Организация кассовых операций в кредитных организациях, правила их оформления и порядок отражения в бухгалтерском учете

Муниципальное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

Южно-Уральский  профессиональный институт

Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет и  операционная деятельность в банках»

 

 

 

Организация кассовых операций в кредитных организациях, правила их оформления и порядок  отражения в бухгалтерском учете

 

 

Студент гр. Ф-01-10,                       _____________________ А.А. Горячева

факультет

 финансово-экономический

                                                              «__» _____________2012

 

Руководитель,

ст. преподаватель                            ______________________ О.А. Панкова

                                                              «__» _____________2012

 

 

 

 

Челябинск

2012

Оглавление

 

Введение …………………………………………………………………………..3

Глава I Теоретические аспекты организации кассового обслуживания в кредитных организациях…………………………………………………………5

1.1 Общая характеристика организации кассовой работы кредитной организации

1.2  Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций………………………………………………………………..11

Глава II Организация расчетно-кассового обслуживания на примере банка ОАО «Сбербанк России»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика банка ОАО «Сбербанк  России»………………………………………………………15

2.2 Организация кассовой работы ОАО «Сбербанка России»…….....17

     2.3 Анализ и учет кассовых операций ОАО «Сбербанка России»……22

 

Заключение………………………………………………………………………31

 

Список использованных источников и литературы………………………….33

 

Приложения……………………………………………………………………...35

 

 

 

 

 

 

Введение

Все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно  в кассы учреждений банков. Выбор  клиентом коммерческого банка для  кассового обслуживания обязывает  коммерческий банк к обеспечению  высокого качества оказания расчетных  услуг, которые должны выполняться  своевременно, экономично и надежно. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится на очень высоком и  профессиональном уровне. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать  методы и инструменты в области  расчетно-кассового обслуживания юридических  лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания  бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Актуальность выбранной мной темы заключается в том, что кассовые операции играют огромную роль в деятельности экономических субъектов. Кассовые операции в коммерческом банке имеют существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации и по основным бухгалтерским проводкам.

Целью данной работы является - изучение организации кассового обслуживания в кредитных организациях.

Для достижения указанной  цели необходимо последовательно решить ряд задач, а именно:

- Рассмотреть общую характеристику организации кассовой работы кредитной организации;

- Изучить характеристику первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций;

- Раскрыть организацию расчетно-кассового обслуживания на примере банка ОАО «Сбербанк России»;

 - Проведение анализа и учета кассовых операций ОАО «Сбербанка России».

Объектом курсовой работы является ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования являются кассовые операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I  Теоретические  аспекты организации кассового  обслуживания в кредитных организациях.

 

1. Общая характеристика организации кассовой работы кредитной организации

 

   С 1 сентября 2008 г. вступило в силу Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» , содержащее ряд нововведений по сравнению с документом, которым банки руководствовались до этого времени.

Проект нового Положения  о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и  инкассации банкнот и монеты Банка  России в кредитных организациях на территории Российской Федерации  был представлен на рассмотрение более года назад и уже на стадии его подготовки широко обсуждался в  банковском сообществе и на страницах  периодических печатных изданий . [1, ст. 5]

Прежде всего, отметим, что  по сравнению с действующим до 1 сентября 2008 г. Положением о порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 09.10.2002 № 199-П) изменилось название документа, в  него добавлены слова «...правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России...». Однако эти вопросы и ранее  регулировались Положением от 09.10.2002 № 199-П, но не указывались в названии, то есть в этой части речь может  идти лишь о редакционных изменениях.

Больший прогресс по сравнению  с Положением Банка России от 09.10.2002 № 199-П замечен в терминологии, которая применяется в Положении  № 318-П.

Так, например, более не применяется  понятие «кассовое обслуживание», даются понятие «кассовые операции»  и перечень кассовых операций (прием, выдача, размен, обмен, обработка, включающая в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег). [3, с. 55]

В п. 1.1 определено также, что  физические лица, занимающиеся в соответствии с законодательством Российской Федерации частной практикой, обслуживаются  в порядке, установленном для  юридических лиц.

Кредитная организация (филиал) - открытые в соответствии с нормативными актами Банка России внутренние структурные  подразделения. Кредитные организации  могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Кассовые операции по приему, выдаче, размену, обмену, обработке  наличных денег осуществляются с  находящимися на обслуживании в кредитной  организации клиентами – юридическими и физическими лицами, осуществляющими  предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физическими лицами, занимающимися  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке частной  практикой, и физическими лицами.

Кредитные организации при  осуществлении кассовых операций с  наличными деньгами могут применять  программно-технические средства - автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального  компьютера, установленного на рабочем  месте кассового работника, устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для  приема наличных денег от клиентов, банкоматы и другие программно-технические  средства. [3, с. 29]

Программно-технические  средства, конструкция которых предусматривает  полистное вложение наличных денег  клиентом, должны быть оснащены детекторами  для проверки подлинности банкнот  Банка России.

Касса – наиболее ликвидный  актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное  обслуживание клиентов. [1, ст. 140]

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских  работников, уполномоченных подписывать  приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.

На кассового работника  распорядительным документом кредитной  организации может быть возложено  исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления приходного, расходного кассового  документа, составления кассового  журнала по приходу и кассового  журнала по расходу, журналов учета  принятых сумок и порожних сумок. Порядок осуществления кассовых операций указанным работником определяется кредитной организацией. [4, с. 26]