - Исходные данные для расчета сезонных колебаний товарооборота по кварталам

                        тыс. руб. 

 
 

Таблица 5 - Расчет сезонных колебаний товарооборота  по кварталам (%) 
 

 
 
 

В целях  устранения  случайных  факторов  на  основе  рассчитанных  сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:

      Iсез.перi =сумма сезонных колебаний/количество лет

      Iсез.перi  = 400

Iсез.перi  –первоначальный индекс сезонности  товарооборота i-го   квартала, %.

     Сумма индексов сезонности товарооборота  за четыре квартала  должна  быть равна 400,0% . Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки:

     Кп=400 / сумма сезонных колебаний, где

Кп  –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Уточненные  индексы  сезонности  товарооборота  определяются по  формуле:

     Iсез.ут.i=I сезперi х Kn,

     Iсез.ут.i –уточненный индекс сезонности  товарооборота i-го квартала, %. 

Таблица 6 -  Расчет индексов сезонности товарооборота (%) 

 

Коэффициент поправки составляет:

     Кп=400/400=1,0.

     Индекс  сезонности показывает, насколько процентов отклоняется товарооборот данного квартала от  среднеквартальной  величины  в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера. 
 
 
 
 

3. Состав  товарооборота

Таблица 7 - Информация о динамике ассортимента и структуры оптового товарооборота 

ООО«Морис» за 2009-20010 гг. 
 

      По  всем товарным группам  обеспечены  высокие темпы роста реализации товаров. В отчетном году по сравнению с прошлым годом выросла  реализация по  садово – огородному инвентарю на 329,32 тыс. руб., по  поливочному инвентарю  на 625,5 тыс. руб., по  строительному инструменту  на  98,05 тыс.р., по слесарно - монтажному инструменту на 184,49 тыс.р., по  посуде  на  413,47  тыс. руб.,  по категории «разное» реализация уменьшилась на  58,83  тыс. руб.. Неравномерность развития оптового товарооборота по отдельным  группам  привела  к  изменению его структуры. В частности, снизилась доля  в  товарообороте  по  строительному инструменту, по слесарно-монтажному инструменту, категории «разное»,   при  увеличении  удельного  веса реализации товаров по другим товарным группам.

2.3 Расчёт факторов, влияющих на товарооборот  ООО«Морис». 

      Выполнение  плана и динамика оптового товарооборота  зависят  от  трех  групп факторов:

1. от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2. от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3. от  состояния,  развития  и  использования  материально-технической  базы оптовой торговли.

Главный  фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, проверим, как товарные ресурсы обеспечивали  успешное  выполнение плана и динамику  развития оптового товарооборота,  удовлетворение  спроса покупателей на отдельные товары. Оптовый   товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов.  На  его  объем  оказывает влияние  прочее  выбытие  товаров.  Эта  зависимость выражается формулой товарного баланса:

     Зн + П = О + В + Зк, где

     Зн  - запасы товаров на начало отчетного  периода;

     П - поступление товаров;

     О - оптовый товарооборот;

     В - прочее выбытие товаров;

     Зк  - запасы товаров на конец отчетного  периода.

Влияние показателей товарного баланса  на  объем  оптового товарооборота можно определить, применив следующую формулу:

     О = Зн + П – В – Зк .       
 
 

Таблица 8 - Товарный  баланс  по  ООО  ООО«Морис» за 2009-2010 гг., тыс.руб.

 

      Оптовый товарооборот по сравнению с планом возрос на 1 131 тыс.руб. за счет  сверхнормативных запасов на  начало   года   (+ 23 тыс.руб.) и перевыполнения  плана поступления товаров  (+1 361 тыс.руб.). Возможности увеличения товарооборота  уменьшились  в  связи  с  ростом  прочего  выбытия товаров (-1 тыс.руб.) и завышенными товарными запасами на конец года  (-252 тыс.руб.). ООО«Морис» в прочее  выбытие товаров   включает товарные  потери,  бой,  лом,  порчу  и  уценку  товаров.  В  связи  с  этим увеличение по сравнению с  планом  и  в  динамике  прочего  выбытия  товаров должно с отрицательной стороны характеризовать его торговую деятельность.