Разработка туристического продукта

ign="justify">100 руб.×21 чел.×3=6300 руб.

Стоимость ужинов:

70 руб.×21 чел.×4=5880 руб.

Всего на питание требуется:

3150 руб.+6300 руб.+5880 руб.=15330 руб.

Плюс  стоимость сухого пайка в поезде на 1 чел составляет 100 руб. Следовательно, на группу составляет:

100 руб.×21 чел.=2100 руб. 

Проживание. Стоимость проживания рассчитывается исходя из стоимости номера, которая зависит от класса гостиницы, расселения, количества человек в группе, количества суток проживания. Данный тур предполагает проживание туристов в детской гостинице в течение 3-х суток. Стоимость двухместного номера – 700 руб. в сутки. На группу в 20 человек необходимо 10 номеров. Руководитель группы проживает в одноместном номере стоимостью 1000 руб. в сутки.

Стоимость проживания:

700 руб.×10номеров×3суток=21000 руб. (для детей)

1000руб.×1номер×3суток=3000 руб. (для руководителя) 

Транспортное обслуживание. В статью «транспорт» включаются транспортные расходы: проезд до пункта пребывания (железная дорога, автобус).

Стоимость ж/д билета (плацкарт) на 1 чел. составляет 375 руб. (Благовещенск-Хабаровск) и 375+40 руб. (Хабаровск-Благовещенск). Бронирование детского ж/д билета составляет 25 руб. (туда-обратно=50 руб.), взрослого 50 руб. (туда-обратно=100 руб.). Стоимость постельного белья составляет 40 руб./чел. Тогда стоимость транспортного обслуживания группы составит:

(375руб.+415руб.)×21чел.+(50руб.×20чел.)+(100руб.×1чел.)+(40руб.×21чел.)=18530 руб.

Стоимость аренды автобуса составляет 400 руб./час. Экскурсионная программа и перевозка туристов занимает 18 часов. Стоимость аренды автобуса на 1 чел. в час составит:

400/21=19 руб.

Стоимость аренды автобуса на 1 чел. за 18 часов составит:

19 руб.×18 час=342 руб.

Стоимость аренды автобуса на 21 чел. в час составит:

19 руб.×21 чел.=399 руб.

Стоимость аренды автобуса на 18 часов составит:

18 час×399 руб.=7182 руб.

Экскурсионное обслуживание. Ввиду того, что туристический продукт носит категорию экскурсионного туризма программа обслуживания включает следующие экскурсии:

Таблица 4 – Экскурсии 

 

Общая стоимость экскурсий составит:

575 руб.×21 чел.=12075 руб.

Услуги  по страхованию туристов. Данная услуга является обязательным элементом в статье прямых расходов, т.к. возрастная категория туристов – дети. Стоимость страховки на 1 чел. составляет 150 руб.

Соответственно  стоимость страховки на группу составит:

150 руб.×21 чел.=3150 руб.

Заработная  плата руководителю. По фиксированному тарифу турфирмы руководитель получает 130 руб. в день. Так как тур рассчитан на 4 дня, следовательно, руководитель получит заработную плату в размере 600 руб. (сюда уже включен ЕСН 14,2%, который составляет 74 руб.). 

2. Косвенные затраты – затраты, связанные с обслуживанием производства, управлением предприятием и организацией продаж. Они связаны с формированием и реализацией турпродукта, но в момент формирования не могут быть отнесены на определенный вид турпродукта. Они составляют 10% от прямых затрат. Прямые затраты данного турпродукта составляют 4012 руб. на 1 чел., а на группу составляют 82967 руб. Косвенные затраты составляют 401,2 руб. на 1 чел., а на группу – 8296,7 руб. 

3. Полная себестоимость  турпродукта – это сумма прямых и косвенных затрат. Следовательно, полная себестоимость турпродукта составляет:

 82967 руб.+8296,7 руб.=91263,7 руб. 

4. НДС. Составляет 18% от полной себестоимости турпродукта:

91263,7 руб.×0,18=16427,466 руб. 

5. Налог на пользователей автомобильных дорог. Составляет 1% от полной себестоимости турпродукта:

91263,7 руб.×0,01=912,637 руб.

6. Прибыль. Учитывается в стоимости тура путем умножения рентабельности (нормы прибыли) на полную себестоимость турпродукта. С учетом конкурентоспособности тура нормативная рентабельность составляет 10%. Сумма прибыли равна: 91263,7 руб.×0,1=9126,37 руб. 

7. Продажная цена  турпродукта. Определяется сложением полной себестоимости турпродукта, НДС, налога на пользователей автомобильных дорог и прибыли туристской организации:

91263,7 руб.+16427,466 руб.+912,637 руб.+9126,37 руб.=117730,173 руб.

И, наконец, продажная цена турпродукта на 1 чел. составит:

117730,173 руб./20 чел.=5887 руб. 
 

      Метод калькулирования  ограниченной себестоимости турпродукта («директ-костинг»)

      Этот  метод позволяет измерить себестоимость  единицы турпродукта от объема реализации турпродукта.

      При помощи метода «Директ-костинг» определим точку критического объема продаж турпродукта, при котором фирма не несет убытков, но и не получает прибыли. Как известно, важной особенностью этого метода является то, что благодаря ему можно изучать взаимосвязи и взаимозависимости между объемом реализации услуг, затратами (себестоимостью турпродукта) и прибылью /9, с.275/. Для начала воспользуемся графическим способом, который позволяет наглядно показать точку безубыточности (Q_кр) и пороговую выручку турфирмы (ПВ).

        Введем условные обозначения:

N – выручка от реализации турпродукта (руб.);

Q – объем реализации (кол-во турпродукта);

Z_const – постоянные затраты;

Z_var – переменные затраты на весь объем реализованной продукции;

Z – полная себестоимость турпродукта (Z_const +Z_var);

Z_срvar – переменные затраты на единицу турпродукта;

R – прибыль от реализации турпродукта (R= N-Z);

P – цена турпродукта. 

Таблица 5 – Постоянные затраты фирмы (Z_const )

 

      Исходя  из приведенных в таблице данных следует:

      Аренда 1 м² помещения в месяц стоит 200 руб. Соответственно аренда 20 м² стоит 4000 руб. Основные фонды представлены в Таблице 6:

Таблица 6 – Основные фонды турфирмы

 

      Следовательно, амортизационные отчисления составят:

      АО = П_с×N_а^г;

      N_а^г = 1/n, где n – кол-во лет;

      N_а^г = 1/10=0,1;

      АО = 59000 руб.×0,1=5900 руб.

      N_a^м = АО/12 мес.

      N_а^м = 5900 руб./12 мес. = 492 руб.

      Таким образом, на основе построенного графика, который представлен в Приложении В, можно сделать вывод о том, что для покрытия понесенных турфирмой затрат ей необходимо организовать продажу не менее 30 путевок. Пороговая выручка (которая позволит покрыть все затраты фирмы, но при этом не понести убытки) составит около 180000 руб. Соответственно при продаже более 30 путевок турфирма уже будет получать дополнительную прибыль. При реализации менее 30 путевок – нести убытки. График это наглядно показывает.

      Основное  отличие калькуляции затрат и себестоимости продукции или услуг на основе метода «директ-костинг» от калькуляции по методу полного распределения затрат заключается в том, что при калькуляции по методу «директ-костинг» в издержки предприятия на единицу произведенных и оказанных услуг включаются только переменные затраты, а суммарный объем постоянных затрат рассматривается как не зависящий от объема оказанных услуг /3, с.32/.

Экономико-математический анализ безубыточности

      При экономическом расчете по обоснованию  эффективности производства туристских услуг необходимо оценить конечный результат деятельности фирмы: маржинальный доход (М) и прибыль (П), получаемые компанией.

Таблица 7 – Построение отчетов о доходах