Страхование сельскохозяйственных культур и животных

 

Размеры расходов по видам  страхования представлены в табл. 1.10.

Таблица 1.10. Размер расходов по видам страхования за период 200..-200.. гг., тыс.руб.

	На конец отчетного года, тыс.руб.	Уд. вес на конец отчетного года, %	На конец аналогичного периода предыдущего года, тыс.руб.	Уд. вес на конец аналогичного периода предыдущего года, %	Абс. изм., тыс. руб.	Отн. изм.е, %
Страхование жизни	114	0,4%	183	0,7%	-69	0%
Страхование иное, чем страхование  жизни	16442	52%	14116	57,3%	2326	33%
Прочие расходы	15050	47,6%	10306	42%	4744	67%
Итого	31606	100%	24605	100%	7001	100%

 

Таблица 1.11. Соотношение  доходов и расходов по видам страхования  за период 200..-200…гг.

Вид страхования	На конец отчетного года, тыс.руб.	На конец отчетного года, тыс.руб.	Прирост результата, %	На конец аналогичного периода  предыдущего года, тыс.руб.	На конец аналогичного периода  предыдущего года, тыс.руб.	Прирост результата, %
	Доходы	Расходы	Итого	Доходы	Расходы	Итого
Страхование жизни	1154	114	1040	1876	183	1693
Страхование иное, чем страхование  жизни	46586	16442	30144	39295	14116	25179
Прочие	2632	15050	-12418	1020	10306	-9286
Итого	50372	31606	18766	42191	24605	17586

 

в) анализа страхового портфеля. Сбалансированный страховой портфель можно оценить через одноименный коэффициент (Кс.с.п):

Кс.с.п = СПн / СПб + ИСР = (стр.010) / стр.011 + стр.040;

СПн (За отчетный год) – страховые премии (взносы) – нетто-перестрахование = 1154;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) – страховые премии (взносы) – нетто-перестрахование = 1876;

Спб (За отчетный год) – страховые премии (взносы) = 1154;

Спб (За аналогичный период предыдущего года) – страховые премии (взносы) = 1876;

ИСР (За отчетный год) – изменение страховых резервов = 377;

ИСР (За аналогичный период предыдущего года) – изменение страховых резервов = 513;

Кс.с.п (За отчетный год) = 1154 / 1154 + 377 = 378;

Кс.с.п (За аналогичный период предыдущего года) = 1876 / 1876 + 513 = 514;

Рекомендуемое значение (Кс.с.п) по накопительным видам страхования составляет 20, по рисковым видам страхования – более 50.

Данный коэффициент позволяет  мгновенно определить правильность построения тарифных ставок по рисковым видам страхования. Сравнивая его  среднее значение с рекомендуемым, определяем какой страховой портфель, высокорискованный или же сбалансированный.

Для оценки финансовой устойчивости страховых операций применяется  расчетная формула Ф.В. Коньшина по оценке финансовой устойчивости страхового фонда (Кф.у): Кф.у = Д + З / Р = (стр.020 + стр.180 + стр.210) + (стр.250) / (стр.050 +стр.060+стр.160+стр.190+стр.200+стр.220);

Д (За отчетный год)– сумма доходов страховщика за тарифный период = 3255;

Д (За аналогичный период предыдущего года) – сумма доходов страховщика за тарифный период = 1440;

З (За отчетный год) – сумма средств в запасных фондах = 0;

З (За аналогичный период предыдущего года) – сумма средств в запасных фондах = 7;

Р (За отчетный год)–сумма расходов страховщика за тарифный период=31070;

Р (За аналогичный период предыдущего года) – сумма расходов страховщика за тарифный период = 23673;

Кф.у (За отчетный год) = 3255 + 0 / 31070 = 0,1;

Кф.у (За аналогичный период предыдущего года) = 1440 + 7 / 23673 = 0,1;

Кф.у > 1, когда сумма доходов с учетом страховых расчетов превышает все доходы страховщика.

Финансовая устойчивость страховых операций (ФУс.о) : ФУс.о = Ус.о – Ус.с =

Ус.с (За отчетный год) – убыточность страховой суммы

Ус.с (За аналогичный период предыдущего года) – убыточность страховой суммы

Ус.с = Свс*СВк / ССс*СДк;

СВс (За отчетный год) – средняя сумма выплат по одному договору (стр.030) = 2017;

СВс (За аналогичный период предыдущего года)– средняя сумма выплат по одному договору (стр.030) = 1589;

СВк (За отчетный год) – количество произведенных страховых выплат (стр.070) = 23;

СВк (За аналогичный период предыдущего года)– количество произведенных страховых выплат (стр.070) = 11;

ССс (За отчетный год) – средняя страховая сумма по одному договору (стр.300) = 113439;

ССс (За аналогичный период предыдущего года) – средняя страховая сумма по одному договору (стр.300) = 1749;

СДк (За отчетный год) – количество действующих договоров страхования (стр.050) = 114;

СДк (За аналогичный период предыдущего года)– количество действующих договоров страхования (стр.050) = 183;

Ус.о (За отчетный год) - убыточность страховых операций (стр.160) = 16442;

Ус.о (За аналогичный период предыдущего года)- убыточность страховых операций (стр.160) = 14116

Ус.с (За отчетный год) = 2017*23 / 113439*114 = 46391 / 12932046 = 0, 004;

Ус.с (За аналогичный период предыдущего года) = 1589*11 / 1749*183 = 17479 / 3198657 = 0,005;

Ус.о = СВо + Рук / РНПн + СПо – РНПк = стр.111+стр.530 / стр.520+стр.081+стр.520;

Сво – страховые выплаты за отчетный период = 10713;

Рук – резервы убытков на конец отчетного периода = 0;

РНПн – резерв незаработанной премии на начало отчетного периода = 11351;

РНПк – резерв незаработанной премии на конец отчетного периода = 0;

СПо – страховые премии (взносы) за отчетный период = 46586;

Ус.о = 10713 + 0 / 11351 + 46586 – 0 = 10713 / 57937 = 0, 18;

Эффективность страховых  операций (ПЭс.о): ПЭс.о = ВС / СПн * 100%;

ВС (За отчетный год) – выручка страховщика = (стр.070+стр.170) = 23+13651 = 13674;

ВС (За аналогичный период предыдущего года) – выручка страховщика = (стр.070+стр.170) = 11+11369 = 11380;

СПн (За отчетный год) – нетто-премия = (стр.150 + стр.160) = 0 + 0 = 0;

СПн (За аналогичный период предыдущего года) – нетто-премия = (стр.150 + стр.160) = 0 + 0 = 0;

ПЭс.о (За отчетный год) = 13674 / 0 * 100% = 0;

ПЭс.о (За аналогичный период предыдущего года) = 11380 / 0 * 100% = 0;

Значение ПЭс.о должен быть больше 15%.

Для оценки эффективности  политики страховой компании рассчитывается показатель рентабельности страховых  операций на рубль собственного капитала (ПРс.к): ПРс.к = ЧП /СК * 100% = стр.300/стр.410*100%;

ЧП (За отчетный год) – чистая прибыль = 113439;

ЧП (За аналогичный период предыдущего года) – чистая прибыль = 1742;

СК (За отчетный год) – собственный капитал = 4200;

СК (За аналогичный период предыдущего года) – собственный капитал= 4200;

ПРс.к (За отчетный год) = 113439 /4200 * 100% = 0,27;

ПРс.к (За аналогичный период предыдущего года) =1742 /4200* 100% = 0,004;

Рентабельность страховых  операций на рубль страховых премий (ПРс.о): ПРс.о = ЧП /СП * 100%;

ЧП (За отчетный год) – чистая прибыль = 113439;

ЧП (За аналогичный период предыдущего года) – чистая прибыль = 1742;

СП (За отчетный год) – объем страховых премий (стр. 011+стр. 081) = 47740;

СП (За аналогичный период предыдущего года) – объем страховых премий (стр. 011+стр. 081) = 41171;

ПРс.о (За отчетный год) = 113439 /47740 * 100% = 0,02;

ПРс.о (За аналогичный период предыдущего года) =1742/41171*100%=0,0004;

Полученное значение рентабельности показывают какой доход в течении года получал страховщик с 1 руб. собственного капитала или с 1 руб. страховой премии.

Показатель эффективности инвестиционных операций (ПЭи.о): ПЭ и.о = Ди / Аи * 100% = 632/526*100% = 0,012%;

Ди (За отчетный год) – годовой доход от инвестиций = 623;

Аи (За отчетный год) – среднегодовой объем инвестиций = 526;

 

Выводы:

Если  сравнивать с среднеучетной ставкой рефинансирования в около 10%, то данное предприятие имеет слишком маленький процент. Практически все показатели по данному предприятию низкие, и показывают, что предприятие не спосодно гарантировать выплаты по своим обязательствам.

Полученные  результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход получил  страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или  страховых взносов.

Положительный финансовый результат страховой  организации достигается через  анализ и управление приведенных  выше показателей страховых и  других операций, путем выработки  соответствующих требований и предложений  ко всем подразделениям страховщика.

Изложенная выше методика финансового анализа страховых  организаций не является уникальной и не претендует на значимость. Методический подход заключался в синтезе существующих взглядов и методов по финансовому анализу, где изначально предполагается конкретизация понятий, применяемых в финансовом менеджменте страховщика, и только затем – оценка показателей деятельности страховой организации. Данная методика не требует наличия сложных расчетов, компактна в классификации показателей и может рассматриваться как экспресс-анализ финансово – хозяйственной деятельности страховщика. Практическое ее применение позволило подтвердить утверждения сделанные выше.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  1

Бухгалтерский баланс страховой  организации ОАО «А»

(Форма №1 - страховщик) (тыс.руб.)

Актив	Код  строки	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
Раздел 1. АКТИВЫ Не материальные активы	110	4	28
Инвестиции	120	4199	118100
В том числе:  - здания	122	-	-
- финансовые вложения	130	4199	116100
Депо премий у перестрахователей	150	-	-
Доля перестраховщиков в  резервах по страхованию жизни	160	-	-
Доля перестраховщиков в  РНП (резерв незаработаной преми)	170	-	-
Доля перестраховщиков в  резервах убытков	180	-	-
Дебиторская задолженность  по операциям страхования	190	-	-
Дебиторская задолженность  по операциям перестрахования	200	-	2194
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты	210	-	-
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	220	-	1
В том числе:  -задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал	224	-	-
Основные средства	230	-	94
Запасы	250	-	7
Денежные средства	270	-	2498
Иные активы	280	-	-
ИТОГО по разделу 1	290	4203	122922
БАЛАНС (сумма строк 110 +120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280)	300	4203	122922

 

Пасив	Код  строки	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
Раздел 2. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	4200	4200
Добавочный капитал	420	-	-
Резервный капитал	430	-	-
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	460	-	-
Непокрытый убыток прошлых  лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль  отчетного года	470	х	304
Непокрытый убыток отчетного  года	475	х	-
ИТОГО по разделу 2	490	4200	4504

 

 

 

Пасив	Код  строки	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
Раздел 3. СТРАХОВЫЕ  РЕЗЕРВЫ Резервы по страхованию жихни	510	8687	-
Резерв незаработанной премии	520	11351	-
Резерв убытков	530	3104	-
Другие страховые резервы	540		-
Резерв предупредительных  мероприятий	560	64	-
ИТОГО по разделу 3	590	23206	-

 

Пасив	Код  строки	На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1	2	3	4
Раздел 4. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты, подлежащие погашению боле чем через 12 месяцев после отчетной даты	620	3	5
Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты	630	-	-
Кредиторская задолженность  по операциям страхования	640	-	-
Кредиторская задолженность  по операциям перестрахования	650	-	-
Прочая кредиторская задолженность	660	-	255
Доходы будущих периодов	675	-	-
Резервы предстоящих расходов	680	-	-
Прочие обязательства	685	-	94952
ИТОГО по разделу 4	690	3	95212
БАЛАНС	700	4203	122922