Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Октября 2014 в 20:27, курсовая работа

Описание работы

Результатом производственной деятельности любого предприятия является выпуск продукции, выручка от реализации этой продукции, товаров, услуг и, в результате, получение прибыли. Прибыль является первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий, а также она побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, применять организационные и технические нововведения. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа.

Файлы: 1 файл

Гребнева май.doc

— 219.98 Кб (Скачать файл)

 

 

Мы видим, что с ООО "Поволжская мясосырьевая компания", ООО "Союз Торг" и ИП Рюмшина Ю. Н. % выполнения договора меньше единицы, следовательно, имеет место недовыполнение плана.

Недопоставки по договорам с ООО "Поволжская мясосырьевая компания" равны 1880, с ООО "Союз Торг" – 101, а с ИП Рюмшина Ю. Н. – 70.

 

 

 

 

    1. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

 

Таблица 21 - Состав и динамика затрат предприятия

Элементы затрат

Сумма затрат, т. руб.

Структура затрат, %

Изменение, ±,

2010 г.

2011 г.

2010 г.

2011 г.

в составе

в структуре

Материальные затраты

110553

260863

32,50

54,09

150310,00

21,59

Оплата труда

37599,35

76220,17

11,05

15,80

38620,82

4,75

Отчисления на социальные нужды

7624

11560

2,24

2,40

3936,00

0,16

Амортизация

174606,65

113741,83

51,33

23,59

-60864,82

-27,74

Прочие затраты

9806

19874

2,88

4,12

10068,00

1,24

ИТОГО

340189

482259

100

100

142070,00

0


 

 

Полная себестоимость на 2011 год составила 482259  тыс. руб., что на 142070 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Материальные затраты увеличились в отчетном году на 150310 тыс. руб. и составили 260863 тыс. руб. Оплата труда в 2010 году составила 37599,35 тыс. руб., в 2011 году – 76220,17, что на 38620,82 больше предыдущего. Амортизация в 2011 году уменьшилась на 60864,82 тыс. руб. и составила 113741,83 тыс. руб.

На 2010 год амортизация составила 51,33%  в структуре затрат, на 2011 год их доля сократилась на 27,74%.  Материальные затраты в 2010 году составили 32,5% в общей структуре затрат, к концу 2011 года их значение увеличилось на 21,59%.

Отчисления на оплату труда составили 11,05% в 2010 году, а в 2011 году увеличились на 4,75% и составили 15,8%.

Рисунок 4 наглядно представит элементы затрат в анализируемом периоде.

Рисунок 4 Фактическая структура затрат на производство продукции ООО «Надежда» за 2010-2011 гг.

Таблица 22 - Анализ затрат на 1 рубль выручки от реализации

 

Показатель

Сумма затрат, т. руб.

Отклонение

2010 г.

2011 г.

±

%

Выручка от реализации, т. руб.

428577

697977,2

269400,20

162,86

Затрат всего, т. руб.

340189

482259

142070,00

141,76

Затраты всего на 1 руб. выручки:

0,79

0,69

-0,10

87,05

В т.ч. материальные затраты

0,26

0,37

0,12

144,89

оплата труда

0,09

0,11

0,02

124,47

отчисления

0,02

0,02

0,00

93,10

амортизация

0,41

0,16

-0,24

40,00

прочие затраты

0,02

0,03

0,01

124,45


 

 

Выручка в 2011 году увеличились на 269400,2 тыс. руб. и  697977,2 тыс. руб.

За анализируемый период отмечается снижение затрат на 1 руб. товарной продукции с 79 коп.  до 69 коп.  Это связано с увеличением объемов выпуска продукции на предприятии ОАО «Надежда», что привело к росту выручки, при которых материальные затраты  в 2011 году увеличились на 0,12 копеек и  составили 0,37 коп.,  затраты на оплату труда увеличились на 0,02 коп. и стали равными 0,11 коп., амортизация уменьшилась на 0,24 коп. и составила 0, 16 коп.

Таблица 23 - Анализ расходов по обслуживанию и управлению предприятием

 

Показатель

Сумма затрат, т. Руб.

Отклонение

2010 г.

2011 г.

±

%

Общепроизводственные расходы

259011

368509

109498

142,28

Общехозяйственные расходы

81178

113750

32572

140,12

Объем товарной продукции, т. руб.

471349,1

697977,2

226628,1

148,08

Общепроизводственные расходы на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,55

0,53

-0,02

96,08

Общехозяйственные расходы на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,17

0,16

-0,01

94,63


 

 

Общепроизводственные расходы на 2010 год составили 259011 тыс. руб., а в 2011 году увеличились на 109498 тыс. руб. или 42,28%.

Общехозяйственные расходы на 2010 год составили 81178 тыс. руб., а в 2011 году увеличились на 32572 тыс. руб. или 40,12%.

Общепроизводственные расходы на 1 рубль товарной продукции  в 2011 году равны 0,53, что на 0,02 ниже, чем в 2010  году.

Общехозяйственные расходы на 1 рубль товарной продукции в 2011 году равны 0,16, что на 0,01 ниже, чем в 2010  году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1. Анализ финансовых результатов

 

 

Таблица 24 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

 

Показатель

Значение

Отклонение

2010 г.

2011 г.

±

%

Выручка от реализации

428577

697977,2

269400,2

162,86

Себестоимость реализованной продукции

340189

482259

142070

141,76

Валовая прибыль

88388

152289

63901

172,30

Коммерческие расходы

0

0

0

-

Управленческие расходы

0

0

0

-

Прочие доходы

58986

83879

24893

142,20

Прочие расходы

3935

4849

914

123,23

Прибыль (убыток) до налогообложения

72704

148954

76250

204,88

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

71754

148080

76326

206,37


 

В 2011 году наблюдается рост по всем экономическим показателям. Выручка от реализации увеличилась на 269400,2 тыс. руб. или 62,86% и составила 697977,2 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции выросла на 142070 тыс. руб. или 41,76% и составила 482259 тыс. руб. Валовая прибыль увеличилась на 63901 тыс. руб. или 72,3% и стала равной 152 289 тыс. руб.

Прочие доходы и расходы также увеличились в 2011 году на 24893 и 914 тыс. руб. и составили 83879 и 4849 тыс. руб. соответственно. Прибыль (убыток) до налогообложения в 2011 году стала равной 148954 тыс. руб., что на 76250 тыс. руб. или 104,88% выше, чем в 2010 году. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода в 2011 году стала равной 148080 тыс. руб., что на 76326 тыс. руб. или 106,37% выше, чем в 2010 году.

 

Таблица 25 - Формирование суммы чистой прибыли

 

Показатель

Сумма, т. руб.

Удельный вес в прибыли до налогообложения, %

2010 г.

2011 г.

±

2010 г.

2011 г.

±

Прибыль до налогообложения

72704

148954

76250

100

100

0

Платежи из прибыли, всего

874

950

76

1,20

0,64

-0,56

В т.ч.: налог на прибыль

874

950

76

1,20

0,64

-0,56

штрафы и пени

0

0

0

0

0

0

Чистая прибыль

71754

148080

76326

98,69

99,41

0,72


 

Чистая прибыль в 2010 году равна 71754 тыс. руб., в 2011 году она увеличилась на 76326 тыс. руб. и составила 148080 тыс. руб.

Формирование чистой прибыли произошло путем вычитания налога на прибыль, равного в 2011 году 950 тыс. руб., что на 76 тыс. руб. больше базисного.

В структуре прибыли до налогообложения чистая прибыль занимает 98,69% в 2010 году, а в 2011 году – 99,41%.

 

Таблица 26 - Показатели рентабельности предприятия

 

Показатель

Годы

Абс. отклонение

Темп роста, %

2010 г.

2011 г.

2012 г.

2012 г. от  2010 г.

2012 г. от  2011 г.

Рентабельность продаж

20,62

24,00

21,57077

0,95

-2,43

-256,4

Чистая рентабельность

16,742382

21,215593

18,60332

1,86

-2,61

-140,4

Рентабельность активов

9,7947851

15,710714

10,44779

0,65

-5,26

-806

Рентабельность собственного капитала

76,526988

72,702278

43,1182

-33,41

-29,58

88,552

Рентабельность оборотного капитала

40,014276

75,982492

36,51533

-3,50

-39,47

1128


 

Из таблицы 26 мы видим, что рентабельность продаж в 2011 году составила 24%, в 2012 году – 21,57%, то есть прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 2,43 копейки. Снижение показателя может быть вызвано падением спроса в связи с производством новой еще незнакомой потребителю продукции.

Экономическая рентабельность в 2012 году снизилась на 5,25% и составила 10,45%. Это может быть следствием  снижения платежеспособного спроса на продукцию предприятия или перенакопления ресурсов.

Рентабельность собственного капитала  уменьшалась в течение 2 лет и в 2012  году составила 43,12%, что на 29,58 % ниже, чем в 2011 году.

Результаты расчетов, помещенные в данной таблице, показывают снижение рентабельности оборотных средств в 2012 году на 39,46%, которое произошло по причине уменьшения прибыльности продаж и одновременном ухудшении оборачиваемости оборотных средств. 

Информация о работе Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»