Анализ финансового состояния

Анализируя данные таблицы 15 можно сделать вывод, что производство валовой продукции  на 100 га сельхозугодий и на 100 га пашни имеет тенденцию к увеличению. Темпы роста в отрасли растениеводства в 2011 году по всем показателям имеют тенденцию также к увеличению из-за роста объемов реализации продукции данной отрасли и, как следствия, увеличения выручки. В отрасли животноводства темпы роста так же увеличиваются.

Таблица 16 - Рентабельность производства отдельных видов продукции

Анализ данных таблицы 16 показывает, что за анализируемый период увеличивается выручка от реализации молока и прироста КРС и также увеличивается себестоимость реализованной продукции. В 2009 году прибыли было получено от реализации зерновых и мяса свиней, при котором уровень рентабельности составил 29,2% и 24,9 % соответственно. За анализируемый период от прироста КРС получено убытков в размере 92, 2353  и 2668 тыс. руб. соответственно. Производство зерновых за весь анализируемый период прибыльно. Также за два последних года предприятие получило прибыль и от реализации молока.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ СПК «КИЯСОВСКИЙ»

3.1. Анализ имущественного  положения предприятия

Успешное функционирование предприятия в новой системе  хозяйствования во многом зависит от финансового состояния и эффективного использования финансовых ресурсов. Финансовый анализ в условиях рынка является главным    методом оценки. Любой вид деятельности начинается с вложения денег, протекает через движение денег и заканчивается  результатами, имеющими денежную оценку. С помощь правильно проведенного финансового анализа можно провести диагностику начальных кризисных явлений в экономике предприятия и планирования мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия. 

В процессе  анализа финансовой отчетности предприятия формируется представление о составе и структуре капитала, источников его образования, характере использования  финансовых ресурсов, платежеспособности и финансовой устойчивости  предприятия. Результаты финансового анализа могут показать, насколько эффективно предприятие  использует имеющиеся ресурсы и какова зависимость от привлеченных средств. Получение прибыли является конечной целью хозяйственной деятельности предприятия не  только потому, потому, что в результате этого улучшается экономическое положение предприятия, но главное- получение достаточной прибыли необходимо для сохранения экономической жизнеспособности предприятия, сохранения возможности дальнейших вложений капитала.

Независимо от того, в какой сфере деятельности осуществляется бизнес, конечная цель не меняется. Она сводится к тому, что первоначальный капитал в форме денежных средств через определенное время развертывается  в экономически выгодную величину (производственный потенциал) для возмещения  этих средств и получения достаточной прибыли.

Имущество предприятия предназначено для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансового состояния  предприятия. Анализ динамики состава  и структуры имущества основан на сравнении отчетных данных бухгалтерского баланса за ряд периодов. Согласно действующим нормативным документам баланс предприятия составляется в оценке нетто (остаточной стоимости). Анализ непосредственно по балансу – трудоемкий процесс. Один из создателей балансоведения  Н.А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа. Для проведения горизонтального и вертикального анализа  отдельные статьи баланса укрупняются.

В ходе горизонтального анализа рассчитываются абсолютные и относительные изменения величин статей баланса за анализируемые периоды. При вертикальном анализе исчисляется удельный вес отдельных статей в валюте баланса. Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу. Состав сравнительного аналитического баланса представлен в приложении 3. Как видно из проведенного анализа имущественного положения предприятия общая стоимость имущества за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению,  так на конец 2011 года  по сравнению с 2010 годом имущество организации возросло на 2942 тыс. руб., или на 7,1 % и относительно 2009 года на 1383 тыс. руб. или всего на 3,2 %. Это увеличение  произошло за счет прироста оборотных активов, в частности   стоимость оборотных активов увеличилась  на 33,5 % в 2011 году по сравнению с 2010 годом, это обусловлено увеличением стоимости запасов на 44,6 %. На конец 2011 года их удельный вес составил 64,6 % и увеличился по сравнению с 2009 годом на 17,8 %.

Сумма денежных средств снизилась на 731 тыс. руб., что может отрицательно сказаться на платежеспособности организации. Удельный вес денежных средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 1,8 пункта и составила всего 0,1 % на конец 2011 года.

В составе внеоборотных активов имело место снижение стоимости основных средств, их удельный вес в валюте баланса снизился с 51,4 до 34 %, что может следствием ухудшения развития материально-технической базы организации. Происходит увеличение нераспределенной прибыли почти в 4 раза в 2011 году по сравнению с 2010 годом и в связи с этим наблюдается  рост собственного капитала предприятия на 50,4 %, который произошел за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли.

Таким образом, наблюдается увеличение стоимости имущества организации. Темпы прироста мобильных средств выше, чем внеоборотных активов, что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости наиболее ликвидных средств организации.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом сумма дебиторской задолженности снизилась на 662 тыс. руб. или на 49,4 %. Доля средств в расчетах снизилась с 1,7 % на 0,2 процентных пункта, что может быть результатом уменьшения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции.

В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец 2011 года 66 % составляют текущие активы и 34 % внеоборотные активы. В составе оборотных активов наибольшую долю занимают запасы (64,6%).

Стоимость реальных активов, характеризующих производственный потенциал предприятия, составил по данным бухгалтерского баланса в 2009 году 94,14 % (22110+7885+10495+1757)/43010)*100, в 2011 году 98,07 % (15075+15850+11590+1024)/44393*100. Абсолютный прирост реальных активов свидетельствует о потенциальных возможностях организации расширить объемы производственной деятельности.

Рост собственных средств произошел за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли на 10490 тыс. руб. Доля собственного капитала в общем объеме финансирования составляет 70,5 %.Заемные средства представлены долгосрочными и краткосрочными банковскими кредитами и кредиторской задолженностью. Наблюдается тенденция снижения краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Долгосрочные банковские кредиты были привлечены к концу 2011 года на сумму 2475 тыс. руб., доля их в общем объеме заемных средств составила 18,9 % (2475/(2475+10624)*100, а доля краткосрочных кредитов и займов составила 81,1 % (10624/(10624+2475)*100. Главным источником внешнего финансирования является кредиторская задолженность, абсолютная сумма которой к концу 2011 года снизилась на 6905 тыс. руб. или на 42 %. Ее удельный вес в общей сумме капитала составила 21,5 %, а в сумме заемных источников – 72,9 % (9545/2475+10624).

В целом структура хозяйственных средств несколько улучшилась и произошедшие изменения можно оценить положительно.

3.2. Анализ финансовой  устойчивости  предприятия

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия  зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия и, наоборот, в результате недовыполнения по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

 Под финансовым состоянием  понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.  Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства организации, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные. Следует особое внимание уделять своевременному анализу  таких категорий рыночной экономики, как финансовая устойчивость, ликвидность и  платежеспособность, кредитоспособность, рентабельность.

Наличие излишка или недостатка источников средств для формирования материальных запасов является обобщающим показателем внутренней финансовой устойчивости. Путем сопоставления наличия материальных запасов и их источников выделяют четыре группы внутренней финансовой устойчивости предприятия: абсолютную, нормальную, недостаточную и кризисную. Проанализируем состояние источников  формирования материальных запасов в целях анализа  финансовой устойчивости представленной в таблице 17.

Таблица 17 - Состояние источников формирования материальных запасов

Анализ данных таблицы 17 показал, что на предприятии наблюдается кризисная внутренняя финансовая устойчивость за весь анализируемый период. Это сопряжено с нарушением платежеспособности и в дополнение к неустойчивому финансовому положению добавляются кредиты и займы, не погашенные в срок, просроченная кредиторская и дебиторская задолженности. Следовательно, можно рекомендовать сократить излишние запасы товарно-материальных ценностей, неиспользуемых в обороте или используемых недостаточно эффективно и более рационально формировать структуру и запасы  материальных оборотных средств.