Анализ движения денежных средств

      Источниками поступления денежных средств в  результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2007 – 2008 гг. были средства, полученные от покупателей и заказчиков, средства, возвращенные в кассу подотчетными лицами, другие перемещения денежных средств (их поступление на банковские счета или в кассу предприятия), также выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученные дивиденды и поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями. 

      Основные  направления использования денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в ООО «Факел» в 2007 – 2008 гг. представлены перемещением денежных средств, расчетами по налогам и сборам, приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений, а также погашением займов и кредитов.

      Применение  косвенного метода дает возможность  объяснить расхождения полученного  финансового результата (прибыль или убыток) с величиной чистого денежного потока от текущей деятельности за период.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы.

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (в редакции от23.11.2009 N 261-ФЗ).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34-н.(в редакции от 26.03.2007 N 26н)
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99      № 43-н (ПБУ 4/99), (в редакции от 18.09.2006 N 115н)
4. МСФО №7 «Отчет о движении денежных средств».
5. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению (Утвержден приказом Минфина РФ от31.10.02.№ 94н).
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. – М.: Омега – Л, 2004.
7. Анализ хозяйственной деятельности промышленности: Учебник / Под ред. Стражева В.И. – Минск: Высшая школа, 2003.
8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2000.
9. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. –  М.: Бухгалтерский учет, 2000.
10. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии, 2-е издание. – М.: МЦФЭР, 2001. – 330 с.
11. Баканов А.С., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, 5-е издание. – М.: Финансы и статистика, 2005.
12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2000
13. Астахов В.П. бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие.- М.: ИКЦ «МарТ», 2003
14. Грищенко А. В. "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 10, октябрь 2006 г.
15. Донцова, Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004..
16. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. (Высшее образование).
17. Новодворский В.Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2005.
18. Сотникова, Л.В. Заполнение форм отчетности // Бухгалтерский учет     № 1, 2004.
19. Сугаипова, И.В.  Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». – Ростов н /Д: Феникс, 2004.
20. Финансовый учет: учебник / Под ред. Проф. В.Г. Гетьмана – М.: Финансы и статистика, 2002

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛ.1