Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере предприятия

 

     В 2007 году акция была свернута, часть большая работников уволилась, однако некоторые, показавшие себя как особенно ценные кадры остались в рядах «Вымпелкома». Коэффициенты по приему и выбытию довольно ясно подтверждают данное движение рабочей силы. Следует обратить внимание на коэффициент текучести, который и так достаточно невысок, а за три года снизился на 82%.

     Оценим теперь, как изменялась в течение трех лет производительность труда. Рассчитывается она по формуле:

     В = ВЫР/Ч, где ВЫР – суммовое выражение выручки от услуг, тыс.руб.

     Сделаем таблицу 3, характеризующие все эти показатели.

     По  данным этой таблицы, при росте среднесписочной  численности на 57,49% рост выручки  от реализации услуг превысил 2 раза. Примерно такие же данные по росту  фонда заработной платы. Рост выработки  одного работника за 3 года составил 35,5%, что примерно соответствует росту средней заработной платы за тот же период. Рассмотрим, что в большей степени повлияло на рост выручки – среднесписочная численность или выработка одного работника.

 

ВЫР = Ч*В  –такова будет факторная модель выручки.

Прирост выручки за счет увеличения среднесписочной  численности:

∆ВЫР = (Ч1-Ч0)*В1 = (13004-8257)*11963 = 56788,36 тыс.руб.

Прирост выручки за счет увеличения выработки  одного работника:

∆ВЫР = Ч0*(В1-В0) = 8257*(11963-8828,5) = 25881,56 тыс.руб.

Общая сумма приростов составит 56788,36+25881,56 = 82669,92 тыс. руб.

Что соответствует  общему приросту выручки (155566-72897 = 82669) тыс.руб.

     Из  проведенного факторного анализа можно  сказать, что большая часть прироста выручки достигнута за счет прироста среднесписочной численности, что  говорит об экстенсивном характере  такого роста. Для того, чтобы такой рост стал интенсивным необходимо прилагать все усилия по стимулированию роста выручки одного работника, который в данном случае явно недостаточен. Для этого можно ввести систему премий и бонусов с выручки одного работника, иных мер стимулирующего характера (награды, призы за достижение такого-то объема выручки на одного работника, поощрения руководства и т.д.). 
 
 
 
 
 
 

   2.4 Анализ основных  средств 

  Анализ  начинают с состава и структуры  основных фондов. Определяется динамика стоимости фондов, устанавливается, какие изменения произошли в анализируемом периоде, насколько пропорциональны эти изменения, соответствуют ли технологической структуре основных фондов.

 

     В структуре основных средств явно просматривается специфика данного  предприятия – услуги сотовой  связи. Здания и сооружения составляют в сумме не более 2,5% основных фондов и принадлежат либо обслуживающим хозяйствам, либо административно-управленческим постройкам. Большую (и основную) часть основных фондов составляют машины и оборудование в течение трех лет их доля стабильно держится на уровне 96-97%. Это передающее оборудование, так называемые «телефонные вышки», небольшие и крупные телефонные станции, расположенные на территории всего региона, передаточные устройства и т.д.

      Рост  основных фондов за три года составил 83,4%, что обеспечено главным образом 82%-ным ростом машин и оборудования.  Доля активной части основных фондов стабильна и составляет 96-97%, что соответствует доле машин и оборудования, занятых непосредственно в оказании услуг.

  Движение и состояние основных средств организации характеризуют следующие расчетные показатели[14, стр 246]:

  - коэффициент ввода основных фондов  – показывает долю основных  фондов, вновь введенных в отчетном  периоде в их стоимости на  конец периода:

  Кп = Фп/Фк, где

  Фп  – стоимость поступивших основных фондов, Фк – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

  - коэффициент выбытия основных  фондов – показывает долю основных  фондов, выбывших в отчетном периоде в их стоимости на начало периода:

  Кв = Фв/Фн, где

  Фп  – стоимость поступивших основных фондов, Фк – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

  - коэффициент компенсации выбытия  – показывает, сколько введенных  основных фондов по их стоимости приходится на рубль выбывших основных фондов:

  Кк = Фп/Фв

  - коэффициент прироста основных  фондов – показывает прирост  основных фондов, на рубль их стоимости на начало года:

  Кпр = (Фп-Фв)/Фн

  - коэффициент износа – показывает, насколько изношены объекты основных  фондов на определенную дату:

  Ки = И/Пс*100

  где И – начисленный износ, тыс.руб.; Пс – первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.

  - коэффициент годности – показывает степень пригодности основных фондов для дальнейшего использования:

  Кг = 100-Ки 

 

  

 
 
 

 

  

  Данные  таблицы 5 свидетельствуют,  что доля основных фондов введенных в отчетном периоде в их стоимости на конец периода составляет 152% в целом по предприятию, причем особенно высок коэффициент ввода у машин и оборудования и земельных участков.

        Коэффициент выбытия  в целом по предприятию составляет 377%, что означает, что стоимость основных фондов на начало периода в 3,7 раза меньше чем составляют выбывшие фонды. Связаны такие диспропорции с тем что огромное количество машин и оборудования введенных за период были реализованы выбыли по причине поломок и частичного износа.

        Коэффициент компенсации выбытия, показывающий, сколько введенных основных фондов приходится на рубль выбывших в данной организации в целом составляет 2,15 руб. Наиболее высок он у зданий и сооружений – 3,42 и 7,13 руб. соответственно, что говорит о высокой заменяемости данных основных фондов.

  Коэффициент износа в целом по предприятию невелик – 0,01, что говорит о довольно высокой степени пригодности основных фондов для дальнейшего использования.

  Производительность  труда на предприятии и эффективность  производства в большей мере зависят от эффективности использования основных фондов.

  Эффективность использования основных фондов отражают следующие показатели: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

  Расчет  показателей осуществляется по формулам[14, стр 142]:

  - фондоотдача – показывает, сколько продукции приходится на каждый рубль стоимости основных фондов:

  ФО = ТП/Ф, где

  ТП  – товарная продукция, тыс.руб. Ф  – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

  - фондовооруженность – показывает, сколько основных фондов приходится на одного среднесписочного работника, и отражает обеспеченность труда средствами механизации:

  ФВ = Ф/Ч, где

  Ч – среднесписочная численность  работников, чел.

   - фондорентабельность – показывает, сколько прибыли получено на  рубль стоимости основных средств:

  ФР = Ф/П, где

  П – прибыль до налогообложения, тыс.руб.