Государственный финансовый контроль: основные характеристики

     – разработать специальные критерии для проведения контроля за осуществлением операций, отнесенных к разряду «иных», то есть «необычных» (в смысле подозрительных) сделок. Такие операции должны выявляться организацией из общей массы проводимых операций в соответствии со специальными критериями, однако действующее законодательство не предусматривает четких критериев выявления операций, подлежащих выборочному контролю;

     – расширить перечень операций, подлежащих обязательному контролю за счет «необычных» сделок, имеющих такие четко определенные формальные признаки; в частности, к ним, по нашему мнению, относятся: «анонимный счет», «анонимный получатель», «сообщение клиентом сведений, не соответствующих действительности», «использование клиентом недостоверных сведений и поддельных документов, относящихся к сделке или личности клиента (представителя, посредника, контрагента)»; предоставить кредитным организациям право расторжения договора банковского счета в одностороннем порядке при наличии обоснованных подозрений в том, что данный счет используется в целях легализации преступных доходов;

     – внести дополнения и уточнения в  действующие нормативные правовые акты, которые позволили бы сократить использование наличных денежных средств при осуществлении финансовых операций;

     – усилить механизм межведомственного  взаимодействия и укрепления международного сотрудничества;

     – разработать положение по обмену информацией Росфинмониторинга и Счетной палаты РФ в вопросах легализации преступных доходов от нецелевого использования бюджетных средств;

     – совершенствовать систему мониторинга  финансовых операций, связанных с рынком ценных бумаг;

     – развивать кадровый потенциал деятельности органов государственного финансового  контроля в сфере финансовой безопасности; в целях обеспечения единого порядка организации и проведения обучения, непрерывности процесса обучения государственных гражданских служащих в сфере финансовой безопасности, постоянного углубления и обновления их профессиональных навыков необходимо создание системы организации и проведения обучения работников в сфере государственного финансового контроля в обеспечении финансовой безопасности;

     – организовать поэтапную подготовку кадров в сфере финансовой безопасности со стажировками и повышением квалификации в органах государственного финансового контроля¹⁸.

     Важным  фактором усиления роли государственного финансового контроля в области финансовой безопасности Российской Федерации является повышение его действенности за привлечением и использованием иностранных займов. В 
связи с этим необходима реализация следующих мер:

     – усиление координации действий по управлению государственным долгом между Министерством финансов РФ и Центральным банком РФ;

     – принятие единой методологии учета долговых обязательств;

     – создание единой системы и законодательное определение мер ответственности за неэффективное управление государственным долгом;

     – создание адекватной системы учета и контроля за иностранными займами;

     – создание единой системы мониторинга внешних заимствований (включая частный сектор) для проведения обоснованной оценки состояния долговой устойчивости Российской Федерации¹⁹. 

     3.2 Модернизация системы финансового контроля на региональном и федеральном уровнях 

     В рамках бюджетного менеджмента при  введении бюджетирования, ориентированного на результат, особую актуальность приобретают вопросы, связанные с контролем за использованием бюджетных средств. В связи с этим представляется возможным представить основные направления модернизации государственного финансового контроля (ГФК), соответствующего современным требованиям.

     Усилению  государственного финансового контроля, как представляется, могут способствовать следующие меры.

     – Создание полной, исключающей наличие противоречий базы осуществления финансового контроля. Существующая база загромождена, с одной стороны, всевозможными требованиями,с другой – страдает наличием нестандартных положений, допускающих вольную и субъективную трактовку процедуры проведения финансового 
контроля. Необходимо установление строгих стандартов проведения государственного финансового контроля, определение общих правил проверок, их системность, повторяемость и стабильность. Кроме того необходима ревизия всех правовых актов и 
инструкций в целях ликвидации всех противоречий, нечетких толкований, которые содержатся в современных правовых документах и правилах проведения ГФК.

     – Необходимо четко определить место и роль каждого звена в системе ГФК. Сейчас контроль осуществляют многочисленные структуры. Отсутствие четких рамок их действий приводит к параллелизму и даже пересечению направлений в 
их деятельности, дублированию. Многочисленные нескоординированные действия являются, как правило, не только мало результативными, но и вносят дезорганизацию в деятельность проверяемых субъектов, подрывают доверие ко всей системе ГФК. Это приводит к размыванию и притуплению ответственности как самих контрольных органов, та и субъектов проверки.

     – Требует улучшения и систематизации информационное обеспечение контрольных органов. Необходимо создать централизованный банк данных выявленных правонарушений в финансовой сфере. В значительной мере этому будет способствовать оснащение контролирующих органов средствами автоматизации работы ревизоров. В конечном итоге необходимо создание единой информационной 
системы контрольных органов, независимо от их ведомственной принадлежности.

     – Усиление кадрового состава органов финансового контроля. В новых условиях возрастают требования к работникам, осуществляющим ревизии и проверки. Высокий уровень их знаний, профессиональная подготовка обеспечивают эффективность проверки и ее достоверность. В настоящее время становится очевидным, что уровень подготовки специалистов в системе государственного финансового контроля не всегда в полной мере соответствует предъявляемым к ним требованиям.

     – Совершенствование методологической базы осуществления контрольных действий. Прежде всего, необходима разработка стандартов проверки. В настоящее время многочисленные контролирующие органы осуществляют проверку по собственным ведомственным стандартам, вследствие чего результаты оказываются трудно сопоставимыми. Предполагалось, что многие проблемы функционирования государственного финансового контроля, в том числе и методологического характера, должны быть разрешены с принятием Закона «О государственном финансовом контроле в Российской Федерации». Но его подготовка ведется уже несколько лет и, по всей видимости, затормозилась окончательно. Вместе с тем проблемы требуют своего решения²⁰.

     Модернизированная система государственного финансового контроля на региональном уровне, таким образом, должна быть ориентирована:

     – на будущие события, а не только на прошлое, т. е. основной должна быть прогнозно-аналитическая функция. Таким образом, государственный финансовый контроль будет обеспечивать руководителей и лиц, принимающих решение информацией о предстоящих событиях. В процессе контроля оценка хода контролируемых событий производится на ранних этапах и содержит прогноз, что позволяет своевременно произвести корректирующее воздействие. Основная задача эффективного государственного финансового контроля – обратить внимание 
руководителей на достижение запланированной цели в изменяющихся условиях. Модернизированная система государственного финансового контроля ориентирована преимущественно на будущее и динамична;

     – на эффективность и производительность – достигаются только при условии, когда контролируется весь процесс, а не отдельные его части. Необходимо контролировать формирование и исполнение бюджета, а не только результаты его исполнения.

     К сожалению, до настоящего времени не существует концепции государственного финансового контроля. Кроме того, нет четкой правительственной программы. Представляется, что в рамках долгосрочной правительственной программы должна существовать подпрограмма развития государственного финансового контроля с выделением соответствующего финансирования. Подобные программы, как представляется, должны существовать также на уровне субъектов Федерации. Таким образом, необходимо создание системы государственного финансового контроля с элементами общего контроля и возрождением внутриведомственного контроля. Одним из важных направлений модернизации системы ГФК, как представляется, является создание независимых научно-исследовательских и консалтинговых структур в сфере контроля.

     Все вышеизложенное позволяет предложить направления разработки и реализации Федеральной целевой программы модернизации и перспективного развития государственного финансового контроля в регионах. Основные задачи данной программы заключаются в следующем:

     – Определение стратегических направлений государственного финансового контроля на федеральном и региональном уровнях, включая совершенствование структуры контрольных органов путем: создания условий для реализации мер по оптимизации бюджетных расходов и обеспечению их эффективного и целевого использования; внедрения на базе комплексного и системного анализа контрольных материалов системы мониторинга, позволяющего представлять прогнозные оценки и вырабатывать предложения для органов государственной власти всех уровней управления по совершенствованию элементов экономической политики и возможному предотвращению финансовых нарушений в сфере экономики. Как представляется, в этих целях необходимо создание специализированного аналитического центра.

     – Выработка эффективного механизма  взаимодействия органов ГФК через: совершенствование механизма взаимодействия контрольных органов и органов федерального казначейства; создание и отработку механизма координации работы контрольных органов и ФНС; укрепление взаимодействия с органами внутренних дел, органами ФСБ и органами прокуратуры.

     – Совершенствование государственного финансового контроля в рамках реформирования системы межбюджетных отношений, создание эффективной системы ГФК и муниципального финансового контроля; совершенствование подготовки и повышения квалификации работников контрольных органов, их профессиональной аттестации; изучение и внедрение в практику зарубежного опыта проведения ГФК; совершенствование информационно-технического обеспечения контрольных органов, включая использование аналитических технологий, разработку и эксплуатацию федеральной информационной программы.

     – Разработка нормативно-законодательной  базы, повышающей эффективность ГФК. Важным направлением при формировании соответствующей законодательной базы должно стать изучение практики привлечения к ответственности юридических и физических лиц за нецелевое использование бюджетных средств, необеспечение эффективности использования государственного имущества с подготовкой на этой основе предложений по внесению дополнений в гражданское, административное, уголовно-процессуальное, уголовное законодательство, направленных на повышение персональной ответственности должностных лиц за допущенные злоупотребления. 

     3.3 Рекомендации для органов государственной  власти по повышению эффективности  контроля 

     Федеральное Собрание РФ – активизировать законотворческую деятельность по совершенствованию законодательства, регулирующего отношения в системе государственного финансового контроля; выработать совместно с Правительством РФ, Счетной палатой РФ и ведущими учеными страны концепции государственного финансового контроля, учитывающие современные тенденции развития страны.

     Совет Федерации – осуществлять координацию подготовки концепции ГФК, продолжать практику проведения научно-практических конференций, парламентских слушаний и «круглых столов» по обсуждению актуальных проблем организации эффективного ГФК В России.

     Правительство РФ – разработать проекты федеральных законов «О государственном финансовом контроле» и «Об основах организации деятельности контрольно-счетных органов в субъектах Федерации»; решить вопрос об ответственности соответствующих органов и должностных лиц за выявленные в ходе контрольных проверок финансовые правонарушения, за устранение вскрываемых Счетной палатой РФ недостатков в организации бюджетного процесса.

     Счетная палата РФ – в целях дальнейшего развития системы государственного финансового контроля и повышения эффективности ее функционирования оказывать правовую, методическую и организационную поддержку органам государственной власти субъектов РФ в разработке проектов законодательных документов по совершенствованию системы государственного финансового контроля на региональном уровне. 

     Региональные  органы власти и управления – подготовить и принять законодательные документы по совершенствованию системы 
государственного финансового контроля на региональном и муниципальном уровнях; 
 обеспечить персональную ответственность за финансовые правонарушения.