Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»

 

 

Мы видим, что с ООО "Поволжская мясосырьевая компания", ООО "Союз Торг" и ИП Рюмшина Ю. Н. % выполнения договора меньше единицы, следовательно, имеет место недовыполнение плана.

Недопоставки по договорам с ООО "Поволжская мясосырьевая компания" равны 1880, с ООО "Союз Торг" – 101, а с ИП Рюмшина Ю. Н. – 70.

 

 

 

 

6. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

 

Таблица 21 - Состав и динамика затрат предприятия

Элементы затрат	Сумма затрат, т. руб.		Структура затрат, %		Изменение, ±,
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	в составе	в структуре
Материальные затраты	110553	260863	32,50	54,09	150310,00	21,59
Оплата труда	37599,35	76220,17	11,05	15,80	38620,82	4,75
Отчисления на социальные нужды	7624	11560	2,24	2,40	3936,00	0,16
Амортизация	174606,65	113741,83	51,33	23,59	-60864,82	-27,74
Прочие затраты	9806	19874	2,88	4,12	10068,00	1,24
ИТОГО	340189	482259	100	100	142070,00	0

 

 

Полная себестоимость на 2011 год составила 482259  тыс. руб., что на 142070 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Материальные затраты увеличились в отчетном году на 150310 тыс. руб. и составили 260863 тыс. руб. Оплата труда в 2010 году составила 37599,35 тыс. руб., в 2011 году – 76220,17, что на 38620,82 больше предыдущего. Амортизация в 2011 году уменьшилась на 60864,82 тыс. руб. и составила 113741,83 тыс. руб.

На 2010 год амортизация составила 51,33%  в структуре затрат, на 2011 год их доля сократилась на 27,74%.  Материальные затраты в 2010 году составили 32,5% в общей структуре затрат, к концу 2011 года их значение увеличилось на 21,59%.

Отчисления на оплату труда составили 11,05% в 2010 году, а в 2011 году увеличились на 4,75% и составили 15,8%.

Рисунок 4 наглядно представит элементы затрат в анализируемом периоде.

Рисунок 4 Фактическая структура затрат на производство продукции ООО «Надежда» за 2010-2011 гг.

Таблица 22 - Анализ затрат на 1 рубль выручки от реализации

 

Показатель	Сумма затрат, т. руб.		Отклонение
	2010 г.	2011 г.	±	%
Выручка от реализации, т. руб.	428577	697977,2	269400,20	162,86
Затрат всего, т. руб.	340189	482259	142070,00	141,76
Затраты всего на 1 руб. выручки:	0,79	0,69	-0,10	87,05
В т.ч. материальные затраты	0,26	0,37	0,12	144,89
оплата труда	0,09	0,11	0,02	124,47
отчисления	0,02	0,02	0,00	93,10
амортизация	0,41	0,16	-0,24	40,00
прочие затраты	0,02	0,03	0,01	124,45

 

 

Выручка в 2011 году увеличились на 269400,2 тыс. руб. и  697977,2 тыс. руб.

За анализируемый период отмечается снижение затрат на 1 руб. товарной продукции с 79 коп.  до 69 коп.  Это связано с увеличением объемов выпуска продукции на предприятии ОАО «Надежда», что привело к росту выручки, при которых материальные затраты  в 2011 году увеличились на 0,12 копеек и  составили 0,37 коп.,  затраты на оплату труда увеличились на 0,02 коп. и стали равными 0,11 коп., амортизация уменьшилась на 0,24 коп. и составила 0, 16 коп.

Таблица 23 - Анализ расходов по обслуживанию и управлению предприятием

 

Показатель	Сумма затрат, т. Руб.		Отклонение
	2010 г.	2011 г.	±	%
Общепроизводственные расходы	259011	368509	109498	142,28
Общехозяйственные расходы	81178	113750	32572	140,12
Объем товарной продукции, т. руб.	471349,1	697977,2	226628,1	148,08
Общепроизводственные расходы на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,55	0,53	-0,02	96,08
Общехозяйственные расходы на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,17	0,16	-0,01	94,63

 

 

Общепроизводственные расходы на 2010 год составили 259011 тыс. руб., а в 2011 году увеличились на 109498 тыс. руб. или 42,28%.

Общехозяйственные расходы на 2010 год составили 81178 тыс. руб., а в 2011 году увеличились на 32572 тыс. руб. или 40,12%.

Общепроизводственные расходы на 1 рубль товарной продукции  в 2011 году равны 0,53, что на 0,02 ниже, чем в 2010  году.

Общехозяйственные расходы на 1 рубль товарной продукции в 2011 году равны 0,16, что на 0,01 ниже, чем в 2010  году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Анализ финансовых результатов

 

 

Таблица 24 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

 

Показатель	Значение		Отклонение
	2010 г.	2011 г.	±	%
Выручка от реализации	428577	697977,2	269400,2	162,86
Себестоимость реализованной продукции	340189	482259	142070	141,76
Валовая прибыль	88388	152289	63901	172,30
Коммерческие расходы	0	0	0	-
Управленческие расходы	0	0	0	-
Прочие доходы	58986	83879	24893	142,20
Прочие расходы	3935	4849	914	123,23
Прибыль (убыток) до налогообложения	72704	148954	76250	204,88
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	71754	148080	76326	206,37

 

В 2011 году наблюдается рост по всем экономическим показателям. Выручка от реализации увеличилась на 269400,2 тыс. руб. или 62,86% и составила 697977,2 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции выросла на 142070 тыс. руб. или 41,76% и составила 482259 тыс. руб. Валовая прибыль увеличилась на 63901 тыс. руб. или 72,3% и стала равной 152 289 тыс. руб.

Прочие доходы и расходы также увеличились в 2011 году на 24893 и 914 тыс. руб. и составили 83879 и 4849 тыс. руб. соответственно. Прибыль (убыток) до налогообложения в 2011 году стала равной 148954 тыс. руб., что на 76250 тыс. руб. или 104,88% выше, чем в 2010 году. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода в 2011 году стала равной 148080 тыс. руб., что на 76326 тыс. руб. или 106,37% выше, чем в 2010 году.

 

Таблица 25 - Формирование суммы чистой прибыли

 

Показатель	Сумма, т. руб.			Удельный вес в прибыли до налогообложения, %
	2010 г.	2011 г.	±	2010 г.	2011 г.	±
Прибыль до налогообложения	72704	148954	76250	100	100	0
Платежи из прибыли, всего	874	950	76	1,20	0,64	-0,56
В т.ч.: налог на прибыль	874	950	76	1,20	0,64	-0,56
штрафы и пени	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль	71754	148080	76326	98,69	99,41	0,72

 

Чистая прибыль в 2010 году равна 71754 тыс. руб., в 2011 году она увеличилась на 76326 тыс. руб. и составила 148080 тыс. руб.

Формирование чистой прибыли произошло путем вычитания налога на прибыль, равного в 2011 году 950 тыс. руб., что на 76 тыс. руб. больше базисного.

В структуре прибыли до налогообложения чистая прибыль занимает 98,69% в 2010 году, а в 2011 году – 99,41%.

 

Таблица 26 - Показатели рентабельности предприятия

 

Показатель	Годы			Абс. отклонение		Темп роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.
Рентабельность продаж	20,62	24,00	21,57077	0,95	-2,43	-256,4
Чистая рентабельность	16,742382	21,215593	18,60332	1,86	-2,61	-140,4
Рентабельность активов	9,7947851	15,710714	10,44779	0,65	-5,26	-806
Рентабельность собственного капитала	76,526988	72,702278	43,1182	-33,41	-29,58	88,552
Рентабельность оборотного капитала	40,014276	75,982492	36,51533	-3,50	-39,47	1128

 

Из таблицы 26 мы видим, что рентабельность продаж в 2011 году составила 24%, в 2012 году – 21,57%, то есть прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 2,43 копейки. Снижение показателя может быть вызвано падением спроса в связи с производством новой еще незнакомой потребителю продукции.

Экономическая рентабельность в 2012 году снизилась на 5,25% и составила 10,45%. Это может быть следствием  снижения платежеспособного спроса на продукцию предприятия или перенакопления ресурсов.

Рентабельность собственного капитала  уменьшалась в течение 2 лет и в 2012  году составила 43,12%, что на 29,58 % ниже, чем в 2011 году.

Результаты расчетов, помещенные в данной таблице, показывают снижение рентабельности оборотных средств в 2012 году на 39,46%, которое произошло по причине уменьшения прибыльности продаж и одновременном ухудшении оборачиваемости оборотных средств.