Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 08:04, курсовая работа
Следует отметить, что наличие большого числа оригинальных и интересных изданий по различным аспектам финансового анализа не снижает потребности на специальную методическую литературу, в которой последовательно шаг за шагом воспроизводилось бы комплексная логически целостная процедура финансового анализа применительно к Российским экономическим условиям.
Результаты финансово – хозяйственной деятельности коммерческой организации представляют интерес для различных категорий аналитиков: управленческого персонала, представителей финансовых органов, аудиторов, налоговых инспекторов, банковской системы, кредиторов и т. п. Оценка результатов деятельности, как правило, осуществляется в рамках финансового анализа. Основной информационной базой такого анализа служит бухгалтерская отчетность.
Продолжение таблицы 3
|
№ строки |
Наименование показателя |
На 31 Декабря 2007 г. |
Пояснения |
|
4121 |
в том числе на оплату товаров, работ, услуг |
(6 688 060) |
В этой строке отражаются денежные средства перечисленные поставщикам и подрядчикам: а) суммы, которые организация перечислила поставщикам за сырье, материалы, и т. д.; б) суммы уплаченные за аренду помещения, коммунальные услуги, и суммы авансовых платежей, выданные поставщикам и подрядчикам; в) суммы выданные из кассы подотчетным лицам на хозяйствующие нужды. Расчет: 2 775 074 руб. + 2 684 926 руб. + + 1 228 060 руб. = 6 688 060 руб. |
|
4122 |
на оплату труда |
(6 327 800) |
В ней отражается сумма заработной платы выданная работникам и учтенные по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в корреспонденции со счетом 50 или 51. |
|
4123 |
на выплату процентов по долговым обязательствам |
(119 420) |
Показатель этой строки определяется как сумма следующих величин: а) дивидендов, выплаченных учредителям; б) проценты, выплаченные по собственным долговым ценным бумагам, по полученным кредитам и займам. |
|
4124 |
на расчеты по налогам и сборам |
(5 809 544) |
В данной строке отражается сумма налогов,
которую организация Расчет: 2 231 848 руб. + 3 577 696 руб. = = 5 809 544 руб. |
|
4129 |
на прочие выплаты, перечисления |
(755 510) |
В ней отражаются израсходованные суммы денежных средств, которые не указаны в других строках раздела «Денежные средства по текущей деятельности». Расчет: 284 000 руб. + 471 510 руб. = 755 510 руб. |
|
4100 |
Результат движения денежных средств от текущей деятельности |
2 028 786 |
В данной строке отражается разница между поступлением и выбытием денежных средств от текущей деятельности. Расчет: 21 729 120 руб. – 19 700 334 руб. = = 2 028 786 руб. |
Продолжение таблицы 3
|
№ строки |
Наименование показателя |
На 31 Декабря 2007 г. |
Пояснения |
|
4210 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступило денежных средств − всего |
646 400 |
В этом разделе отражается сумма денежных
средств, полученные и израсходованные
при осуществлении Рассчитывается как сумма строк: 4211-4213. Расчет: 474 000 руб. + 13 000 руб. + + 159 400 руб. = 646 400 руб. |
|
4211 |
в том числе от продажи объектов основных средств и иного имущества |
474 000 |
В данной строке указываются средства, полученные от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства. Для заполнения этой строки используются соответствующие обороты по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Расчет: 240 000 руб. + 234 000 руб. = = 474 000 руб. |
|
4212 |
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
13 000 |
По данной строке указанные средства, поступившие на счета учета денежных средств, в качестве процентов полученных по ценным бумагам, займам, которые организация выдала юридическим и физическим лицам. |
|
4213 |
Прочие поступления |
159 400 |
В данной строке отражаются средства полученные в оплату за проданные акции, облигации, другие ценные бумаг, приобретенные на срок менее двенадцати месяцев. |
|
4220 |
Направлено денежных средств – всего |
(2 955 600) |
Рассчитывается как сумма строк 4221 и 4222. Расчет: 2 535 600 руб. + 420 000 руб. = = 2 955 600 руб. |
|
4221 |
в том числе на приобретение объектов основных средств и нематериальных активов |
(2 535 600) |
В этой строке отражается сумма денежных средств, уплаченных за приобретенные основные средства, нематериальные активы и прочие внеоборотные активы. Для заполнения этой строки используются дебетовые обороты по счету 60, 76 в корреспонденции со счетами учета денежных средств |
|
4222 |
на финансовые вложения |
(420 000) |
В данной строке указываются денежные средства, израсходованных на покупку долговых ценных бумаг, акций, дебиторской задолженности. |
Продолжение таблицы 3
№ строки |
Наименование показателя |
На 31 Декабря 2007 г. |
Пояснения |
|
4200 |
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности |
(2 309 200) |
Данная строка определяется как разница между суммой денежных средств, поступивших в результате инвестиционной деятельности, и суммой денежных средств, выбывших в результате такой деятельности. Расчет: 646 400 руб. - 2 955 600 руб. = = 2 309 200 руб. |
|
4310 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
2 476 000 |
Определяется по строке 4311. |
|
4311 |
в том числе: кредитов и займов |
2 476 000 |
В этой строке отражаются суммы займов и кредитов, полученные от банков и других организаций. |
|
4320 |
Направлено денежных средств – всего |
(3 036 130) |
Определяется как сумма строк 4321 и 4322. Расчет: 2 536 130 руб. + 500 000 руб. = = 3 036 130 руб. |
|
4321 |
в том числе: на погашение кредитов и займов |
(2 536 130) |
В этой строке отражается сумма кредитов и займов, которые организация погасила в отчетном периоде. В этой строке отражается сумма только основного долга. Проценты, уплаченные за пользование займами и кредитами, в ней не показываются. |
|
4322 |
на выплату дивидендов |
(500 000) |
В данной строке отражаются выплаченные дивиденды учредителям, учтенные по кредиту счета 75. |
|
4300 |
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности |
(560 130) |
Определяется как разница между строками 4310 и 4320. Расчет: 2 476 000 руб. – 3 036 130 руб. = = 560 130 руб. |
|
4400 |
Результат движения денежных средств за отчетный период |
(840 544) |
Определяется как сумма строк: 4100, 4200 и 4300. Расчет: 2 028 786 руб. – 2 309 200 руб. – – 560 130 руб. = 840 544 |
Окончание таблицы 3
№ строки |
Наименование показателя |
На 31 Декабря 2007 г. |
Пояснения |
|
4450 |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
1 330 900 |
Отражается сумма сальдо на 1 января отчетного периода по счетам 50, 51, 52, 55. Расчет: 10 300 руб. + 1 320 600 руб. = 1 330 900 руб. |
|
4500 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
490 356 |
Определяется как разница между строкой 4450 и 4400. Расчет: 1 330 900 руб. – 840 544 руб. = 490 356 руб. |
Форма отчета о движении денежных средств, представлена в Приложении В.
3 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАГНЕТОН»
3.1 Расчет
динамики предприятия ООО «
Таблица 4 – Расчет динамики предприятия ООО «Магнетон»
Наименование |
1 января 2007 г. |
31 декабря 2007 г. |
Отклонение |
Темп роста |
НМА |
150 |
118 |
-32 |
78,67 |
ОС |
2 017 |
2 772 |
755 |
137,43 |
Финансовые вложения |
0 |
278 |
278 |
100 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
35 |
35 |
100 |
Итого по разделу I |
2 167 |
3 203 |
1 036 |
147,81 |
Запасы |
2 338 |
3 321 |
983 |
142,04 |
НДС |
277 |
336 |
59 |
121,30 |
Дебиторская задолженность |
591 |
841 |
250 |
142,30 |
Денежные средства |
1 331 |
490 |
-841 |
36,81 |
Итого по разделу II |
4 537 |
4 988 |
451 |
109,94 |
Баланс |
6 704 |
8 191 |
1 487 |
122,18 |
Уставный капитал |
1 050 |
1 050 |
0 |
100 |
Добавочный капитал |
1 851 |
1 851 |
0 |
100 |
Резервный капитал |
185 |
185 |
0 |
100 |
Нераспределенная прибыль |
1 384 |
2 047 |
663 |
147,90 |
Итого по разделу III |
4 470 |
5 133 |
663 |
114,83 |
Отложенные налоговые |
0 |
8 |
8 |
100 |
Итого по разделу IV |
0 |
8 |
8 |
100 |
Заемные средства |
740 |
680 |
-60 |
91,89 |
Кредиторская задолженность |
1 494 |
2 331 |
837 |
156,02 |
Доходы будущих периодов |
0 |
39 |
39 |
100 |
Итого по разделу V |
2 234 |
3 050 |
816 |
136,53 |
Баланс |
6 704 |
8 191 |
1 487 |
122,18 |
На предприятии прослеживается положительная динамика. Лишь некоторые показатели уменьшились за отчетный период, к ним относятся НМА, денежные и заемные средства.
3.2 Структура предприятия ООО «Магнетон»
Таблица 5 – Структура предприятия ООО «Магнетон»
Наименование |
1 января 2007 г. |
31 декабря 2007 г. |
Удельный вес |
Отклонение | |
На начало |
На конец | ||||
НМА |
150 |
118 |
2,24 |
1,44 |
-0,80 |
ОС |
2 017 |
2 772 |
30,09 |
33,84 |
3,76 |
Финансовые вложения |
0 |
278 |
0,00 |
3,39 |
3,39 |
Отложенные налоговые активы |
0 |
35 |
0,00 |
0,43 |
0,43 |
Итого по разделу I |
2 167 |
3 203 |
32,32 |
39,10 |
6,78 |
Запасы |
2 338 |
3 321 |
34,87 |
40,54 |
5,67 |
НДС |
277 |
336 |
4,13 |
4,10 |
-0,03 |
Дебиторская задолженность |
591 |
841 |
8,82 |
10,27 |
1,45 |
Денежные средства |
1 331 |
490 |
19,85 |
5,98 |
-13,87 |
Итого по разделу II |
4 537 |
4 988 |
67,68 |
60,90 |
-6,78 |
Баланс |
6 704 |
8 191 |
|||
Уставный капитал |
1 050 |
1 050 |
15,66 |
12,82 |
-2,84 |
Добавочный капитал |
1 851 |
1 851 |
27,61 |
22,60 |
-5,01 |
Резервный капитал |
185 |
185 |
2,76 |
2,26 |
-0,50 |
Нераспределенная прибыль |
1 384 |
2 047 |
20,64 |
24,99 |
4,35 |
Итого по разделу III |
4 470 |
5 133 |
66,68 |
62,67 |
-4,01 |
Отложенные налоговые |
0 |
8 |
0,00 |
0,10 |
0,10 |
Итого по разделу IV |
0 |
8 |
0,00 |
0,10 |
0,10 |
Заемные средства |
740 |
680 |
11,04 |
8,30 |
-2,74 |
Кредиторская задолженность |
1 494 |
2 331 |
22,29 |
28,46 |
6,17 |
Доходы будущих периодов |
0 |
39 |
0,00 |
0,48 |
0,48 |
Итого по разделу V |
2 234 |
3 050 |
33,32 |
37,24 |
3,91 |
Баланс |
6 704 |
8 191 |
|||
Информация о работе Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности