Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

  В ходе анализа будут использоваться  следующие коэффициенты:

1.Коэффициент автономии

2.Коэффициент соотношения заемных  и собственных средств

3.Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствам

4. Коэффициент маневренности

5.Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств

6.Коэффициент имущества производственного назначении

7. Коэффициент прогноза банкротства

 

1.3. Организационно-экономическая  характеристика  ООО «С. С. К. Элит - Строй».

Общество с ограниченной ответственностью «С. С. К. Элит- Строй» является юридическим лицом – коммерческой организацией, созданным в целях извлечения прибыли. Общество действует на основании Гражданского Кодекса Республики Абхазия, иного действующего законодательства настоящего Устава.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законодательством РА.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.4

Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады  в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Общество осуществляется следующие виды деятельности:

1. услуги по грузовым и пассажирским перевозкам;
2. коммерческая и посредническая деятельность;
3. внешнеэкономическая деятельность;
4. посредническая деятельность;
5. организация автосервиса ;
6. производство, закуп, переработка и реализация с/х продукции.

Общество вправе заниматься иными видами деятельности, не запрещенными действующими законодательствами.

Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечения срока ее действия.

Отрасль, к которой относится данное предприятие, характеризуется высокой материалоемкостью и низкой фондоемкостью.

Таблица 1.

Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности

ООО «С. С. К. Элит - Строй»за 2012-2014 гг.

Показатели	2012	2013	Отклонение, (+;-)	Темп роста, %	2014	Отклоне-ние, (+;-)	Темп роста, %
Совокупные активы, руб.	7955	11045	3090	1,39	35245	24200	3,19
Внеоборотные активы, руб.	695	645	-50	0,92	695	50	1,07
Оборотные активы, руб.	7260	10400	3140	1,43	34550	24150	3,32
Собственный капитал, руб.	-415	-1715	-1300	4,12	-2045	-330	1,19
Заемный капитал, руб.	8370	12760	4390	1,52	37290	24530	2,92
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.	820	970	150	1,18	32600	31630	33,6
Затраты, руб.	650	755	105	1,16	21710	20955	28,75
Прибыль  (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), руб.	170	215	45	1,26	10890	10675	50,65
Балансовая прибыль (убыток), руб.	7955	11045	3090	1,39	35245	24200	3,19

Источник: бухгалтерский баланс ООО «С. С. К. Элит - Строй» за 2012-2014 гг.

 

Годовой оборот данного предприятия на момент анализа составляет 26 395 тыс. руб.

Численность персонала предприятия – 28 человек:

- руководители – 1

- специалисты – 7

- служащие (главный бухгалтер) – 1

- рабочие – 17

Уставный капитал общества был сформирован из вкладов участников, его величина составила 15 000 руб. Позднее был сформирован добавочный капитал в размере 685 000 руб.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Размер данного имущества на 31.12.2014г. предприятия составил 695 000 руб.

- основные фонды – 345 000 руб.

- нематериальные активы  – 350 000 руб.

Общество имеет открытый рублевый счет, размер вклада на котором на момент составления отчета был равен 1 290 тыс. руб.

Данное предприятие по всем показателям может быть отнесено к разряду малых предприятий. 
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ КАПИТАЛА

2.1 Анализ динамики  и структуры источников капитала.

В теории бухгалтерского учёта капитал рассматривается как совокупность материальных ценностей и денежных средств, финансовых вложений и затрат на приобретение прав и привилегий, необходимых для осуществления хозяйственной деятельности организации.

На практике самостоятельное понятие капитала в бухгалтерском учёте не используется. Но финансовый анализ рассматривает ряд более частных показателей:

1. Собственный капитал –разница между стоимостью активов компании и суммой её обязательств, это совокупность уставного фонда, добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли и прочих резервов (целевые фонды и резервы).
2. Привлечённый (заемный) капитал – обязательства в форме кредитов, займов и кредиторской задолженности.
3. Перманентный (или постоянный, устойчивый) капитал – суммарная величина собственного капитала и долгосрочного заемного капитала.
4. Рабочий (или чистый оборотный) капитал– разница между текущими активами и текущими обязательствами (часто вместо всех текущих обязательств используют только кредиторскую задолженность, без краткосрочных заемных средств).5

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.

По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива). По продолжительности использования различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива)

По данным, представленным в таблице 2, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло увеличение источников средств ООО «С. С. К. Элит - Строй»на 345,52%, однако значительных изменений их структуры не наблюдается. Следует отметить, что предприятие является убыточным, собственные средства предприятия имеют отрицательное значение, более того наблюдается постоянное уменьшение данного показателя c -415тыс.рублейв 2012году до -2045тыс.рублей в 2014 году. Деятельность предприятия осуществляется посредством финансирования его объемом кредиторской задолженности с 8370тыс.рублей в 2012 году до 37290тыс.рублей в 2014 году, имеющееся у предприятия. Таким образом, предприятие является полностью зависимым от внешнего финансирования.

Все увеличение капитала предприятия за анализируемый период было направлено на увеличение оборотных средств предприятия, которые за анализируемый период выросли на 375,9%,а их доля в общей стоимости имущества предприятия изменилась с 91,26% до 94,03%.

Таблица 2.

Анализ динамики и структуры источников капитала

ООО «С. С. К. Элит - Строй» за 2012-2014 гг.

Показатели	2012		2013		2014
	Конец года, тыс. руб	% от всего активов	Конец года, тыс. руб	% от всего активов	Конец года, тыс. руб	% от всего активов
1	2	3	4	5	6	7
III.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Уставный капитал	15	0,19	15	0,14	15	0,04
Добавочный капитал	685	8,61	685	6,20	685	1,94
Нераспределенная прибыль	-1 115	-14,02	-2 415	-21,87	-2 745	-7,79
ИТОГО по разделу I I I.	-415	-5,22	-1 715	-15,53	-2 045	-5,80
IV.ПРИВЛЕЧЕННЫЙ КАПИТАЛ		0,00		0,00		0,00
Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Краткосрочные обязательства	8 370	105,22	12 760	115,53	37 290	105,80
ИТОГО по разделу IV.	8 370	105,22	12 760	115,53	37 290	105,80
БАЛАНС (сумма II)	7 955	100	11 045	100	35 245	100

Источник: данные бухгалтерского баланса ООО «С. С. К. Элит - Строй» за 2012-2014 гг.

 

2.2 Анализ динамики  и структуры активов предприятия

Активы предприятия –совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам.

Такой анализ осуществляется с целью выявления конкретных причин неудовлетворительного финансового состояния или неэффективного управления финансовым состоянием.

Анализ динамики активов (как и пассивов) построен на сравнении абсолютных и относительных изменений различных взаимосвязанных статей актива баланса. Разница или противоположное направление изменений позволяет судить о характере и тенденциях развития финансово-хозяйственного механизма предприятия.

При анализе структуры актива (имущества) предприятия каждую статью имущества в долях лучше рассчитывать по отношению к итогу той группы активов, в состав которой она входит, а итог по группам активов относить к валюте баланса.

Основной целью анализа структуры имущества предприятия является установление ее рациональности или нерациональности с точки зрения нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности.

 

Таблица 3.

                                      Анализ динамики и структуры активов

ООО «С. С. К. Элит - Строй» за 2012-2014 гг.

Показатели	2013			2014			Измен.
	Начало года тыс,руб	Конец года,тыс руб	измен.структ.,%	начало года, тыс. руб	конец года, тыс. руб	измен.струк. %	струк.за весь период%
1	2	3	4	5	6	7	8
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	350	345	-1,43	345	350	1,45	0,00
Основные средства	345	300	-13,04	300	345	15,00	0,00
Незавершенное строительство	0	0		0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0		0	0
ИТОГО по разделу I	695	645	-7,19	645	695	7,75	0,00
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты всего:	650	755	16,15	755	21710	2775,50	3240,00
Дебиторская задолженность	5 605	8 530	52,19	8 530	6 500	-23,80	15,97
Денежные средства	0	0		0	1290	100	100
Прочие оборотные активы	1 005	1 115	10,95	1 115	5050	352,91	402,49
ИТОГО по разделу II	7 260	10 400	43,25	10 400	34550	232,21	375,90
БАЛАНС	7 955	11 045	38,84	11 045	35245	219,10	343,05