Анализ деятельности Пенсионного фонда РФ

    Общая сумма доходов, связанных с формированием  средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий, полученных в 2007 году, составила 140.695.620,6 тыс. рублей (103,1 % к бюджетным назначениям), которая сложилась из налоговых поступлений – 131.319.957,9 тыс. рублей, доходов от временного размещения пенсионных накоплений - 7776236,6 тыс. рублей, доходов, перечисленных по заявлениям застрахованных лиц управляющими компаниями, - 1.527.704,7 тыс. рублей и средств, возвращенных из негосударственных пенсионных фондов (далее - НПФ) в Фонд, - 71721,4 тыс. рублей.

    Счетная палата с начала осуществления пенсионной реформы (2002 год) неоднократно отмечала, что Минздравсоцразвития России, Минфином России и Банком России не решен вопрос об открытии отдельных банковских счетов ПФР для учета страховых взносов на финансирование накопительной части страховой пенсии, предусмотренных статьей 14 Закона об инвестировании. Отсутствие этих счетов создает возможности для отвлечения пенсионных накоплений на финансирование иных выплат, осуществляемых Фондом. В ходе настоящей проверки выявлено 2 таких случая: 2 апреля 2007 года (сумма отвлечения средств – 3.027.172,6 тыс. рублей) и 2 мая 2007 года (5.852.274,7 тыс. рублей).

    В 2007 году общая сумма инвестиций ПФР  составила 132.079.400,3 тыс. рублей. Существующий механизм временного размещения пенсионных накоплений, предусматривающий необходимость согласования объемов и структуры инвестиций, ограниченность инструментов инвестирования, отсутствие права перевода ценных бумаг из одного портфеля в другой инвестиционный портфель, не позволяет Фонду существенно увеличить доходы от инвестирования.

    ПФР и Минфином России систематически не соблюдаются сроки ежемесячного согласования объемов и структуры вложений средств пенсионных накоплений, установленные в соответствии с Правилами инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Фонд, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2002 года № 652 (далее - Правила инвестирования). Эти нарушения приводили к сокращению периода инвестирования, не полному размещению ресурсов пенсионных накоплений и росту не размещенных остатков, превышающих запланированные показатели.

    Так, в ноябре 2007 года инвестиции производились  в период с 21 по 30 ноября, сумма не размещенных средств составила 8.722.158,4 тыс. рублей, или 70,2 % к согласованному объему, а в декабре 2007 года – 8.047.746,5 тыс. рублей (38,7 %). Общая сумма не размещенных в ноябре-декабре 2007 года ресурсов составила 16.769.904,9 тыс. рублей. В результате остаток средств пенсионных накоплений, направленных на временное размещение, на 1 января 2008 года не достиг запланированного показателя и составил 96,0 % от бюджетных назначений, при этом остаток не размещенных средств за 2007 год увеличился более чем в 2 раза и составил 27.997.976,3 тыс. рублей.

    Счетная палата ранее отмечала ограниченность предусмотренных законодательством инструментов инвестирования средств пенсионных накоплений. С июня 2007 года возможности Фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений сократились до 1 инструмента (облигации федерального займа) из 3, предусмотренных законодательством (облигации федерального займа, еврооблигации, ипотечные ценные бумаги определенной категории), что отрицательно повлияло на сумму прироста пенсионных накоплений.

    В связи с реорганизацией Внешэкономбанка  СССР полномочия агента Фонда по осуществлению  сделок с еврооблигациями были прекращены. При этом ПФР принимались меры по заключению договорных отношений с Банком России на совершение сделок с еврооблигациями, которые до настоящего времени не оформлены.

    За  период с 2002 года по настоящее время  Правительством Российской Федерации  не приняты меры по обращению ипотечных  ценных бумаг, обеспеченных государственной гарантией Российской Федерации. В результате инвестирование средств пенсионных накоплений в ипотечные ценные бумаги Фондом не производится.

    В октябре и декабре 2007 года ПФР  осуществлен перевод еврооблигаций  из инвестиционного портфеля 2006 года в портфель 2007 года. Право перевода ценных бумаг действующим законодательством не предусмотрено. Необходимость осуществления этих операций была вызвана отсутствием у Фонда договорных отношений с агентами на совершение сделок с еврооблигациями. Положительными моментами осуществления перевода активов явилось отсутствие расходов на оплату комиссионного вознаграждения агента и влияния на конъюнктуру фондового рынка.

    Правилами инвестирования предусмотрена реализация активов, приобретенных ПФР в  процессе инвестирования средств пенсионных накоплений, для последующего перечисления денежных средств управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам. В отличие от активов, сформированных из еврооблигаций, Фонд не производил аналогичных операций перевода активов, сформированных из облигаций федерального займа (далее - ОФЗ). В связи с отсутствием права перевода активов в другой инвестиционный портфель Фонд вынужден совершать одновременные операции как по продаже, так и покупке одних и тех же облигаций. Такие операции приводили к потерям, образовавшимся в результате ценовой разницы. Общая сумма потерь по таким сделкам за период с июня по октябрь 2007 года составила 24038,3 тыс. рублей. Кроме того, Фонд также оплачивал комиссионное вознаграждение ЗАО «ММВБ» по проведенным сделкам. Сумма данных расходов Фонда за тот же период составила 3602,7 тыс. рублей.

    Договоры  ПФР с управляющими компаниями прекращают свое действие в октябре 2008 года и  пролонгации не подлежат. В связи  с этим ПФР в сентябре 2007 года были направлены предложения в Минфин России по внесению изменений в типовые договоры, утвержденные постановлениями Правительства Российской Федерации от 30 июня 2003 года № 395 «О мерах по организации управления средствами пенсионных накоплений» и от 2 декабря 2003 года № 730 «О дополнительных мерах по организации управления средствами пенсионных накоплений».

    Минфином  России был разработан и направлен  в ПФР проект соответствующего постановления  Правительства Российской Федерации, на который Фонд в марте 2008 года представил свои замечания. По данной проблеме ПФР  в июне 2008 года направлены письма в Аппарат Правительства Российской Федерации, Минфин России, Минздравсоцразвития России и ФСФР.

    Сумма страховых взносов на накопительную  часть трудовой пенсии, поступивших  в ПФР в течение 2006 года и отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, в результате их временного размещения в ценные бумаги увеличилась только на 6,3 процента.

    Сумма расходов по накопительной составляющей бюджета ПФР составила 16.535.874,3 тыс. рублей (92,3 % от бюджетных назначений), в том числе:

    - расходы, связанные с ведением  специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительной части трудовой пенсии, - 737052,6 тыс. рублей (75,9 %), в том числе: расходы, связанные с информированием застрахованных лиц о состоянии специальной части лицевых счетов, - 729037,5 тыс. рублей и расходы по временному размещению средств пенсионных накоплений - 8015,1 тыс. рублей;

    - передача средств пенсионных накоплений в НПФ – 15.793.349,0 тыс. рублей (100,1 %);

    - выплаты правопреемникам умерших  застрахованных лиц - 5472,7 тыс.  рублей (0,5 процента).

    Неисполнение  бюджетных назначений по расходам на выплату правопреемникам умерших  застрахованных лиц в размере 1.165.274,2 тыс. рублей было обусловлено отсутствием до ноября 2007 года законодательной базы, регламентирующей порядок выплаты Фондом средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица.

    Основную  сумму расходов составили расходы по передаче средств пенсионных накоплений НПФ – 15.793.349,0 тыс. рублей (100,1 %). Средства были перечислены НПФ по заявлениям 1.043.186 застрахованных лиц (2,0 % от общей численности застрахованных лиц), принятых ПФР в 2006 году. Всего в 2004-2007 годах Фондом перечислены в НПФ средства пенсионных накоплений в объеме 24.789.811,4 тыс. рублей, в том числе в 2006 году – 7.070.908,4 тыс. рублей.

    Доходность  инвестирования средств пенсионных накоплений государственной управляющей  компанией (Внешэкономбанк) составила в 2007 году 5,98 % годовых. Наиболее высокий уровень доходности инвестирования средств пенсионных накоплений среди управляющих компаний, отобранных по конкурсу, в 2007 году достигнут УК «Агана» - 7,32 % годовых (по сбалансированному инвестиционному портфелю), УК «Аналитический центр» - 7,28 % годовых. Убыточность деятельности управляющей компании «Золотое сечение» составила 1,33 % годовых.

    Уровень инфляции в Российской Федерации  в 2007 году составил 11,9 %. Обесценивание средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний, в связи с опережением темпов роста инфляции по сравнению с доходностью управляющих компаний по расчетным данным составило более 20 млрд. рублей.

    Коэффициент прироста инвестиционного портфеля государственной управляющей компании за 2007 год составил 4,99 %, коэффициенты прироста инвестиционного портфеля управляющих компаний составили, соответственно, от (-)1,1 % (убыточная деятельность УК «Золотое сечение») до 8,1 % (УК «Аналитический центр»). Коэффициент прироста совокупного инвестиционного портфеля управляющих компаний составил 5,0 процента.

    Ведение бухгалтерского учета формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществлялось в 2007 году Фондом в рамках ведения учета по исполнению бюджета ПФР в соответствии с инструкцией, утвержденной постановлением Правления ПФР от 30 января 1995 года № 18 и согласованной Фондом с Минфином России. Требования Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, а также требование по обособлению учета средств пенсионных накоплений, предусмотренное статьей 10 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 111 -ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», соблюдены.

    В 2007 году ПФР организация и осуществление  учета пенсионных накоплений в специальной  части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в целом осуществлялись в соответствии с действующим законодательством. Вместе с тем в нарушение пункта 3 статьи 6 Закона о персонифицированном учете в разделе «Суммы произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений» специальной части индивидуального лицевого счета умерших застрахованных лиц Фондом не был отражен показатель выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Анализ выполнения Пенсионным фондом Российской Федерации в 2007 году представлений Счетной палаты по результатам предыдущих контрольных мероприятий по исполнению бюджета

    По  результатам контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой  в 2007 году и I полугодии 2008 года в Фонде  и его отделениях, а также в  управляющих компаниях (по вопросу эффективности доверительного управления средствами пенсионных накоплений) в адрес руководства ПФР было направлено 6 представлений Счетной палаты, в которых изложены выявленные нарушения и недостатки в деятельности Фонда и высказаны конкретные предложения по их устранению. Фондом в основном обеспечена процедура исполнения представлений. Наряду с этим Счетная палата неоднократно обращала внимание руководства Фонда на недостатки и нарушения ведения бюджетного учета и отчетности. Вместе с тем до настоящего времени бюджетный учет и отчетность не соответствуют действующим нормативным актам.

    В 2007 году организация и постановка бюджетного учета регулировались Бюджетным кодексом Российской Федерации, Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10 февраля 2006 года № 25н, Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 25 августа 2007 года № 72н. Бюджетный кодекс предписывает установление единого порядка ведения бюджетного учета для всех бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджетных учреждений.

    Введение  единого порядка бюджетного учета  и отражение в отчетности бухгалтерских операций с нарушением требований Инструкции по бюджетному учету связано также с медленным созданием и внедрением программного обеспечения, расходы по которому в 2007 году составили 70337,3 тыс. рублей. Совершенствование бухгалтерской программы с целью приведения ее в соответствие с требованиями Инструкции по бюджетному учету Фондом продолжилось в 2008 году.

    По  состоянию на 1 января 2007 года дебиторская  задолженность Фонда составляла 128.204.198,9 тыс. рублей, на 1 января 2008 года – 144.310.045,2 тыс. рублей, в том числе просроченная - 26995,6 тыс. рублей. Кредиторская задолженность на 1 января 2007 года составляла 35.682.165,8 тыс. рублей, на 1 января 2008 года – 5.279.541,6 тыс. рублей, в том числе просроченная - 5812,3 тыс. рублей.

    До  настоящего времени Фондом не обеспечено списание просроченной дебиторской задолженности в сумме 26995,6 тыс. рублей, на что Счетная палата неоднократно обращала внимание руководства ПФР.