Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»

Наблюдается нарастание производственной мощности предприятия ОАО «Надежда».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Обеспеченность предприятия основными фондами и эффективность их использования

 

Основные средства занимают наибольший удельный вес в общей сумме основного капитала, поэтому анализ состояния и использования основных средств очень важен для предприятия.

Таблица 5 - Состав и структура основных фондов

Наименование фондов	Стоимость фондов, т. руб.		Структура фондов, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Здания	313267	401548	62,54	57,18
Сооружения	15	19	0,00	0,00
Машины и оборудование	138646	195966	27,68	27,90
Транспортные средства	23584	39421	4,71	5,61
Продуктивный скот	24650	63439	4,92	9,03
Многолетние насаждения	774	1918	0,15	0,27
Итого	500936	702311	100	100

 

Стоимость основных фондов за 2011 год превышает 2010 на 201375 тыс. руб., за счет увеличения каждой группы показателей.

В структуре основных средств здания занимают 62,54% на 2010 год и 57,18% на 2011 год; машины и оборудование 27,68% на 2010 год и 27,9% на 2011 год.

Далее структуру  основных фондов представляют транспортные средства – 4, 71% на 2010 год и 5,61% на 2011 год, а также продуктивный скот  - 4,93% на 2010 год и 9,03% на 2011 год.

 

Таблица 6 - Наличие и движение основных фондов

Наименование	Остаток на начало		Поступило		Выбыло		Остаток на конец
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Здания	313267	313267	0	88642	0	361	313267	401548
Сооружения	15	15	0	4	0	0	15	19
Машины и оборудование	138208	138646	438	74104	0	16784	138646	195966
Транспортные средства	11255	23584	12329	15837	0	0	23584	39421
Продуктивный скот	32104	24650	5466	47747	12920	8958	24650	63439
Многолетние насаждения	611	774	163	1414	0	270	774	1918
Итого:	495460	500936	18396	227748	12920	26373	500936	702311
в т.ч.  производственные	345026	351289	15715	129638	12920	26373	347821	583229,2
непроизводственные	150434	149647	2681	98110	0	0	153115	119081,8

 

На основании данных таблицы 6, нетрудно установить, что анализируемое предприятие пополнило свои фонды суммарно за 2 года новыми объектами стоимостью 246 144 тыс. руб., при этом выбыло  фондов стоимостью 39293 тыс. руб.

Состав основных фондов на конец 2011 года включает в себя производственные  - 583229,2 тыс. рублей и непроизводственные – 119081,8 тыс. руб.

Нужно отметить, что выбытие непроизводственных фондов за исследуемый период не наблюдалось.

Таблица 7 - Показатели состояния и движения основных фондов

Показатель	Значение показателя		Абсолютное отклонение, ±
	2010 г.	2011 г.
Коэффициент замены	0,70	0,12	-0,59
Коэффициент обновления	0,04	0,45	0,42
Коэффициент выбытия	0,03	0,05	0,03
Коэффициент износа	0,18	-0,63	-0,81
Коэффициент годности	0,82	1,63	0,81

 

 

Коэффициент годности, равный  1,63 в 2011 году отражает ту долю стоимости основных фондов, которая еще не перенесена на продукцию.

В течение анализируемого периода, коэффициент износа уменьшился с 0,18 в 2010 году до -0,63 в 2011 году, что свидетельствует о снижении темпа изношенности основных фондов; коэффициент обновления в 2011 году увеличился на 0,42 и составил 0,45, что характеризует интенсивность обновления основных фондов.

Коэффициент выбытия составил 0,05, увеличился на 0,03 по сравнению с 2010 годом. Коэффициент замены характеризует интенсивное обновление основных фондов. На нашем предприятии он снизился на 0,59 и составил 0,12, что говорит об экстенсивном обновлении основных фондов, т. е. путем приобретения новых основных средств.

Таблица 8 - Обеспеченность предприятия основными фондами

Наименование	На 1 среднегодового работника		Абсолютное отклонение, ±
	2010 г.	2011 г.
Среднегодовая стоимость ОФ, т. руб.	1741,87	1857,27	115,40
в т.ч. активной части	1132,21	1467,24	335,03
пассивной части	609,65	390,03	-219,63

 

 

В 2011 году стоимость основных фондов, приходящаяся на одного среднегодового работника, увеличилась на 115,4 тыс. руб.  за счет увеличения активной части на 335,03 тыс. руб. и снижения пассивной части на 219,63 тыс. руб.

Таблица 9 - Экономическая эффективность использования основных фондов

 

 

 

 

Показатель	Годы			2012 г. в % к 2010 г.
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Среднегодовая стоимость ОФ, т. руб.	404113	572039	743937	184,09
Выручка от реализации, т. руб.	428577	634548	820606	191,47
Прибыль, т. руб.	88388	152289	177011	200,27
Получено в расчете на 100 руб. ОФ:
- выручки, т. руб.	106,05	110,93	110,31	104,01
- прибыли, т. руб.	21,87	26,62	23,79	108,79
Рентабельность ОФ, %	21,87	26,62	23,79	108,79
Фондоотдача	1,17	1,22	1,21	104,03
Фондоемкость	0,86	0,82	0,82	96,12

 

Из таблицы 9 мы видим, что стоимость основных фондов растет из года в год. На 2013 год их стоимость составила 743947 тыс. руб. или 130,05% относительно 2011 года.

На 100 рублей основных фондов получено выручки: 106,05 тыс. руб. в  2010 году, 110,93 тыс. руб. в 2011 году и 110,31 тыс. руб. в 2012 году. 2012 год в соотношении к 2011 составил 99,44%, что на 4,57% меньше, чем 2012 год в соотношении к  2010.

На 100 рублей основных фондов получено прибыли: 21,87 тыс. руб. в 2010 году, 26,62 тыс. руб. в 2011 году и 23,79 тыс. руб. в 2012 году. 2012 год в соотношении к 2011 составил 89,38%, что на 19,41% меньше, чем 2012 год в соотношении к  2010.

Рентабельность основных фондов в 2011 году составила 26,62%, а в 2012 году сократилась на 2,83% и стала равной 23,79%. Это говорит о том, что результативность использования основных фондов снизилась.

Для обобщённой оценки эффективности использования основных производственных фондов используются показатели фондоотдачи и фондоемкости, динамика которых представлена рисунком 2.

 

Рисунок 2 – Динамика фондоотдачи и фондоемкости

На основании рисунок 2, можно сделать вывод, что фондоотдача в 2010 году выросла на 0,05, а 2012 году снизилась на 0,01. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении использования основных фондов, а снижение – об ухудшении использования основных фондов, то есть, об увеличении фондоемкости.

 

 

 

 

 

3. Использование материальных ресурсов

 

Необходимым условием организации производства продукции на предприятии является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем и материалами, топливом, энергией и т. д. В процессе потребления материальных ресурсов происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому экономное использование топлива, сырья, материалов, энергии снижает себестоимость продукции.

Таблица 10 - Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Значение		Отклонение
	2010 г.	2011 г.	±	%
Сырье и материалы	109753	258720	148967	235,73
Покупные изделия и полуфабрикаты	0	0	0	-
Топливо и энергия	785	2063	1278	262,80
Прочие	15	80	65	533,33
Итого материальных затрат	110553	260863	150310	235,96
Полная себестоимость продукции	340189	482259	142070	141,76
Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости	32,50	54,09	21,59	166,45

 

За исследуемый период материальные затраты в суммовом выражении значительно возросли. Так темп роста материальных затрат 2011 года к базисному 2010 году составляет  235,96 %. Особенно, в плане роста, проявили себя такие аналитические показатели как топливо и энергия – 262,8%, а также сырье и материалы – 235,73%. Это свидетельствует о расширении производства на ОАО «Надежда».

Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости в 2011 году вырос на 21,59 или 166,45%. Предприятию необходимо провести ресурсосберегающую политику с целью снижения доли материальных затрат в себестоимости.

Таблица 11 - Анализ частных показателей материалоемкости

Показатель	Значение		Отклонение, +/-
	2010 г.	2011 г.
Выпуск продукции, тыс. руб.	471349,1	697977,2	226628,1
Материальные затраты, тыс. руб.	110553	260863	150310
В т.ч.: сырье и материалы	109753	258720	148967
топливо	465	1098	633
энергия	320	965	645
Общая материалоемкость, руб.	0,23	0,37	0,14
В т.ч.: сырьеемкость	0,23	0,37	0,14
топливоемкость	0,0010	0,0016	0,0006
энергоемкость	0,0007	0,0014	0,0007

 

 

Материальные затраты в 2011 году составили 260863 тыс. руб., что на 150310 тыс. руб. больше, чем в 2010 году. Сырье и материалы в 2011 году увеличились на 148967 тыс. руб. и составили 258720 тыс. руб.

Общая материалоемкость возросла на 0,14 в 2011 году по сравнению с базисным 2010 годом и составила 0,37. Все показатели емкости возросли к концу отчетного периода.

Таблица 12 - Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат

Показатель	Значение		Отклонение, +/-
	2010 г.	2011 г.
Прибыль от реализации, т. руб.	88388	152289	63901
Выручка от реализации, т. руб.	428577	634548	205971
Объем выпуска продукции, т. руб.	471349,1	697977	226628,1
Материальные затраты, т. руб.	110553	260863	150310
Рентабельность продаж, %   (Рп)	20,62	24,00	3,38
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции (Дрп)	0,91	0,91	-0,00013
Материалоотдача, руб.  (Мо)	4,26	2,68	-1,59
Прибыль на рубль материальных затрат	0,80	0,58	-0,22