Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Надежда»

 

Доля выручки в общем выпуске продукции составляет 0,91. Это говорит о том, что выручка полностью не покрывает весь объем выпуска продукции.

Материалоотдача в 2011 году снизилась на 1,59, что характеризует снижение количества продукции, произведенной с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, и составила 2,68.

Прибыль, приходящаяся на рубль материальных затрат, в 2011 году также снизилась и составила 0,58.

Проведем факторный анализ рентабельности материальных затрат:

Рмз = Мо*Дрп*Рп

∆Рмз(Мо) = ∆Мо*Дрп0*Рп0 = (-1,59)*0,91*20,62 = -29,84.

∆Рмз(Дрп) = Мо1*∆Дрп*Рп0 = 2,68*(-0,00013)*20,62 = -0,07.

∆Рмз(Рп) = Мо1*Дрп1*∆Рп = 2,68*0,91*3,38 = 8,24.

∆Рмз общий = -29,84-0,07+8,24 = -21,67.

Общий объем рентабельности материальных затрат составил – 21,67, то есть уменьшился на 21,67 за счет снижения материалоотдачи на 29,84, отрицательного изменения доли реализованной продукции на 0,07 и за счет положительного изменения рентабельности продаж на 8,24.

 

 

 

 

 

 

4. Использование трудовых ресурсов

 

Показатели использования трудовых ресурсов отражают эффективность использования трудовых ресурсов, развитие трудового потенциала.

Таблица 13 - Состав и динамика трудовых ресурсов

Показатель	Годы			2012 г. в % к
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.
Рабочие, всего чел.	214	289	307	143,46	106,23
в т.ч.:   основные	169	203	256	151,48	126,11
вспомогательные	45	86	51	113,33	59,30
Служащие, всего чел.	15	17	23	153,33	135,29
в т.ч.:   руководители	3	2	2	66,67	100,00
специалисты	12	15	21	175,00	140,00
Прочие работники	3	2	6	200,00	300,00
Всего работников	232	308	336	144,83	109,09

 

 

На предприятии ОАО «Надежда» на 2010 год числятся 232 работника, на 2011 год – 308, на 2012 – 336. Динамика 2012 года к 2011 составляет 109,09%.

Все работники делятся на служащих, те, в свою очередь, на руководителей и специалистов, и рабочих. Основные рабочие составляют на 2010 год – 169 человек, на 2011 – 203 человека, на 2012 год – 256 человек. Динамика равна 126,11%.

Таблица 14 - Оценка движения трудовых ресурсов

Показатель	Значение показателя		Абсолютное отклонение, ±
	2010 г.	2011 г.
Выбыло, всего чел.	27	2	-25
в т.ч. по собственному желанию	25	1	-24
Принято, всего чел.	53	76	23
Среднесписочная численность, чел.	228	305	77
Коэффициент оборота по приему	0,232	0,249	0,017
Коэффициент оборота по выбытию	0,118	0,007	-0,112
Коэффициент текучести кадров	0,110	0,003	-0,106

 

 

В 2010 году всего выбыло 27 человек, в том числе по собственному желанию – 25. Принято всего 53 человека.

В 2011 году всего выбыло 2 человека, в том числе по собственному желанию – 1. Принято всего 76 человек, что на 23 человека больше по сравнению с 2010 годом.

Среднесписочная численность в 2011 году  превышает прошлый год на 77 человек и составляет 305 человек.

Коэффициент оборота по приему в 2011 году равен 0,249, что на 0,017 больше, чем в 2010. Это говорит о том, что в отчетном году на 1 среднесписочного работника приходится принятых  сотрудников больше, чем в предыдущем.

Коэффициент оборота по выбытию в 2011 году равен 0,007, что на 0,112 меньше, чем в 2010. Это говорит о том, что в отчетном году на 1 среднесписочного работника приходится выбывших  сотрудников меньше, чем в предыдущем.

Коэффициент текучести кадров в 2011 году равен 0,003, что на 0,106 меньше, чем в 2010 году. Это отражает оправданное движение рабочей силы.

На ОАО «Надежда» следует вести учет и анализ показателей движения рабочей силы не только в целом по предприятию, но и по отдельным цехам и по категориям персонала, прежде всего по рабочим. Результаты такого анализа имеют особую практическую значимость для управления персоналом.

Таблица 15 - Производительность труда на предприятии

Показатель	Значение показателя		Абсолютное отклонение, ±
	2010 г.	2011 г.
Производство продукции на 1 работника, тыс. руб.	2031,68	2266,16	234,48
Производство продукции за 1 чел.-час, руб.	312	372	60
Среднегодовая выработка 1 работника, руб.	1847,31	2060,22	212,91
Трудоемкость продукции (работ, услуг), нормо - час.	0,86	0,77	-0,09

 

 

В 2011 году на 1 работника приходится 2266,16 тыс. руб., что на 234,48 больше, чем в 2010 году. Производство продукции за 1 чел. - час также увеличилось на 60 рублей.

Среднегодовая выработка 1 работника составила в 2011 году 2060,22, что на 212,92 больше, чем в 2010 году.

Трудоемкость продукции в 2011 году снизилась на 0,09 и составила 0,77 человеко - часов. Чем ниже трудоемкость, тем выше выработка, что говорит о росте производительности труда.

Таблица 16 - Оценка использования фонда оплаты труда

Показатель	Годы			2012 г. в % к
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г.	2011 г.
Фонд оплаты труда, всего тыс. руб.:	37599,35	76220,17	147595,54	392,55	193,64
в т.ч: рабочие	33531,35	71763,97	139889,04	417,19	194,93
руководители	1302	960	1210,4	92,96	126,08
специалисты	2498,4	3183,4	5495,3	219,95	172,62
прочие работники	267,6	312,8	1000,8	373,99	319,95
Средняя оплата труда 1 работника, руб.	10118	15040	27180	268,63	180,72
Получено на 100 руб фонда оплаты труда, руб:	-	-	-	-	-
выпуска продукции	1253,61	915,738	611,606	48,79	66,79
выручки от реализации	1139,852	832,52	555,9829	48,78	66,78
чистой прибыли	235,0785	199,801	119,9298	51,02	60,02

 

 

Фонд оплаты труда растет из года в год. На 2012 год составил 147595,54 тыс. руб., что 71375,37 тыс. руб. больше, чем в 2011 году.

Средняя оплата в 2012 году составила 27180 рублей, что на 12140 рублей больше, чем в предыдущем.

На 100 рублей фонда оплаты труда в 2010 году выпуска продукции получено 1253,61 тыс. руб., в 2011 году - 915,738 тыс. руб., в 2012 году - 611,606 тыс. руб.

На 100 рублей фонда оплаты труда в 2010 году выручки от реализации получено 1139,852 тыс. руб., в 2011 году - 832,52 тыс. руб., в 2012 году - 555,9829 тыс. руб.

На 100 рублей фонда оплаты труда в 2010 году чистой прибыли получено 235,0785 тыс. руб., в 2011 году - 199,801 тыс. руб., в 2012 году - 119,9298 тыс. руб.

Снижение стоимости выпуска продукции, выручки от реализации и чистой прибыли на 100 рублей фонда оплаты труда говорит о его нерациональном использовании.

Таблица 17 - Соотношение темпов роста производительности труда и его оплаты

Показатель	Значение показателя		Абсолютное отклонение, ±
	2010 г.	2011 г.
Темп роста производительности труда	81,13	89,53	8,40
Темп роста фонда оплаты труда	198,57	202,72	4,15

 

 

Темп роста производительности труда в 2011 году увеличился на 8,4%, и составил 89,53%.

Темп роста фонда оплаты труда в 2011 году увеличился на 4,15%, и составил 202,72%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Производство и реализацию продукции (работ, услуг)

 

Таблица 19 - Динамика производства и реализации продукции

Показатель	Значение показателя		Темп роста, %	Темп прироста, %
	2010 г.	2011 г.
Объем производства, тыс. руб.	471349,1	697977	148,0807	48,081
Объем реализации, тыс.руб.	471780	672851	142,6197	42,62

 

 

Объем производства в 2011 году составил 697977 тыс. руб., что на 226627,9 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Объем реализации в 2011 году составил 672851 тыс. руб., что  на 201071 тыс. руб. больше, чем в предыдущем.

Темпы приростов этих показателей наглядно представим на рисунке 3.

Рисунок 3 – Соотношение темпов роста и прироста

Таблица 19 - Оценка факторов изменения объема реализации продукции

 

№	Показатель	2010 г.	2011 г.	Влияние на объем реализации
1	Остаток продукции на складе:	-	-	-
	а) на начало периода	27657	42772	443692
	б) на конец периода	42772	63429,2	307549
2	Объем производства	471349	697977,2	205975
3	Реализовано за период	471780	672851	957216

 

 

На общий объем реализации равный 957216 оказали влияние следующие факторы:

1. положительное изменение остатка продукции на начало периода в размере 443692;
2. положительное изменение остатка продукции на конец периода в размере 307549;
3. положительное изменение объема производства в размере 205975.

Таблица 20 - Оценка выполнения договорных обязательств за 2011 г.

 

 

Потребители	По договору	Фактически	% выполнения договора
ЗАО "Суджанский мясокомбинат"	27030	27030	1
Потребители	По договору	Фактически	% выполнения договора
ООО "Поволжская мясосырьевая компания"	32643	30763	0,94
ООО "Союз Торг"	14377	14276	0,99
ИП Рюмшина Ю. Н.	970	900	0,93
Итого	75020	72969	0,97