Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2010 в 13:17, Не определен
Введение……………………………………………………………………………………
Структура и бухгалтерский учет собственных средств банка…………………………..
Уставный капитал………………………………………………………………………
Способы формирования уставного капитала………………………………...
Функции уставного капитала………………………………………………….
Бухгалтерский учет уставного капитала и собственных акций,
выкупленных у акционеров……………………………………………………
Добавочный капитал……………………………………………………………………
Бухгалтерский учет добавочного капитала……………………………………
Резервный фонд…………………………………………………………………………
Бухгалтерский учет резервного фонда………………………………………...
Нераспределенная прибыль…………………………………………………………….
Бухгалтерский учет нераспределенной прибыли……………………………..
Функции собственных средств банка……………………………………………………..
Величина собственных средств банка…………………………………………………….
Увеличение собственного капитала………………………………………………….
3.2 Выпуск акций в процессе формирования и увеличения уставного капитала……..
3.3 Оценка достаточности собственных средств банка………………………………...
3.4 Оценка эффективности использования собственных средств банка………………
Пример расчета структуры собственных средств банка…………………………….………..
Пример ведения бухгалтерского учета собственных средств в кредитной организации….
Приложения……………………………………………………………………………………..
Список литературы……………………………………………………………………………..
Пример
ведения бухгалтерского
учета собственных средств
в кредитной организации
БУХГАЛТЕРСКИЙ
ЖУРНАЛ
ОАО «Уралсиб»
за 27.02.2008 г.
| № п\п | Наименование и № документа | Содержание операции | Сумма | Д | К |
| 1. | МО №15 | Списываются доходы прошлого года на прибыль | 765300 | 70701 | 70801 |
| 2. | МО №16 | Списываются доходы от переоценки ценных бумаг | 28000 | 70702 | 70801 |
| 3. | МО №17 | Списывается положительная переоценка иностранной валюты | 153000 | 70703 | 70801 |
| 4. | МО №18 | Списываются расходы прошлого года на прибыль | 198700 | 70801 | 70706 |
| 5. | МО №19 | Списываются расходы от переоценки ценных бумаг | 4800 | 70801 | 70707 |
| 6. | МО №20 | Списываются расходы от переоценки иностранной валюты | 25000 | 70801 | 70708 |
| 7. | МО №21 | Начислен налог на прибыль (24%) | 172272 | 70502 | 60301 |
| 8. | МО №22 | Начислен резервный фонд (5%) | 27276,40 | 70502 | 10701 |
| 9. | МО №23 | Учтена дооценка основных средств | 26300 | 60401 | 10601 |
| 10. | МО №24 | Учтена дооценка амортизации основных средств | 2000 | 10601 | 60601 |
| 11. | МО №25 | Начислен эмиссионный доход | 32000 | 60323 | 10602 |
| 12. | МО №26 | Начислены дивиденды | 35000 | 70502 | 60320 |
| 13. | МО №27 | Удержан налог на прибыль с дивидендов (9%) | 3150 | 60320 | 60301 |
| 14. | ПП №8 | Перечислены с корсчета в РКЦ дивиденды | 31850 | 60320 | 30102 |
| 15. | МО №28 | Списывается использованная прибыль | 234548,40 | 70801 | 70502 |
| 16. | МО №29 | Списывается нераспределенная прибыль | 483251,60 | 70801 | 10801 |
| |
ИТОГО | 2222448,40 |
Прибыль = 765300+28000+153000-198700-
Налог на прибыль = 717800*0,24=172272
Чистая прибыль = 717800-172272=545528
Резервный фонд = 545528*0,05=27279,40
Налог с дивидендов = 35000*0,09=3150
Перечислены дивиденды = 35000-3150=31850
Нераспределенная
прибыль = 545528-27276,40-35000=483251,6
Активные
счета
Лицевой
счет Корреспондентские счета
кредитных организаций в БР №30102 (А)
Входящий остаток 53000=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 01 | 8 | 60320 | 31850 | |
| Итого: | 0 | 31850 |
Исходящий остаток
21150=
Лицевой
счет Расчеты с прочими дебиторами
№60323 (А)
Входящий остаток 15000=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 25 | 10602 | 32000 | |
| Итого: | 32000 | 0 |
Исходящий остаток
47000=
Лицевой
счет Основные средства
№60401 (А)
Входящий остаток 71500=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 23 | 10601 | 26300 | |
| Итого: | 26300 | 0 |
Исходящий остаток
97800=
Лицевой
счет Использование прибыли
предшествующих лет №70502 (А)
Входящий остаток 0,00=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 21 | 60301 | 172272,00 | |
| 09 | 22 | 10701 | 27276,40 | |
| 09 | 26 | 60320 | 35000,00 | |
| 09 | 28 | 70801 | 234548,40 | |
| Итого: | 234548,40 | 234548,40 |
Исходящий остаток
0,00=
Лицевой
счет Расходы прошлого года
№70706 (А)
Входящий остаток 198700=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 18 | 70801 | 198700 | |
| Итого: | 0 | 198700 |
Исходящий остаток
0=
Лицевой
счет Расходы прошлого года
от переоценки ценных бумаг №70707
(А)
Входящий остаток 4800=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 19 | 70801 | 4800 | |
| Итого: | 0 | 4800 |
Исходящий остаток
0=
Лицевой
счет Отрицательная переоценка
средств в иностранной валюте №70708
(А)
Входящий остаток 25000=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 20 | 70801 | 25000 | |
| Итого: | 0 | 25000 |
Исходящий остаток
0=
Пассивные
счета
Лицевой счет Прирост стоимости имущества при переоценке №10601 (П)
Входящий остаток 18000=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 23 | 60401 | 26300 | |
| 09 | 24 | 60601 | 2000 | |
| Итого: | 2000 | 26300 |
Исходящий остаток
32300=
Лицевой счет Резервный фонд №10701 (П)
Входящий остаток 68750,00=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 22 | 10701 | 27276,40 | |
| Итого: | 0,00 | 27276,40 |
Исходящий остаток
96026,40=
Лицевой счет Эмиссионный доход №10602 (П)
Входящий остаток 7000=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 25 | 60323 | 32000 | |
| Итого: | 0 | 32000 |
Исходящий остаток
39000=
Лицевой счет Нераспределенная прибыль №10801 (П)
Входящий остаток 0,00=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 29 | 70801 | 483251,60 | |
| Итого: | 0,00 | 483251,60 |
Исходящий остаток
483251,60=
Лицевой счет Расчеты по налогам и сборам №60301 (П)
Входящий остаток 0=
| Вид операции | Номер документа | Корр. счет | Дебет | Кредит |
| 09 | 21 | 70502 | 172272 | |
| 09 | 27 | 60320 | 3150 | |
| Итого: | 0 | 175422 |
Информация о работе Порядок формирования и учет собственных средств банка