Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»

Анализ факторов, связанных с использованием материальных ресурсов также показал, что они не оказали отрицательного влияния на изменение объема продаж. Значительное влияние на увеличение объема продаж оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж. Снижение материалоотдачи свидетельствует о неэффективном использовании материальных ресурсов, и в дальнейшем может привести к увеличению себестоимости материалов.

Анализ факторов, характеризующих обеспеченность предприятия основными производственными средствами, выявил, что положительное влияние на увеличение объема продаж оказало увеличение коэффициента обновления и коэффициента годности, рост фондоотдачи и факторов, связанных с увеличением среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств.

В отчетном году по сравнению с прошлым годом возник значительный перерасход по материальным затратам. Кроме этого, выявлено увеличение расходов, связанных с амортизацией основных фондов. Все эти отклонения от прошлого года являются существенной величиной внутрихозяйственных резервов снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли от её производства. Общая их величина составляет 113 750 тыс. руб., причем большую их сумму представляют резервы снижения расходов на материальные затраты и амортизацию.

Доходы организации в отчетном и прошлом годах формируются  за счет выручки от продажи товаров. Небольшой удельный вес в доходах организации занимают прочие доходы.

В составе расходов организации наибольший удельный вес занимает себестоимость продукции. Незначительный удельный вес приходится на прочие расходы, налог на прибыль.

В отчетном и прошлом годах существует превышение доходов над расходами. Это говорит о том, что предприятие получает прибыль. Предприятие в отчетном году работает менее стабильно по сравнению с прошлым годом в основном за счет увеличения некоторых статей расхода.

Чистая прибыль в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом за счет увеличения прибыли до налогообложения и уменьшилась за счет увеличения суммы налога на прибыль.

Расчет показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 29. Незначительное отклонение показателей от нормативных значений говорит о финансовой устойчивости предприятия.

У ОАО «Надежда» в 2011 году существует значительное превышение заемного капитала над собственным (в 3,5 раза). Чем выше это значение, тем больше займов у компании и тем рискованнее ситуация, которая может привести её к банкротству. Высокий уровень коэффициента отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. Несмотря на все опасения, мы можем наблюдать рост темпов реализации, который составил 142,62%, следовательно, предприятие ведет правильную экономическую политику на долгосрочную перспективу.

У предприятия в отчетном году существует незначительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Это свидетельствует о том, что предприятие в будущем может работать стабильно.

По данным сравнительной рейтинговой экспресс – оценки можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия ОАО «Надежда» характеризуется как неудовлетворительное. Однако рассчитанный выше коэффициент восстановления платежеспособности говорит о том, что предприятие ориентировано на долгосрочный период и у него есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность.

На сегодняшний день ОАО «Надежда» - это динамично развивающееся предприятие, ориентированное на долгосрочный период. Финансовое положение в целом можно охарактеризовать как хорошее.

В 2011 году предприятие претерпело значительные изменения, повлиявшие на объем производства. К ним можно отнести строительство сразу двух свинокомплексов мощностью 60 и 40 тысяч голов в год и мясохладобойни производительностью 40 голов свиней в час, а также покупку новых машин и  оборудования. Конечно, рост долгосрочных заемных средств является неблагоприятным фактором для анализа в целом, но единственно возможным для столь масштабной реорганизации.

Предприятию можно дать некоторые рекомендации, направленные на повышение эффективности результатов деятельности:

1. расширение рынка сбыта своей продукции;
2. повышение качества продукции;
3. перераспределение накопленных ресурсов;
4. увеличение собственного капитала.

 

 

Список используемой литературы

 

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 456 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: 5-е издание, переработанное и дополненное. Мн.: ИП «Экоперспектива», 2010.- с. 498.
3. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.-471 с.

 

Журналы:

1. журнал «Аудит и финансовый анализ» №2 2008
2. журнал «Научный вестник» Выпуск №1(6) март 2009 г.
3. журнал «Научный вестник» Выпуск №2 апрель 2010г.

 

Ресурс Интернет:

1) http://nadezhdabs.ru;

2) http://www.uran.donetsk.ua/~masters/2002/fem/belozubenko/komplex.htm.

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

Таблица А - Расчет коэффициетов для оценки имущественного состояния ОАО "Надежда"

Наименование коэффициента	ОАО "Надежда"			ООО "НОрма"
	2010 год	2011 год	2012 год
Удельный вес основных средств в активах	0,45	0,58	0,39	0,39
Коэффициент износа основных средств	-0,90	0,18	-0,63	0,26
Удельный вес дебиторской задолженности	0,06	0,05	0,10	0,54

 

 

Таблица Б - Расчет коэффициентов для оценки финансовго состояния предприятия ОАО "Надежда"

Наименование коэффициента	ОАО "Надежда"			ООО "НОрма"
	2010 год	2011 год	2012 год
Коэффициенты капитализации
Коэффициент финансовой независимости	0,15	0,28	0,22	0,69
Коэффициенты платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности	3,28	3,31	1,91	3,31
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-3,25	-2,67	-2,59	0,35

 

 

Таблица В - Расчет коэффициентов рентабельности  ОАО "Надежда"

Наименование коэффициента	ОАО "Надежда"			ООО "НОрма"
	2010 год	2011 год	2012 год
Рентабельность продаж	0,21	0,21	0,24	0,25
Рентабельность совокупного капитала предприятия	0,08	0,15	0,08	0,15
Период окупаемости собственного капитала	1,81	1,88	2,74	4,41

 

Таблица Г - Расчет аналитических коэффициентов, используемых для  анализа и оценки деловой активности предприятия ОАО "Надежда"

Наименование коэффициента	ОАО "Надежда"			ООО "НОрма"
	2010 год	2011 год	2012 год
К обор. запасов	3,93	5,22	4,70	5,22
К обор. запасов в  днях	91,71	68,97	76,60	27,69
К обор. дебит. задолж.	7,53	11,76	6,51	11,76
К обор. дебит. задолж. в днях	47,80	30,61	55,30	30,61
К обор. кредит. задолж.	8,40	11,54	7,43	11,54
К обор. кредит. задолж. в днях	42,85	31,20	48,45	31,20

 

 

Таблица Д - Расчет дополнительных коэффициентов предприятия ОАО "Надежда"

Наименование коэффициента	ОАО "Надежда"			ООО "НОрма"
	2010 год	2011 год	2012 год
Коэффициент оборачиваемости общего капитала	0,77	0,73	0,43	0,75
Коэффициент рентабельности собственного капитала	3,31	2,28	1,91	5

 

 

Таблица Е - Рейтинговая оценка предприятия ОАО "Надежда"

Рейтинг	ОАО "Надежда"			ООО "НОрма"
	2010 год	2011 год	2012 год
	-2,7059	-2,5761	-2,9366	6,2035

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 456с.
2. Войтоловский Н. В. Комплексный экономический анализ коммерческих организаций: учебник/ под ред. Н. В. Войтоловского. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010, - с.157-160
3. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб пособие/ под общ. ред. Л.Л. Ермолович, - Мн.: «Современная школа», 2009. – с.206-211
4. Калькуляция себестоимости продукции /Стажкова М.М.// Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2011. № 9. С. 24-27.
5. Климова Н.В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка показателей рентабельности организации/ Н.В. Климова// Бухгалтерский учет в строительных организациях. – 2012. - №7 –с.1-9
6. Крылова Т.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие/ Т.А.Крылова. – СПб: СПбГИЭУ, 2011. – с.110-113
7. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М:ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 471 с.
8. Магомедов А. М. Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить/ А.М. Магомедов// Управленческий учет. – 2011. - №9. – с. 83-92
9. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: электронный учебник/ Э. А. Маркарьян. – электрон. дан. – М.:КНОРУС,2009
10. Особенности организации итогового анализа себестоимости продукции /Емельянов А.А.// Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. 2013. № 1. С. 30-37.
11. Пласкова Н.С. Анализ использования чистой прибыли / Н.С. Пласкова // Бухгалтерский учет. – 2012. - №4. – с.100-102.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник / Г. В. Савицкая. – 2-е изд., испр. и доп. – Минск: РИГТО, 2012. – с.252-25
13. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: 5-е издание, переработанное и дополненное. М.: ИП «Экоперпектива», 2010 – 325с.
14. Совершенствование экономического анализа структуры себестоимости продукции /Корнев Г.Н., Земскова О.С.// Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2012. № 2. С. 44-50.
15. Станиславчик Е. Инструменты управления прибылью: анализ прибыли по данным отчетности/ Е. Станиславчик// Финансовая газета. – 2010. - №49. – с.1-3
16. Финансовый анализ: учебник/ Под ред. проф. Колчиной Н.В. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 511с.
17. Финансовый анализ: учебное пособие / колл. авторов под ред. Е. Бородиной. М., Банки и биржи, Юнити, 2009. – 590с.
18. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА – М, 2009. - 440с.
19. Шуляк П.Н. Финансовый анализ: учебник/ П.Н. Шуляк, Н.П. Белотелова.-М.: Издательский дом «Дашков и Ко». - 2009. - 452с.
20. Экономический анализ: учебное пособие /Под ред. В. П. Грузинова. - М, ЮНИТИ 2010. – 611 с.