Страховые резервы

Размер  взноса показывает, сколько денег  каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы  страховой суммы. При этом должно выполняться правило: сумма собранных  взносов достаточна для выплат. Страховая  организация на основании многих показателей определяет, в каких  размерах нужно аккумулировать страховой  фонд.

Фонд  смешанного страхования жизни состоит  из страхового фонда на дожитие, на случай смерти и на случай потери здоровья.

В настоящее  время отсутствуют общие правила  формирования страховых резервов по страхованию жизни. В связи с  этим каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию  жизни, разрабатывает самостоятельно положение о формировании соответствующих  резервов, согласовывая их с органами надзора за страховой деятельностью. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов перед  определением финансовых результатов  от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую  дату.

Базой для расчета величины резерва  по страхованию жизни служит поступившая  в отчетном периоде страховая  нетто-премия по заключенным договорам  страхования.

В Положении  о формировании и использовании  страховых резервов по страхованию  жизни страховщик может предусматривать  применения типовых методов для  расчета размера резерва (рекурсивный, перспективный методы или метод Хокнера), основывающихся на тарификации платежей за страховые услуги.

Эти резервы  формируют на основе самостоятельно разработанного положения о формировании страховых резервов по страхованию  жизни. При отсутствии положения  по формуле:

Р = Рк (100+0,25i) / 100 + П0 (100 + 0,125i) / 100 - B

Р – сумма резервов по виду страхования на отчетную дату

Рк – сумма резервов по виду страхования на начало отчетного периода

i – годовая норма доходности в %-ах использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования

П0 – страховая нетто-премия по виду страхования полученная за отчетный период

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период

Если  условия по виду страхования предусматривают  применение нормы доходности, зависящей  от срока страхования, то размер резерва  определяется по совокупности договоров  страхования, сгруппированных в  зависимости от использованной в  расчетах тарифов нормы доходности, согласованной с Федеральным  органом по надзору за страховой  деятельностью. 

2.2 Резерв предупредительных мероприятий

Резерв  предупредительных мероприятий  предназначен для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного  имущества.

Нормирование  и использование средств резерва  предупредительных мероприятий (РПМ) осуществляется страховщиками самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей  по договорам страхования в отчетном периоде.

Величина  резерва предупредительных мероприятий  соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на сумму резерва  на начало отчетного периода и  уменьшенной на сумму израсходованных  средств на предупредительные мероприятия  в отчетном периоде.

За счет этих средств могут финансироваться:

• строительство  и реконструкция пожарных депо, испытательных  пожарных лабораторий и полигонов;

• приобретение транспортных средств и оплата расходов по найму транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для организации  мероприятий по тушению пожаров;

• строительство  и реконструкция диагностических  станций Госавтоинспекции по проверке технического состояния транспортных средств;

• закупки  оборудования, автотранспортных средств  и другие мероприятия, связанные  с предупреждением дорожно-транспортных происшествий;

• проведение профилактических и санитарно-гигиенических  мер по охране здоровья населения  и снижению травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация) и многие другие виды превентивных мероприятий, снижающих риск убытков и уменьшающих их возможные размеры.

Финансирование  предупредительных мероприятий  должно осуществляться на основе договора, заключаемого между страховщиком и  юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия.

Учитывая  специфический характер резерва  предупредительных мероприятий, страховой  надзор рекомендует ограничиться следующими направлениями размещения временно свободных средств резерва предупредительных  мероприятий: в государственные  ценные бумаги и банковские вклады (депозиты).

Контроль  за расходованием средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется органами надзора в порядке, установленном действующим законодательством.

2.3 Технические резервы

Технические резервы — это т. н. фонды страховой  организации, созданные с целью  обеспечения гарантий выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по портфелю страхований  на отчетную дату.

Технические резервы подразделяются:

2.3.1. Обязательные:

      а) Резерв  незаработанных премии — это часть страховой брутто-премии, поступившей по договору страхования на отчетную дату и относящейся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Резерв  незаработанных премий образуется для  гарантирования исполнения принятых обязательств по договорам, не закончившим свое действие в отчетном периоде, и представляет собой базовую страховую премию, начисленную по договорам, действовавшим  в отчетном периоде, и относящуюся  к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.

     Незаработанная  премия определяется как произведение принятой для расчета базовой  страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях):

             

                                                        

     где: НП_i – незаработанная премия по i-му договору,

     Тб_i – базовая страховая премия по i-му договору,

     n_i – срок действия i-ого договора в днях,

     m_i – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчетной даты.

Резервы убытков (РУ), согласно Закону о страховании, «включают зарезервированные неуплаченные страховые суммы и страховые  возмещения по известным требованиям  страхователей, по которым не принято  решение о выплате или отказе в выплате страховой суммы  или страхового возмещения».

      б)Резерв заявленных, но не урегулированных убытков — резерв убытков, фактически понесенных страхователем в отчетном или предшествующих ему периодах, но на отчетную дату не покрытых страховщиком. РЗУ предназначен для обеспечения выполнения обязательств, не выполненных или выполненных не полностью и возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых на дату баланса заявлено страховщику.

Формирование  резерва заявленных, но не урегулированных  убытков целесообразно, если проводимое расследование страхового случая, причин и обстоятельств его наступления  не позволяет произвести страховую  выплату или принять решение  об отказе ее произвести в том же отчетном периоде, когда было получено уведомление о наступлении страхового случая. Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. Сальдо по счету РЗУ соответствует сумме всех неурегулированных убытков на отчетную дату.

      в) Резерв происшедших, но не заявленных убытков — резерв убытков, понесенных страхователем в отчетном периоде, о чем на дату баланса не заявлено страховщику в надлежащем (установленном законом или договором) порядке. Этот резерв определяется на основе страховой статистики за ряд лет о количестве страховых событий, их разрушительности, продолжительности периода от наступления страхового события до его урегулирования (период развития убытка). Исчисляются относительные показатели, характеризующие долю неоплаченных убытков от заработанной премии отчетного периода по каждой группе договоров или виду страхования. Резерв произошедших, но незаявленных убытков отчетного периода равен произведению заработанной премии отчетного периода на полученный показатель. При отсутствии достоверной статистики об оплаченных убытках для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков может применяться метод "постоянной ставки". 

     Необходимость формирования резервов убытков определяется тем обстоятельством, что между  моментом наступления страхового события  и датой фактической оплаты убытков  всегда лежит промежуток времени, необходимый  для урегулирования страховой претензии (изучение причин наступления события, оценки размера убытков и т.п.).

2.3.2. дополнительные:

      а) резерв катастроф

      Резервы катастроф создаются в целях  обеспечения страховых выплат в  результате естественных и техногенных  катастроф. РК формируется по тем  видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии — события, повлекшего за собой необходимость страховых выплат не по единичным случаям, а одновременно по большому количеству договоров страхования. (Например, на случай наводнения в районе месторасположения целого ряда застрахованных домов.)

      б) резерв колебания убыточности

      Резервы колебаний убыточности создаются  для долгосрочной компенсации колебаний  расходов по убыткам за несколько  лет по отдельным отраслям и видам  страхования, чтобы обеспечить среднегодовой  уровень убыточности. РКУ формируется, если значение убыточности страховой  суммы в отчетном периоде превышает  ожидаемый уровень убыточности, явившейся основой для расчета  нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Инвестирование и использование страховых резервов

3.1 Инвестирование (размещение) страховых резервов

Формирование  и инвестирование страховых резервов – важнейшие факторы обеспечения  финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой  организации. Страховые резервы  представляют собой неисполненные  страховые обязательства страховщика  по договорам страхования на отчетную дату

Страховщики концентрируют в своих руках  огромные финансовые ресурсы, которые, представляют общественную значимость. Поэтому во всех странах, где развито  страхование государство регулирует размещение средств страховых резервов. При этом преследуются две цели.

Первая - ограничить инвестиции сферой национальной экономики. Поэтому еще в начале века в большинстве государств существовало требование помещать определенную часть  средств страховых резервов в государственные фонды и ценные бумаги.

Вторая - соблюдение при размещении четырех  основных принципов:

- прибыльности;

- возвратности;

- ликвидности;

- диверсификации.

Прибыльность  и возвратность - простые принципы. Понятно, что деньги должны приносить  прибыль и понятно почему любая передача денег из средств резервов должна предусматривать возможность их возврата.

Ликвидность означает возможность быстро превратить объекты инвестиций, в которые  вложены деньги в сами деньги. Это  нужно вот для чего. Выплата  должна производится деньгами, но вовсе не всегда у страховщика хватает денег, чтобы выплатить возмещение, особенно при крупных выплатах. В этом случае, чтобы не нести ответственность за просрочку, которая, составляет 1% в день, т.е. весьма велика, страховщик должен по возможности быстро мобилизовать вложенные средства для выплаты, превратив их в деньги. Это и есть ликвидность.