управление рисками

руководителей предприятий, принуждая  их  регулярно  проводить  превентивные

мероприятия в соответствии с условиями  договора.  Впрочем,   и  здесь  есть

подводные камни: очень  сложно использовать механизмы страхования  в  случаях,

когда,  например,  производственное   предприятие   осваивает   новые   виды

продукции или новые  технологии.  В  таком  случае  страховые  компании,  не

располагая статистическими  данными, необходимыми  для  проведения  актуарных

расчетов,  предпочитают  либо  вовсе  не  страховать   такие   риски,   либо

предлагать неприемлемо  высокие тарифы.

              При этом страхование этой категории рисков  применимо лишь  к

тем из них, для которых  можно  изменить  количественные  размеры  возможного

ущерба и вероятности  наступления  страхового  случая.  Критериями  отнесения

рисков  к  группе   страховых  служат  случайный  характер  ущерба,   оценка

распределения  ущерба,  однозначность  распределения  ущерба,  независимость

страхуемых распределений  ущербов друг от друга, а также  оценка  максимально

возможной величины ущерба. Исходя из  этого,  выбор  действий  для  снижения

риска  следует  начинать  с  выяснения,  является  ли  данный  фактор  риска

предметом страхования  или нет.

      В  России традиционно существует  большая  степень  неопределенности  в

области  налогообложения:  современное   налоговое   законодательство   пока

совершенно  бессистемно  и  мало  соотносится  с   действительно   рыночными

принципами. Все это  приводит к тому, что риск-менеджеры  сталкиваются даже  с

необходимостью разработки защиты  от  рисков  неправильного  налогообложения

предприятия. Очевидно,  что  в  нынешних  условиях  отсутствует  возможность

страхования этого  риска.  Более  того,  риск  неправильного  налогообложения

возникает и  при  страховании  других  рисков  предприятий!  С  путаницей  в

налогообложении  проводимых  предприятием  страховых  операций   столкнулись

многие: ярким примером  может  служить  отнесение  на  затраты,  уменьшающие

налоговую базу, расходов  по  страхованию  коммерческих  рисков,  проведение

нестандартных схем страхования или применение  нестандартных форм  расчетов

по  договорам   страхования.   Все   вышеперечисленные   случаи   привлекают

повышенное внимание со стороны налогового  ведомства  даже  в  случае,  если

предприятие осуществляло данное операции с целью минимизации  не  налогов,  а

рисков…

      Процедура   отстаивания  своих  налоговых   прав   в   судах   приносит

дополнительные затраты  денег и времени, однако и в  деле борьбы с  налоговыми

доначислениями возможно применить  некоторые  из  методов  риск-менеджмента.

Можно, например, отказаться  от  проведения  операций,  подверженных  рискам

неправильного налогообложения, или ограничить  количество  и  величину  сумм

таких операций. Один из наиболее приемлемых способов  минимизации  подобного

рода   рисков    –    профессиональное    владение    поросами    налогового

законодательства, информированность  в вопросах  практики  налогообложения  и

арбитражной практики разрешения налоговых споров по  операциям,  аналогичным

проводимым данным  предприятием.  Особняком  традиционно  стоит  возможность

выхода  на  высокопоставленных  лиц  налоговых  органов,  обладающих  правом

отмены санкций, и  решение на их уровне возникающих  проблем.

      Несмотря  на то, что первоначальной  концепцией  риск-менеджмента  было

использование его  для управления предприятием в  целях  снижения  рисков,  и

некоторые страховщики  и страховые  брокеры  видели  в  нем  угрозу  будущему

страхового бизнеса,  теперь  они  оказались  вовлеченными  в  процесс  риск-

менеджмента.  Страховые  брокеры  предлагают  риск  менеджмент  в   качестве

собственной услуги для клиента.

      Нет  необходимости говорить о том,  что при применении  страхования   как

метода минимизации  рисков предприятия необходимо перед  заключением  договора

страхования тщательно  подобрать  страховую  компанию,  отвечающую  критериям

надежности и платежеспособности. В развитых странах  мира  в  этом  помогают

независимые рейтинговые  агентства,  однако  в  России  отсутствуют  подобные

агентства и апробированные методики оценки страховщиков.  В  то  время,  как

ведутся  теоретические  дискуссии  о  методиках  и  принципах  рейтингования

российских страховщиков, функции  таких  рейтинговых  агентств  выполняют  в

России независимые  страховые брокеры,  которым  это  практически  необходимо

для  выполнения своей ежедневной  работы.  Независимые страховые брокеры

отличаются от страховых  агентств тем, что работают по поручению  клиентов  и

не привязаны ни к одной из страховых компаний.

      В  России отчетливо проявляется  и еще один сектор  услуг,  связанный  с

управлением риском, в который не редко  вовлечены  страховщики  и  страховые

брокеры,- консультирование предприятий в области налогообложения,  а  иногда

и бухгалтерского учета  операций по страхованию, направленных  на  уменьшение

одного  из  наиболее  часто  встречающихся  –  налогового  риска.  Как   уже

говорилось, российские предприятия, привыкшие к государственной  монополии  в

области страхования  и столкнувшись с многообразием  страховых схем, с  трудом

ориентируются в  деталях их проведения. Изъяны действующего  законодательства

не  создают  условий  для   использования   а   полной   мере   возможностей

страхования, а действия налоговых органов носят явно фискальный  характер  и

не  заинтересовывают  их  помогать  налогоплательщику   в   его   проблемах.

Практически отсутствуют  материалы  по  налогообложению  страховых  операций,

отражению  их  в  бухгалтерском  учете.  Многие  предприятия,  понимая,  что

страховая защита им все же необходима,  испытывают  трудности,  связанные  с

отсутствием и непроработанностью законодательной и нормативной базы. 
 
 

      Заключение 

      Проблема  рисков  уже  достаточно  давно   обсуждается  в  зарубежной  и

отечественной  экономической  литературе.  Более  того,  некоторые   крупные

предприятия (в основном это крупные банковские или  финансово-инвестиционные

структуры)   обзаводятся   специальными   подразделениями,   состоящими   из

менеджеров  по  управлению   рисками,   или   сотрудничают   со   сторонними

консультантами или  экспертами,  которые  разрабатывают  программу  действий

фирм при столкновении с различными видами рисков.

      Возникновение  интереса к проявлению риска  в деятельности предприятий в

России связано  с проведением экономической  реформы. Хозяйственная среда  все

более  приобретает  рыночный характер,  что вносит  в предпринимательскую

деятельность  дополнительные  элементы  неопределенности,   расширяет   зоны

рисковых ситуаций.

      Экономические  преобразования, происходящие в  России, приводят к  росту

числа   предпринимательских   структур,   созданию   ряда   новых   рыночных

инструментов.  В  связи  с   процессами   демонополизации   и   приватизации

государство правомерно отказалось от статуса  единоличного  носителя  риска,

переложив всю   ответственность на предпринимательские  структуры.  До  конца

80-х  гг.  российская  экономика  характеризовалась   достаточно  стабильными

темпами развития. Первыми  признаками появления  кризиса  явились  негативные

процессы в инвестиционной сфере, результатом чего явилось  снижение  объемов

произведенного национального  дохода,  промышленной  и  сельскохозяйственной

продукции. Нарастание кризиса экономики  России  является  одной  из  причин

усиления риска  в  хозяйственной  деятельности,  что  приводит  к  увеличению

числа убыточных  предприятий. Значительный рост  числа  подобных  предприятий

показывает, что без  учета факторы  риска  в  хозяйственной  деятельности  не

обойтись, без этого  сложно получить адекватные реальным условиям  результаты

деятельности. Создать  эффективный механизм функционирования  предприятия  на

основе концепции  безрискового хозяйствования невозможно.

      Для  многих  руководителей  начала  90-х  стало  открытием,  что   риски

предприятия поддаются  не только  учету,  но  и  управлению,  что  существует

множество  методик,  позволяющих  в  той  или  иной  степени  прогнозировать

наступление рискового  события и принимать меры  к  снижению  степени  риска.

Конечно,  сейчас  уже  нет  необходимости  доказывать,  что   успех   любого

предпринимателя, бизнесмена, менеджера в  значительной  степени  зависит  от

его  отношения  риску,  ведь   на   этапе   принятия   решений   предприятие

сталкивается с  выбором приемлемого   для  него  уровня  риска  и  путей  его

снижения. При этом каждое предприятие имеет свои собственные  предпочтения  и

подходы и на основе этого выявляет риски,  которым  может  быть  подвержено,

решает, какой уровень  риска для него  приемлем,  и  ищет  способы  избежания

нежелательных последствий. 
 
 

      Список  использованной литературы 

     1. Балабанов  И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1996.

     2. Бланк  И.А.  Стратегия  и  тактика   управления  финансами.  –   Киев:

        ИТЕМлтд, АДЕФ-Украина, 1996.

     3. Ван  Хорн  Дж.К.  Основы  управления  финансами.  –  М.:  Финансы   и

        статистика, 1996.

     4. Глухов  В.В., Бахрамов Ю.М. Финансовый  менеджмент. –  С.-Петербург:

        Специальная литература, 1995.

     5. Дубров  А.М. Моделирование рисковых ситуаций  в экономике и бизнесе.

        – М.: Дело, 1999.

     6. Ефимова  О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1996.

      7. Ефимова  О.В. Как анализировать финансовое  положение предприятия. –

        М. БШ « Интер – синтез», 1993.

      8. Клейнер   Г.Б.  Предприятие  в  нестабильной  экономической  среде,

        риски, стратегии, безопасность. – М.: Перспектива, 1997.

     9.  Ковалев   В.В.  Финансовй  анализ:  Управление   капиталом.   Выбор

        инвестиций. Анализ отчетности. –  М.: Финансы и статистика, 1996.

    10.  Кохно  А.П,, Микрюков В.А., Комаров С.Е.  Менеджмет. – М.: Финансы и

        статистика, 1993.