Анализ деятельность коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2010 в 18:40, Не определен

Описание работы

Отчёт по практике

Файлы: 1 файл

Отчет по производственной практике Сбербанк.doc

— 406.50 Кб (Скачать файл)

      За разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну Банка, и нарушение порядка защиты таких сведений сотрудники Банка, а так же лица, уволенные из системы Сбербанка, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ (УГ РФ статья 183) 
 
 
 

      2. Анализ деятельности  коммерческого банка и его  
финансового состояния.

      2.1. Структура агрегированного  бухгалтерского баланса  банка и отчета  о прибылях и убытках.

 

Баланс

Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка

Российской Федерации (Сбербанк России)

на 1 января 1999 года 

АКТИВЫ тыс. руб.
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ 23 061 321
2. Государственные долговые обязательства 128774029
3. Средства в кредитных организациях 7 878 293
4. Чистые вложения в ценные бумаги  для перепродажи. 1 231 7251
4.1. Ценные бумаги для перепродажи  (балансовая стоимость) 407 157
4.2. Резерв под возможное обесценение  ценных бумаг 175 432
5. Ссудная и приравненная к ней  задолженность 55 723 194
5а. Проценты начисленные (включая  просроченные) 2 737 862
6. Средства, переданные в лизинг 254 044
7. Резервы на возможные потери 8 460 324
8. Чистая ссудная задолженность 47 262 870
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году 69 869
10. Основные средства и нематериальные  активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 17 391 170
11. Чистые долгосрочные вложения  в ценные бумаги и доли 2455276
11.1. Долгосрочные вложения в ценные  бумаги и доли (балансовая стоимость) 3 148 845
11.2. Резерв под возможное обесценение  ценных бумаг и долей 693 569
12. Наращенные доходы 171974
13. Прочие активы 4 681 633
14. Всего активов 235 970 066
ПАССИВЫ  
15. Кредиты, полученные банками от  Центрального банка РФ 0
16. Средства кредитных организаций 3 692 960
17. Средства клиентов 189 933 353
  17.1, в том числе вклады физических лиц 148 266 362
18. Наращенные расходы 9 570
19. Выпущенные долговые обязательства 7 805 149
20. Прочие обязательства 1 033 797
21. Резервы на возможные потери  по расчетам с дебиторами, риски  и обязательства 0
22. Всего обязательств 212 474 829
Собственные средства  
23. Уставный капитал - Средства акционеров (участников), в т.ч.: 750 100
23.1. Зарегистрированные обыкновенные  акции и доли 700 100
23.2. Зарегистрированные привилегированные  акции 50 000
23.3. Незарегистрированный уставный капитал не акционерных банков 0
24. Собственные акции, выкупленные  у акционеров (участников) 2 190
24а. Разница между уставным  капиталом кредитной организации  и ее собственными средствами (капиталом) 0
25. Эмиссионный доход 828 597
26. Фонды и прибыль, оставленная  в распоряжении кредитной организации 20 494 012
27. Переоценка основных средств 2 518 107
28. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода 15 391 683
29. Дивиденды, начисленные из прибыли  текущего года 0
30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 14 862 752
31. Нераспределенная прибыль 528 931
32. Расходы и риски, влияющие на  собственные средства 1 622 320
33. Всего собственных средств 23 495 237
34. Всего пассивов 235 970 066
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
35. Безотзывные обязательства кредитной  организации 53 593 755
36. Гарантии, выданные кредитной организацией 1 021 611
 

      Операции  по счетам доверительного управления не производились 

      Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствия с законодательством  и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность баланса подтверждена. 

 

Отчет о  прибылях и убытках

Акционерного  Коммерческого Сберегательного  Банка

Российской  Федерации (Сбербанк России)

за 1998 год

                                                            тыс. руб.

Наименование  статей Сумма
Проценты, полученные и аналогичные доходы от: 2
1. Размещения средств в банках  в виде кредитов, депозитов,   
  займов и на счетах в других  банках 7 763 750
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам 9 877 571
3. Средств, переданных в лизинг 9 047
4. Ценных бумаг с фиксированным  доходом 4 999 356
5. Других источников 28 909
6. Итого проценты полученные и  аналогичные доходы: (сумма ст. с  1 по 5) 22 678 633
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:  
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 8488399
8. Привлеченным средствам других  клиентов, включая займы и депозиты 20 229 911
9. Выпущенным долговым ценным  бумагам 653 226
10. Арендной плате 498 368
11. Итого проценты уплаченные  и аналогичные расходы: (сумма  ст. с 7 по 10) 29 869 904
12. Чистые процентные и аналогичные  доходы (ст. 6- ст. 11) -7191271
13. Комиссионные доходы 2 479 907
14. Комиссионные расходы 360 993
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 -ст. 14) 2118914
Прочие  операционные доходы:  
16. Доходы от операций с иностранной  валютой и с другими валютными  ценностями, включая курсовые разницы 221 578 401
17. Доходы от операций по купле  - продаже драгоценных металлов, ценных   
бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки  
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого  имущества 29 096 581
18. Доходы, полученные в форме дивидендов 4 027
19. Другие текущие доходы 1 065 368
20. Итого прочие операционные доходы: (сумма ст. с 16 по 19) 2 51 744 377
21. Текущие доходы: (ст. 12 + ст. 15 + ст. 20) 246672020
Прочие  операционные расходы:  
22. Расходы по оплате труда 7 892 246
23. Эксплуатационные расходы 3 729 697
24. Расходы от операций с иностранной  валютой и другими   
валютными ценностями, включая курсовые разницы 186 784 085
25. Расходы от операций по купле  - продаже драгоценных металлов,

ценных бумаг  и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные 

результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

 
 
23 011 761
26. Другие текущие расходы 3 597 183
27. Всего прочих операционных расходов: (сумма ст. с 22 по 26) 225 014 972
28. Чистые текущие доходы до формирования  резервов и без учета

 непредвиденных  доходов: (ст. 21 - ст. 27)

 
21 657 048
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 5 556 222
30. Изменение величины резервов  под обесценение ценных бумаг 610 807
31. Изменение величины прочих резервов 98 336
32. Чистые текущие доходы без  учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31)  
15 391 683
33. Непредвиденные доходы за вычетом  непредвиденных расходов 0
34. Чистый доход до выплаты налога  на прибыль: (ст. 32 + ст. 33) 15 391 683
35. Налог на прибыль 8821106
36. Отсроченный налог на прибыль 0
36а.  Непредвиденные расходы после налогообложения 0
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный  период: (ст. 34 - ст. 35 - ст. 36 - ст. З6а) 6 570 577

      2.2. Оценка соблюдения  банком экономических  нормативов ЦБР  (достаточность капитала, ликвидности активов и других нормативов).

 

      Собственные средства (капитал) банка.

      В соответствии с Указанием Банка  России от 25,12,97 № 101-У величина не созданного резерва на возможные потери по ссудам, отражаемого по коду 8949, рассчитывается исходя из фактически сформулированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30,06,97 № 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4, группам риска, но не более:

      - 40% от суммы расчетного резерва,  начиная с отчетности на 1 февраля  98 года.

      - 75% от суммы расчетного резерва, начиная с отчетности на 1 февраля 99 года.

      - 100% от суммы расчетного резерва,  начиная с отчетности на 1 февраля  2000 г.

      Нормативы достаточности собственных  средств банка.

      Нормативы достаточности собственных средств  банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

      Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%

      где, Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

      КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

      КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам 

      Рц  – общая величина созданного резерва  под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915

      Рк  – код 8987

      Рд  – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам  и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

      Н1 – нормативы достаточности собственных  средств банка

      Минимально  допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в зависимости от размера собственных средств банка, в следующих размерах:

От 5 млн. ЭКЮ и выше От 1 до 5 млн. ЭКЮ Менее 1 млн. ЭКЮ
С 01.01.2000 – 10% С 01.01.2000 – 11% ---
 

      Нормативы ликвидности банка:

      Под ликвидностью банка понимается способность  банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

      В целях контроля за состоянием ликвидности  банка устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

      Норматив  мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования: 

      Н2 = ЛАм / ОВм * 100% 

где ЛАм –  высоколиквидные активы.

ОВм – обязательства  до востребования.

      Минимально  допустимое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 20%.

      Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: 

      Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

      где ЛАт – ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм,

      ОВт – обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

      Минимально  допустимое значение норматива Н3 устанавливается  в размере: с баланса на 01,02,99 – 70%

      Норматив  долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

      Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

      где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе  в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

      ОД  – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а  также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения  свыше года.

      Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120%

      Норматив  общей ликвидности определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка: 

      Н5 = ЛАт / (А – Ро) * 100%,

      где А – общая сумма всех активов  по балансу банка за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, … 61408, 702, 704, 705, код 8961

      Ро  – обязательные резервы кредитной  организации, счета: 30202, 30204.

      Минимально  допустимое значение норматива Н5 устанавливается  в размере 20%.

      Существует еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды.

 

      2.3. Структура привлеченных  средств, ее оценка.

 

      Стабилизация  политической ситуации, положительные тенденции в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы Сбербанка России. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

  • Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.
  • Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.
  • Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, – долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

      2.4. Состав доходов  и расходов банка,  финансовый результат.

 

      Состав  доходов и расходов банка является коммерческой тайной и поэтому в  своем отчет я привел общий (примерный) состав для любого коммерческого  банка, а так же их процентное соотношение. 

Доходы 100%
Процентный  доход 66,2 %
Процентная  маржа 25,1%
Беспроцентный доход 5,3%
Доход от операций на рынке с ценными  бумагами и валютном рынке 2,6%
Неординарные (непредвиденные) доходы 0,8%

Информация о работе Анализ деятельность коммерческого банка